林玲

摘 要：隨著我國經濟飛速發(fā)展，企業(yè)競爭日益激烈，為提高綜合競爭力，企業(yè)不斷創(chuàng)新突破企業(yè)內部控制的管理方式和方法，通過健全企業(yè)內控評價體制和規(guī)范方式，提高對經營風險的防范作用，從而使企業(yè)得到健康穩(wěn)定發(fā)展。本文通過分析現代企業(yè)內部控制的概念和存在問題，探討研究如何提高企業(yè)內部控制有效措施，以提高對經營風險的防范作用，以便為企業(yè)健康發(fā)展提供有效建議。

關鍵詞：企業(yè);加強;內部控制建設;思考

企業(yè)內部控制工作對于證明企業(yè)管理工作是否落實到位有著直接的體現，內部控制效果好，證明企業(yè)管理工作到位有效，企業(yè)發(fā)展健康，反之亦然。因此內部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要基礎和有力保障，體現著整體企業(yè)管理水平，在企業(yè)日?；顒舆\行中占據著十分重要地位。因此企業(yè)應加強重視內部控制工作建設，引導員工對企業(yè)內部控制工作重要性的統(tǒng)一思想認識，采取措施調動全體員工參與內部控制建設積極性，從而達到提高有效的企業(yè)內部控制建設和綜合競爭力的目的。

1企業(yè)內部控制概述

企業(yè)內部控制主要是指在遵循有關企業(yè)經營活動法律法規(guī)的情況下，企業(yè)通過對員工、財務、資產、工作生產流程等一系列活動采取建立內部控制監(jiān)督管理制度進行有效監(jiān)管的企業(yè)管理方式之一，它通過對企業(yè)員工、工作流程、財務管理、經營活動、物資流動等工作環(huán)節(jié)進行有效管控，特別是重點對企業(yè)資產、財務信息等進行真實有效管理，從而確保企業(yè)各項經濟經營管理活動合法，正常有效運行。內部控制建設有效性就體現在企業(yè)能根據實際情況建立健全完善的內部控制建設制度體系并有效貫徹落實在企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)當中，使其發(fā)揮出效能促進企業(yè)能夠獲得可觀的經濟效益。

2目前企業(yè)內部控制建設存在的問題

2.1企業(yè)領導層和員工主觀理解認識不夠深入，重視不足

由于認識上的偏差，企業(yè)領導層觀念落后，對內部控制認識不足，沒有充分認識到內部控制有效性的意義所在。其次是企業(yè)全體員工對內部控制工作重要性思想認識不夠深入。員工只關注企業(yè)經濟效益如何，而忽略日常各項企業(yè)管理工作細節(jié)的重要性，不積極主動參與到內部控制工作各項環(huán)節(jié)中。只有多宣傳內部管理工作有效性的重要作用并深入人心，員工才能提高嚴格按照相關內部控制制度和其他規(guī)章制度認真辦事的思想意識。

2.2企業(yè)內部控制建設制度不健全完善

由于領導層沒有充分認識到內部控制建設的重要性，從而導致其沒有聯系企業(yè)實際制定一套權責劃分清楚、獎懲措施分明的實施方案。內部控制建設工作制度建立缺乏全面性與科學性，容易造成工作秩序混亂，工作相關信息失真，企業(yè)工作開展不順利，最終影響到企業(yè)經濟效益和綜合競爭力。

2.3對內部控制建設制度執(zhí)行情況沒有進行有效考核評價和監(jiān)督管理

企業(yè)領導層投入大量精力和財力在創(chuàng)造經濟利潤中，而忽視對內部控制建設工作。由于內部控制體系的不健全，導致沒有設置專職內控人員和內控機構，工作職責不明確，更沒有建立專門的審計監(jiān)督小組對內部控制建設的有效性進行有效考核和評價，確定內部控制制度是否能發(fā)揮作用。

2.4 缺乏完善的風險控制體制

良好完善的風險控制體制能夠有效預測、規(guī)避與防范企業(yè)的經營與財務風險。但是就目前看來國內不少企業(yè)缺乏一個較為健全的風險控制體制，所以往往沒能對各種潛在的風險進行準確的預判與分析，而且沒能聯系企業(yè)具體情況來采用合理的措施來規(guī)避與防范風險。

3加強企業(yè)內部控制建設有效性的相關策略

3.1加大對內部控制重視力度，優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境

為增強企業(yè)內部控制有效性，首先必須先從全體員工思想意識上提高他們對做好內部控制工作作用的重要性和必要性的思想認識，激發(fā)員工自主參與內部控制管理工作的積極性。其次為發(fā)揮內部控制潛在應用價值，確保內部控制有效性激發(fā)，一是企業(yè)要營造穩(wěn)定健康良好內部控制企業(yè)環(huán)境，營造人人重視、積極參與內部控制的工作氛圍;二是圍繞員工職能作用建立有效獎勵懲罰機制，將企業(yè)創(chuàng)新理念和豐富實踐經驗融入到獎勵懲罰機制建立過程，確保機制應用具有高效性，為企業(yè)內部環(huán)境優(yōu)化提供支持。

3.2建立健全的內部控制制度

為保證內部控制在企業(yè)管理方面應用過程中更具有效性，必須建立健全內部控制制度。值得一提是，企業(yè)應杜絕生搬硬套不符合企業(yè)發(fā)展實際情況的內部控制制度，應吸收、借鑒并結合實際情況融合優(yōu)秀經驗，制定符合自身發(fā)展實際情況的企業(yè)內部控制制度。在優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境過程中，將專業(yè)理論知識、創(chuàng)新理念等融入企業(yè)內部控制制度，并結合實踐中形勢變化、企業(yè)長遠發(fā)展策略、內部控制功能特性等因素不斷完善健全內部控制機制，如企業(yè)治理結構、組織結構、權責分派、人力資源管理、財務預算管理、內部審計等工作程序管理方法體系的建立，都是細化完善內部控制制度的主要內容。

3.3建立健全企業(yè)內部控制建設有效性評價方法

主要是建立詳細評估法和風險基礎評價法相結合的評價體系來對企業(yè)內部控制建設是否有效進行評判。內部控制是否有效主要是通過評估內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等5個要素是否存在并且是否發(fā)揮作用，并在這個基礎上得出主觀判斷。同時針對資金使用情況、財務報表制定與運用是否合理等情況作出評價，對企業(yè)風險預測特別是企業(yè)內部各種風險問題的預防和相關防范措施的制定，來增強企業(yè)內部控制有效性，達到促進企業(yè)穩(wěn)定經營目的。通過內部控制框架為參照物，對綜合設計和運行評價等判斷出內部控制會面臨的目標風險和漏洞，從而確定內部控制建設是否有效。這就要求企業(yè)要重視財務管理信息化的建設，使企業(yè)經營信息、各類財務信息能實現信息共享，構建內部控制信息管理平臺，確保企業(yè)內部控制建設走向現代化信息化。

3.4 構建起完善的風險控制體制

企業(yè)應當要強化監(jiān)控工作，運用定期分析、分類關注等方式來科學預測潛在的財務風險，同時可以采取定性與定量預警分析方法，構建起具有良好可行性的財務風險預警制度。除此之外，還需要設置風險分級制度，落實好專項預警、經濟風險重點監(jiān)控以及重大風險監(jiān)控制度等。同時需要保證預警信息報告渠道的通暢，不僅要全方位進行信息的收集，同時還需要科學處理、分析與判斷有關資料，并制定有效的處理與防范方案。再者需要科學設置不同類型的定量分析指標，有效結合定性分析與定量分析，確保財務風險預警與評價的需求得到滿足，提高預警的正確性。

4 結束語

綜上所述，企業(yè)內部控制能否有效發(fā)揮作用，對于企業(yè)能夠更科學合理開展工作，提高企業(yè)綜合競爭力和提升經濟效益是具有很大作用的。企業(yè)在未來的管理工作當中，不但要加強內部控制建設水平，還要充分考慮內部控制建設工作是否有效。只有增強內部控制建設在企業(yè)實踐工作過程中的作用效果，才能實現企業(yè)科學管理、健康可持續(xù)發(fā)展的美好愿景。

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