崔巍 高楠 山東黃河河務局

一、職業(yè)年金制度在我國的產生

我國在2015年正式出臺了《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，這是我國在一系列制度設計探索后正式明確提出建立職業(yè)年金制度，明確了職業(yè)年金的基本內容，包括定位、繳費比例、計發(fā)辦法和基金投資運營等。職業(yè)年金辦法的出臺標志著職業(yè)年金制度將正式在我國機關事業(yè)單位推行，也將職業(yè)年金制度正式推向大眾的視野。

1995年，世界銀行在如何防治老齡危機的問題上第一次提出了“三個支柱”理論，其中一個支柱就是今天的補充養(yǎng)老保險制度，它指的是通過市場管理的個人賬戶積累制的養(yǎng)老制度。目前經常提到的職業(yè)年金和企業(yè)年金均屬于補充養(yǎng)老保險制度范疇。

在國外的許多研究和實踐經驗中，補充養(yǎng)老保險制度的應用范圍非常廣泛，包含各行各業(yè)的職員，目前國外已經建立了一整套完善的制度，發(fā)展比較成熟。我國補充養(yǎng)老保險制度最早是從市場上的企業(yè)開始改革的，企業(yè)率先引入了企業(yè)年金制度，隨著時間的推移，補充養(yǎng)老保險制度在國內的影響越來越大，逐漸引入到機關事業(yè)政府單位中。2004年《企業(yè)年金試行辦法》首次進入大眾視野，2016年我國又審議通過了新的《企業(yè)年金辦法》并于2018年正式實施。目前我國的職業(yè)年金制度，主要對象還是國家行政機關工作人員和事業(yè)單位工作人員。

二、我國職業(yè)年金和企業(yè)年金的現狀及問題分析

（一）企業(yè)年金的現狀分析

企業(yè)年金制度原本是推向全社會的補充性養(yǎng)老制度，也率先在企業(yè)中推行，但企業(yè)是以實現利益最大化為根本目的，更加講求效率，因而參與率偏低。據筆者觀察，在山東省范圍內的企業(yè)推行企業(yè)年金制度的單位大多是國有大中型企業(yè)，以及少部分在行業(yè)中具有壟斷地位、利潤率高的大企業(yè)和外企等，民營企業(yè)及其他中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度的比較少，總體覆蓋面窄。雖然企業(yè)年金制度在完善職工養(yǎng)老體系中發(fā)揮著積極的推動作用，但由于歷史方面和現實方面的原因，大多數企業(yè)職工還不能享受到企業(yè)年金，目前的數據來看，參加企業(yè)年金的職工人數占總企業(yè)職工人數8%左右，很多企業(yè)職工甚至不了解企業(yè)年金這種補充養(yǎng)老保險，企業(yè)年金的自愿性和職業(yè)年金的強制性形成鮮明的對比，出現了新的不公平。

（二）職業(yè)年金的現狀分析

我國的職業(yè)年金制度起步較晚，制度運行相比于西方國家還處于初級階段。正是因為職業(yè)年金制度在我國起步較晚，運行時間不長，所以在實施過程中難免存在一些問題。一是職業(yè)年金基金運行是要參與到市場大環(huán)境中與其他基金一起競爭的，需要保持一定的利潤，才能保障整個制度能平穩(wěn)地運轉。但我國資本市場還不完善，市場化投資風險大、挑戰(zhàn)多，而職業(yè)年金的投資目標具有強烈的低風險偏好，因而投資范圍比較狹窄，大部分還是局限于銀行存款和國債等風險較小的理財產品。二是職業(yè)年金和企業(yè)年金各方面的差異使得兩類人員的待遇差距依然存在，機關事業(yè)單位職工和企業(yè)職工之間的“隱形雙軌制”問題沒有消除，這對企業(yè)員工而言依然不公平。三是《職業(yè)年金辦法》中未對“中人”在制度實施之前的權益做出明確規(guī)定。

（三）職業(yè)年金和企業(yè)年金的轉移接續(xù)問題

職業(yè)年金和企業(yè)年金的參與者分屬于兩個體制，但在人力資源快速流動的今天，合理的職業(yè)年金轉移接續(xù)制度也是促進人力資源有序流動和優(yōu)化配置的穩(wěn)健保障。為此，人社部、財政部于2017年出臺了政策，明確了機關事業(yè)單位職業(yè)年金轉移接續(xù)的經辦規(guī)定和流程。但是，出臺的政策和制度針對轉移接續(xù)的各種情況的覆蓋還不夠全面，比如，現有的政策沒有全面的考慮到轉入轉出的情況，對機關事業(yè)人員從單位辭職創(chuàng)業(yè)、靈活就業(yè)、自主擇業(yè)的情形沒有明確闡述解決的方法，對一些機關事業(yè)單位中的中人職業(yè)年金的轉移接續(xù)問題也沒有一個具體的規(guī)程。

三、職業(yè)年金制度發(fā)展的相關建議

鑒于職業(yè)年金制度對于我國社會和企業(yè)多層次養(yǎng)老保險體系的完善具有重要意義，我們可以考慮從以下幾個方面進一步促進職業(yè)年金制度的發(fā)展。

（一）平衡、整合、銜接職業(yè)年金和企業(yè)年金，努力做到政策上的公平公正

針對職業(yè)年金和企業(yè)年金之間的差距，可以綜合分析兩者的優(yōu)點和缺點，理清兩者之間的聯系，結合國內各企業(yè)和單位養(yǎng)老的實際情況，逐步縮小二者之間的差距，盡可能地實現無障礙對接，并且要給予人們可以選擇的余地，愿意采用職業(yè)年金辦法的可以統(tǒng)一轉為職業(yè)年金，愿意采用企業(yè)年金辦法的可以統(tǒng)一轉為企業(yè)年金。同時，在轉移接續(xù)問題上，要建立兩者之間轉移接續(xù)的暢通通道，使“通道”能滿足各種情況的需求，更好地促進人才資源合理流動和優(yōu)化配置。

（二）在職業(yè)年金制度中明確“中人”的處理方案

“中人”職業(yè)年金如何處理要考慮從以下兩個思路著手：一種方法是參考基本養(yǎng)老保險對于建立之前的處理思路，將2014年以前在單位的繳費時間納入進來直接計入目前職業(yè)年金的繳費年限。另一種方法是允許“中人”補繳機關事業(yè)養(yǎng)老保險啟動之前的職業(yè)年金繳費，個人繳費和單位繳費同意納入實賬積累。兩種方法相比較而言，第一種相對操作可行，更能人性化的保障“中人”權益，但對“中人”退休時產生的基金壓力比較大。

（三）從國家層面重視職業(yè)年金的管理和經辦服務

職業(yè)年金的管理是要從國家層面出發(fā)的，從頂層開始對職業(yè)年金養(yǎng)老保險制度進行科學的設計和管理，才能真正有效提高職業(yè)年金的治理、投資運營能力。首先，建議各省、直轄市的職業(yè)年金基金統(tǒng)一交由省級人社部門管理，省級人社部門可以設立專門的補充養(yǎng)老保險機構來統(tǒng)一管理全省的職業(yè)年金基金，委托專門的投資機構進行投資運營。其次，提升職業(yè)年金經辦系統(tǒng)的信息化服務建設水平，切實提升經辦服務質量，方便職業(yè)年金轉移接續(xù)。再次，在職業(yè)年金的委托投資環(huán)節(jié)，考慮充分參與資本市場，提升管理與投資效率，實現基金安全，并能保值增值，同時，建立職業(yè)年金投資管理的披露機制，促使職業(yè)年金的投資更加公開、透明、高效。