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        關(guān)于企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制幾點(diǎn)問題的思考

        2021-01-15 10:08:33項(xiàng)珺
        今日財(cái)富 2021年1期
        關(guān)鍵詞:稅務(wù)機(jī)關(guān)籌劃納稅

        項(xiàng)珺

        隨著企業(yè)和企業(yè)之間競爭趨向于白熱化,各大企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得一席之地,就必須使自身競爭力有所提高,在這種情況下,使財(cái)務(wù)管理水平不斷提高顯得十分重要,要想有效減少企業(yè)運(yùn)營的成本,納稅籌劃十分必要。在政策層面上,我國一直在改進(jìn)實(shí)行稅收的相關(guān)政策,并不斷推出新的稅收管理方法,在這種情況下,企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃也要隨政策作出適當(dāng)改變。本文對(duì)新出臺(tái)政策后的形勢下進(jìn)行分析,提出了納稅籌劃的四個(gè)風(fēng)險(xiǎn),并立足暴露的一些問題進(jìn)行科學(xué)研究,針對(duì)問題想出了一些解決措施,目的是幫助企業(yè)合理進(jìn)行納稅籌劃,使企業(yè)可以使自身競爭力顯著提高。

        政府不管改進(jìn)稅收制度,目的是提供社會(huì)保障,使企業(yè)背負(fù)的稅收重負(fù)大大減少,一些稅收法律條款出臺(tái)以后,企業(yè)原有的納稅籌劃也必須作出相應(yīng)調(diào)整。如今市場競爭愈加白熱化,企業(yè)要想占有一定的市場份額,必須依據(jù)政府改進(jìn)的稅收制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,完善企業(yè)納稅籌劃,在法律允許的范圍內(nèi),合理減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),并使企業(yè)盈利收入大大提高。

        一、進(jìn)行納稅籌劃時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)

        ( 一 ) 政策上的風(fēng)險(xiǎn)

        納稅籌劃指的是在政府制定的法律范圍內(nèi),盡可能地降低企業(yè)的納稅的資金,使企業(yè)獲得更大的收益。這時(shí),政府出臺(tái)的政策常常會(huì)對(duì)企業(yè)納稅規(guī)劃決策造成很大的影響。比如,由于國家出臺(tái)的一些的政策針對(duì)性不強(qiáng),并且有些地方還有商討的空間,企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)無法確定具體計(jì)劃的情況時(shí)有發(fā)生,這使企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性大大增加。這是因?yàn)檎雠_(tái)的納稅政策有些地方還不夠完善、政策在不斷改進(jìn)等而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),都是由于國家政策而產(chǎn)生的。在這之中,存在兩個(gè)類別,分別是由于政策的選擇造成的風(fēng)險(xiǎn),另一個(gè)是由于國家稅收政策一直不斷變化。在進(jìn)行政策的選取時(shí)之所以會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),是由于企業(yè)在做納稅籌劃的時(shí)候,沒有選擇與政府出臺(tái)的法律將適應(yīng)的政策,甚至與其背道而馳,對(duì)企業(yè)納稅的遵從情況產(chǎn)生了很大影響。由于納稅政策改進(jìn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)指國家不斷對(duì)現(xiàn)有納稅法規(guī)進(jìn)行完善或者是出臺(tái)新制定的納稅政策,若是企業(yè)沒有及時(shí)關(guān)注政策變化情況,依據(jù)未改進(jìn)的政策開展納稅籌劃的工作,就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃的納稅方法與改進(jìn)后的政策不能很好地匹配。

        ( 二 ) 環(huán)境上的風(fēng)險(xiǎn)

        現(xiàn)如今的稅收環(huán)境以信息化技術(shù)應(yīng)用為明顯特征,稅務(wù)局了解的企業(yè)稅收信息越來越多。隨著金稅工程三期防偽稅控系統(tǒng)不斷推進(jìn),稅務(wù)信息收集工作借助網(wǎng)絡(luò)開展,并分析了相關(guān)數(shù)據(jù),使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的可靠性大大加強(qiáng),可以借助稅務(wù)數(shù)據(jù)盡可能快地找出可疑的企業(yè),并利用合理的隨機(jī)抽樣方法,使稅務(wù)監(jiān)察工作得以順利展開,開創(chuàng)稅務(wù)監(jiān)察新局勢。企業(yè)開展納稅籌劃工作時(shí)若是沒有同時(shí)在宏觀和微觀上進(jìn)行考慮,就會(huì)造成稅務(wù)籌劃工作開展時(shí)對(duì)稅務(wù)信息不能很好地管理,且稅務(wù)信息完整性不高,評(píng)定時(shí)很大可能會(huì)被被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是異常情況。

        ( 三 ) 法律上的風(fēng)險(xiǎn)

        新環(huán)境下納稅管理體制的變化使法律施行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)也有所變化。法律上的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是稅務(wù)機(jī)關(guān)在依據(jù)國家稅務(wù)法律展開工作時(shí),出現(xiàn)了工作失誤或者是對(duì)法律的使用不夠規(guī)范,使企業(yè)納稅籌劃工作無法順利開展的幾率大大增加。造成這種情況的因素比較多,比如,最新出臺(tái)的稅務(wù)政策仍不夠健全,稅務(wù)局一定程度上對(duì)稅務(wù)法律進(jìn)行解釋,并且還承擔(dān)補(bǔ)充稅務(wù)法律現(xiàn)存漏洞的任務(wù),造成稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行解釋時(shí),出現(xiàn)前后解釋矛盾的情況。與此同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止意外情況的發(fā)生,在開始工作的時(shí)候會(huì)留有適度的彈性,其在規(guī)定時(shí)間內(nèi),可以自己對(duì)有些問題進(jìn)行決定。這在一定程度上影響了企業(yè)的納稅籌劃方案,使籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性大大增加。稅務(wù)機(jī)關(guān)部分工作人員對(duì)政策的理解還不夠清晰,尤其是國家進(jìn)行政策改革以后,短時(shí)間內(nèi)工作人員還不能熟練認(rèn)識(shí)納稅政策,且由于工作人員對(duì)新政策的理解有所差異,造成稅務(wù)機(jī)關(guān)在監(jiān)察環(huán)節(jié)上疏忽的情況時(shí)有發(fā)生,監(jiān)察的相關(guān)指標(biāo)也不能第一時(shí)間公示給企業(yè)。

        ( 四 ) 企業(yè)主觀上的風(fēng)險(xiǎn)

        現(xiàn)如今各種新經(jīng)濟(jì)不斷產(chǎn)生,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理方面越來越多得到了應(yīng)用,財(cái)務(wù)權(quán)利日益集中的現(xiàn)象在企業(yè)內(nèi)逐漸成為一種風(fēng)向,電子商務(wù)越來越流行,一位財(cái)務(wù)工作人員就可以完成多個(gè)工作。若是財(cái)務(wù)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握并不全面,且對(duì)政府出臺(tái)的財(cái)務(wù)相關(guān)法律認(rèn)識(shí)不夠清晰,很大可能會(huì)造成稅務(wù)籌劃時(shí)出現(xiàn)誤判,對(duì)企業(yè)納稅籌劃造成了很大影響。又因?yàn)樨?cái)務(wù)工作人員自己也具有主觀上的想法,有時(shí)開展納稅籌劃時(shí)不夠科學(xué)合理,沒有硬核的理論作為支撐,也會(huì)是籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率大大增加。除此以外,企業(yè)沒有設(shè)置全面的稅務(wù)管理部門,工作人員安排較少,開展納稅籌劃工作的力量不夠強(qiáng)。

        二、避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一些方法

        ( 一 ) 認(rèn)真研讀政府政策

        目前經(jīng)濟(jì)市場風(fēng)起云涌日新月異,政府依據(jù)市場變化的具體情況對(duì)納稅制度做出了相應(yīng)改進(jìn)。企業(yè)開展納稅籌劃時(shí)就必須恪守政府最新出臺(tái)的納稅相關(guān)法律規(guī)定,時(shí)刻關(guān)注政府納稅政策的變化情況,對(duì)新的納稅制度有全面的了解,并據(jù)此盡快對(duì)企業(yè)原來的納稅籌劃工作作出改進(jìn),使納稅籌劃工作完全依照政府法規(guī)進(jìn)行,以免偷稅漏稅的亂象時(shí)常發(fā)生。因?yàn)檎粩喔倪M(jìn)納稅政策,以前的管理方法如今已不能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐,企業(yè)必須全面依照政府最新出臺(tái)的納稅法規(guī),制定合適的管理方法,使不同部門的交流有所增加,企業(yè)還要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募{稅籌劃方法,從各個(gè)角度使納稅籌劃工作的科學(xué)合理開展。

        ( 二 )制定納稅籌劃方案時(shí)要學(xué)會(huì)預(yù)知,以此讓企業(yè)收益增加

        財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備納稅籌劃工作以前,對(duì)市場環(huán)境的深入調(diào)研顯得十分重,了解市場環(huán)境變化的趨勢,并明確前后的異同,使用科學(xué)方法深入分析市場環(huán)境變化趨勢,盡可能準(zhǔn)確預(yù)測未來的市場情況,將所有信息匯集整理,確保制定納稅籌劃方法具有實(shí)施的可能性。除此之外,財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)運(yùn)營成本和相關(guān)收益的分析也十分重要,企業(yè)在經(jīng)營時(shí)有必要開展納稅籌劃工作,預(yù)估企業(yè)的成本開支和預(yù)期收益,用選取最高收益的方法,制定企業(yè)最終的納稅籌劃方案。在進(jìn)行應(yīng)用的時(shí)候,即使方案完全符合理論依據(jù),且切合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,在實(shí)際施行時(shí)許多意外情況也會(huì)干擾方案實(shí)施,所以,企業(yè)開展納稅籌劃時(shí),切不可僅將目光放眼于短時(shí)間內(nèi)的獲益,而要將目光放長遠(yuǎn),重點(diǎn)關(guān)注長期收益,使納稅籌劃方案更加科學(xué)合理。

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