封常敏 山東省諸城市公用事業(yè)服務(wù)中心

在社會主義市場經(jīng)濟體制改革過程中，企業(yè)迎來了全新的發(fā)展機遇，但與此同時也面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)若想要在市場競爭中占有一席之地，取得不錯的經(jīng)營成果，則必須在把握企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的同時，著眼于企業(yè)內(nèi)部，重視企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展，尤其是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，這直接關(guān)系著企業(yè)是否能長遠發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理方面的工作，歷經(jīng)的年限不夠長，還缺乏一定的經(jīng)驗，在建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控過程中，仍然存在著一定的問題，有待于進一步解決。為轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營管理模式，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控作用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際需求，制定完善的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度，并將其貫徹落實到企業(yè)各項經(jīng)營活動中，以此來提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控水平，為企業(yè)經(jīng)營帶來更多的經(jīng)濟利潤。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控建設(shè)中存在的問題

（一）財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系不完備、信息技術(shù)有限

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建中存在結(jié)構(gòu)性偏差，很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控過程中，沒有將財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控納入企業(yè)的各項工作中，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系缺少全面性與針對性，也缺少規(guī)章制度的約束和工作流程指引，從而導(dǎo)致企業(yè)各個部門在參與財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控上缺乏積極性，部門之間的相互協(xié)調(diào)水平比較低。再有，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控信息化能力不足，需建立或完善信息化系統(tǒng)。很多企業(yè)由于對財務(wù)信息披露體系建立比較忽視，仍然采用的是傳統(tǒng)的手工錄入形式，不僅工作效率極其低下，在操作過程中也非常容易因為人為因素和缺少系統(tǒng)間相互制約與勾稽而出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，造成數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量不高。另外，取數(shù)困難、數(shù)據(jù)不全面、不及時等，從而無法為企業(yè)制定經(jīng)營決策、財務(wù)風(fēng)險預(yù)判和控制等提供準確與全面的財務(wù)信息依據(jù)。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

企業(yè)之所以財務(wù)風(fēng)險隱患較大，與企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險意識淡薄有直接的關(guān)系。首先，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營企業(yè)過程中，缺少財務(wù)風(fēng)險意識，把更多的工作精力都放在企業(yè)生產(chǎn)、市場營銷等環(huán)節(jié)上，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制不健全和落實困難，沒有起到領(lǐng)導(dǎo)、引領(lǐng)作用。其次，缺少責(zé)任明確劃分和相互制衡機制，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層財務(wù)決策的經(jīng)驗主義，導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、投資失敗等財務(wù)風(fēng)險。最后，開展財務(wù)風(fēng)險防范必須要發(fā)揮集體的力量，但現(xiàn)在在很多企業(yè)中，除了財務(wù)部門之外，其他管理部門對財務(wù)風(fēng)險防范缺少認識與重視。

二、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控建設(shè)的有效措施

（一）推動職能轉(zhuǎn)型，建立信息披露體系

當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控工作，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊的管理理念，樹立新的內(nèi)控理念，重視企業(yè)財務(wù)核算工作的開展，要基于企業(yè)的發(fā)展趨勢和經(jīng)營狀態(tài)，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，并針對此問題來實施有針對性的措施加以解決。應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)風(fēng)險管控，改善傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控模式，可充分應(yīng)用現(xiàn)代計算機信息技術(shù)、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建信息交流平臺，建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理軟件系統(tǒng)，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力，對企業(yè)中存在的風(fēng)險危機和經(jīng)營漏洞進行有效防范和預(yù)警，并且提交財務(wù)風(fēng)險報告。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視科學(xué)成果轉(zhuǎn)化，結(jié)合市場環(huán)境，推動企業(yè)財務(wù)的轉(zhuǎn)型。作為財務(wù)管理人員，其不僅要充分發(fā)揮自身作用，進行科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險分析，加強財務(wù)風(fēng)險管控，維護企業(yè)經(jīng)濟利益，還應(yīng)當(dāng)強化財務(wù)職能，加強與業(yè)務(wù)部門的有效合作，了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況，掌握市場環(huán)境，準確定位當(dāng)前企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量。

（二）提高風(fēng)險管控意識，提升全員內(nèi)控管理意識

在明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者必須及時轉(zhuǎn)變理念，將重點鎖定在安全生產(chǎn)的同時也要建立有效的風(fēng)險防范意識，以充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控正面效能，拓展企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的效益空間。除此之外，還應(yīng)在公司開展關(guān)于內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，加強企業(yè)全員內(nèi)部控制制度的規(guī)范化學(xué)習(xí)，樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，以對內(nèi)控制度流程和關(guān)鍵點的熟知程度來提高內(nèi)控執(zhí)行的效率，從而抵消業(yè)務(wù)層面的抵觸情緒。

（三）提高財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)，促進業(yè)財融合管理

財務(wù)內(nèi)控管理工作必須緊跟社會發(fā)展，及時進行調(diào)整，除了完善現(xiàn)有的績效考核機制以外，還應(yīng)該完善財務(wù)內(nèi)控人員的培訓(xùn)機制，提高財務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)。財務(wù)內(nèi)控人員在加強內(nèi)控管理知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，還需要了解業(yè)務(wù)特點，理解業(yè)務(wù)需求，通過深入業(yè)務(wù)部門優(yōu)化財務(wù)服務(wù)機制。規(guī)模較大的礦山企業(yè)由于分工過細，可以讓財務(wù)內(nèi)控人員參與項目財務(wù)，快速掌握整個內(nèi)控體系，全面貼進業(yè)務(wù)，從而將財務(wù)工作的重點向財務(wù)管理轉(zhuǎn)變，逐步培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控人員的全局觀和深度思維能力，跳出煩瑣的日常財務(wù)核算工作，站在企業(yè)內(nèi)控管理的角度、以風(fēng)險管控視角來審視企業(yè)財務(wù)管理工作，以促進業(yè)財融合管理。

三、結(jié)束語

總之，現(xiàn)階段的礦山企業(yè)應(yīng)該以提高經(jīng)營效率和效果為目標、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以流程梳理為指導(dǎo)、以關(guān)鍵控制活動為重點，同時緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營目標，以財務(wù)內(nèi)控為抓手，抓制度、抓流程、抓控制點結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，有針對性地完善內(nèi)部管理制度，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、審計監(jiān)管、績效激勵等機制，提高規(guī)范管理水平，實現(xiàn)降本增效、高效運營，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。