作者簡介：遲坤麗（1976—），女，本科，經(jīng)濟師，研究方向為財政稅收。

摘要：財政稅收一直都是國家財政收入的主要來源，在我國社會主義制度下，財政稅收充分貫徹了“取之于民、用之于民”的指導(dǎo)思想。我們國家當(dāng)前正處于市場經(jīng)濟快速發(fā)展的階段，財政稅收發(fā)揮著非常重要的調(diào)控作用，主要體現(xiàn)在保障就業(yè)、引導(dǎo)大眾消費、指導(dǎo)企業(yè)投資等方面，推動了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。該文從幾個方面探討財政稅收對于我國市場建筑發(fā)展起到的積極作用，為相關(guān)人員提供理論參考。

關(guān)鍵詞：財政稅收 市場經(jīng)濟 調(diào)控 社會需求

Abstract： Fiscal taxation has always been the main source of national fiscal revenue. Under the socialist system of Our country， fiscal taxation has fully implemented the guiding ideology of "from the people， for the people". Our country is currently in the stage of rapid development of market economy， fiscal and tax play a very important role in regulation， mainly reflected in ensuring employment， guiding mass consumption， guiding enterprise investment and other aspects， promoting the development of China's market economy. This paper discusses the positive effect of fiscal taxation on the development of China's market architecture from several aspects， and provides theoretical reference for relevant personnel.

Key Words： Fiscal and tax; The market economy; Regulation; The needs of society.

通常政府在社會民生方面的投資都是來自于財政稅收，隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，政府財政收入越來越高，而用于社會主義經(jīng)濟建設(shè)的資金也越來越多，對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展起到了很好的促進作用，對于人們的工作與生活也產(chǎn)生了深遠的影響?，F(xiàn)階段，我國財政稅收理論已基本成熟，財政稅收體系建設(shè)也趨于完善，通過政府對財稅收政策的不斷調(diào)整，使之能夠更好地服務(wù)于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

1財政稅收與市場經(jīng)濟之間的關(guān)系

財政稅收與市場經(jīng)濟之間并不是獨立存在的個體，兩者之間存在相互促進、相互作用的關(guān)系。市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟之間存在的根本區(qū)別在于對資源的合理配置，而財政稅收來源于社會，然后再重新分配用于社會主義經(jīng)濟建設(shè)，對市場經(jīng)濟形成了一定的促進作用。因此，財政稅收與市場經(jīng)濟之間關(guān)系密切，二者的聯(lián)系具有很強的內(nèi)在性。

1.1兩者之間存在互為因果的關(guān)系

財政稅收與市場經(jīng)濟之間互為因果的關(guān)系應(yīng)該是比較突出的一種表現(xiàn)形式。從市場經(jīng)濟的角度來看，市場經(jīng)濟的健康發(fā)展促進了人們生活水平的提高，企業(yè)的營業(yè)收入得到了大幅度提升，人們的可支配資源日益豐富，此時財政稅收的征管工作被賦予了法律的效力，具有強制性的特征，依法納稅是每個公民的義務(wù)在企業(yè)與居民收入快速提高的同時，通過財政稅收所得的財政收入也得到了提高[1]。從財政部門的角度來看，財政收入不斷提高，可支配資源越來越豐富，投入到社會經(jīng)濟建設(shè)中的資金就會越來越多，也就可以為市場經(jīng)濟的發(fā)展提供更好的服務(wù)，比如：為本地經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)建更好的營商環(huán)境，為社會勞動力提供更多的就業(yè)機會等，對市場經(jīng)濟的發(fā)展形成了促進的作用。因此，兩者之間的關(guān)系是相輔相成、互為因果的。

1.2兩者都是資源分配的重要途徑

與計劃經(jīng)濟時期相比，市場經(jīng)濟在資源要素分配方面更具優(yōu)勢，它是在市場機制在資源配置中起決定性作用的經(jīng)濟形態(tài)[2]。而財政稅收也同樣涉及到資源分配問題，但是與市場經(jīng)濟的資源分配存在著較大區(qū)別，它的分配是屬于社會性再分配，而非初始分配。所以，市場經(jīng)濟與財政稅收兩者都涉及社會資源分配的問題，其差別在于分配環(huán)節(jié)的不同，這也說明兩者之間的關(guān)系更加密切，相輔相成。

2財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的促進作用

2.1保證資源合理分配，體現(xiàn)社會公平

市場經(jīng)濟具有自發(fā)性的特征，在市場環(huán)境下一些企業(yè)會抓住市場漏洞而獲利，這部分企業(yè)的獲利是一種不正當(dāng)?shù)男袨?。財政稅收可以對這種市場亂象起到很好的調(diào)節(jié)作用，減少不良亂象發(fā)生的概率，實現(xiàn)資源的合理分配。目前，經(jīng)濟全球化的特征比較明顯，自我國加入WTO后市場競爭也越來越激烈，在這樣的背景下總有那么一部分人或者企業(yè)不遵守市場規(guī)范，而政府部門則需要通過財政稅收來對這些自發(fā)性的市場經(jīng)濟行為進行調(diào)節(jié)，保證市場價格處于正常穩(wěn)定的狀態(tài)[3]。財政稅收的作用還體現(xiàn)在平衡各地區(qū)之間的經(jīng)濟水平，將來自于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的財政收入用于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的社會經(jīng)濟建設(shè)當(dāng)中，帶動欠發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。這樣，財政稅收對資源的合理分配有效地調(diào)節(jié)了不同階層的收入水平，有利于促進社會的穩(wěn)定發(fā)展，與我國倡導(dǎo)的“先富帶動后富”的理念相吻合。

財政稅收還具有強制性的特點，依法納稅是每個公民的義務(wù)，相關(guān)人員與企業(yè)必須按照國家法律法規(guī)的要求進行納稅。財政稅收還具有無償性與固定性的特征，財政稅收取之于民，用之于民，稅收的根本目的是用于社會經(jīng)濟建設(shè)，服務(wù)于人民群眾，用于公益性建設(shè)項目，保障社會的的穩(wěn)定發(fā)展。同時稅收還用于國家軍隊建設(shè)，為國家政府機構(gòu)人員提供工資，保障國家職能部門的正常運行?？傊瑖业姆€(wěn)定而快速的發(fā)展離不開稅收的支持，人們的幸福美好的生活也源自于國家稅收。

2.2調(diào)節(jié)社會需求，保障經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展

財政稅收的一個重要作用就是調(diào)整市場經(jīng)濟需求的總量，比如：當(dāng)社會經(jīng)濟出現(xiàn)過于高速發(fā)展的時候，政府就會通過財政稅收來進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以放緩市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，否則就有可能因經(jīng)濟發(fā)展太快而引發(fā)一系列不利于社會穩(wěn)定發(fā)展的問題;反之，當(dāng)社會經(jīng)濟發(fā)展緩慢、經(jīng)濟增長過緩時，政府就會適當(dāng)減少財政稅收，刺激人們消費，加快經(jīng)濟的發(fā)展。因此，財政稅收是調(diào)整市場經(jīng)濟需求的有效途徑，對維持社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，調(diào)節(jié)市場供需關(guān)系具有非常重要的意義[4]。

2.3調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，激發(fā)市場經(jīng)濟活力

政府部門在制定稅收政策時是有針對性的，可以按照不同行業(yè)、不同企業(yè)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，通過這樣的手段來促進或者限制某個行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。近些年，我國一直都比較重視高新技術(shù)的發(fā)展，在財政稅收方面給予了大力的扶持，在制定稅收政策時給予了適當(dāng)?shù)臏p免，這樣可以更好地推動我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展[5]。鼓勵相關(guān)企業(yè)或產(chǎn)業(yè)大膽進行科學(xué)研究，加快創(chuàng)新發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級，調(diào)整我國經(jīng)濟發(fā)展的結(jié)構(gòu)，激發(fā)市場經(jīng)濟活力。

3關(guān)于財政稅收與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

3.1充分發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控的作用

經(jīng)濟發(fā)展是存在一定周期性的，會出現(xiàn)一個周期性的波動，在發(fā)展經(jīng)濟時要了解經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律，并能很好地運用這一經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)社會經(jīng)濟的良性發(fā)展。首先，要想實現(xiàn)我國經(jīng)濟的健康發(fā)展，就必須及時把握當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展的動態(tài)，了解當(dāng)前市場的實際情況，然后對稅收政策做出適當(dāng)調(diào)整，避免因稅收政策不合理而抑制了市場經(jīng)濟的發(fā)展。其次，在充分了解市場的發(fā)展趨勢與實際情況后，對財政稅收政策的制定做出相應(yīng)的調(diào)整，要充分考慮到市場調(diào)控與信息的滯后性。政府職能部門要時刻關(guān)注市場發(fā)展動態(tài)，了解經(jīng)濟波動情況，保證稅收政策始終都對經(jīng)濟發(fā)展起到良好的調(diào)控作用[6]。

3.2以稅收促進產(chǎn)業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展

政府在制定稅收政策的要充分考慮到稅收在效率與公平兩個方面的重要作用，以保證區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。意思是說，國家要保證發(fā)達地區(qū)的發(fā)展，還必須關(guān)注欠發(fā)達地區(qū)的發(fā)展，兩者并重（如圖1）。做好相關(guān)調(diào)研，了解這些地區(qū)的發(fā)展趨勢與發(fā)展導(dǎo)向，實現(xiàn)發(fā)達地區(qū)與欠發(fā)達地區(qū)共同發(fā)展、共同富裕。市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律是瞬息萬變，行業(yè)競爭也越發(fā)激烈，國家要及時了解市場發(fā)展動態(tài)，并制定適合經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，維護經(jīng)濟公平性，促進產(chǎn)業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展[7]。

3.3充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用

財政稅收與市場經(jīng)濟之間相輔相成、互相促進，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)與領(lǐng)軍人物會實時關(guān)注政府所發(fā)布的財政稅收政策，以此來確定自身的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展方向（如圖2）。稅收政策會為相關(guān)企業(yè)在生產(chǎn)資料購買與配置方面提供相應(yīng)的指導(dǎo)，幫助企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)經(jīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級，以推動經(jīng)濟的發(fā)展。相關(guān)企業(yè)也可以通過稅收政策及時地了解行業(yè)發(fā)展動向，從而更好地開展技術(shù)研發(fā)，實現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展[8]。在推進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快基礎(chǔ)建設(shè)的同時需要重視第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，需要根據(jù)產(chǎn)業(yè)一地區(qū)的實際情況制定個有針對性的優(yōu)惠政策，或者采取政策幫扶的方法，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級。財政稅收會充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)指導(dǎo)的作用，防止因稅收過重而影響到企業(yè)新產(chǎn)品的研發(fā)。

3.4合理利用內(nèi)外資源

通過財政稅收的調(diào)整與優(yōu)化作用，促進我國產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展，為社會發(fā)展創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。近幾十年的時間里，我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，但與發(fā)達國家之間依然存在較大差距，其根本原因就是科技與資本的落后，一些企業(yè)在發(fā)展過程中擁有了大量勞動力和土地資源，但是在資本投入方面不足，不能將更多的資金用于新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新不足。國家可以通過稅收，合理利用各種資源改變這一現(xiàn)狀，對一些企業(yè)在新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)方面減稅或免稅，讓企業(yè)能夠支配更多的資金購買新設(shè)備、研究新產(chǎn)品和新技術(shù)。并通過減稅吸引更多的外部資金的加入，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整和創(chuàng)新升級[9]。

4結(jié)語

當(dāng)前我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，財政稅收的體系與體制也日殝完善，市場經(jīng)濟在財政稅收的調(diào)控下發(fā)展，企業(yè)和行業(yè)都要將財政稅收作為指引，根據(jù)財政稅收的優(yōu)惠政策來進行更好的發(fā)展。

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