孔燕 陜西秦農(nóng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

世界各國經(jīng)濟(jì)交流，基于全球化背景下呈現(xiàn)出逐漸繁榮的趨勢，意味著商業(yè)銀行面臨更多挑戰(zhàn)，同時推動其業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新。在國家的扶持下，商業(yè)銀行發(fā)展迅速，為推動自身改革做積極研究，經(jīng)營效益不斷提升。在內(nèi)部審計中，工作效能和勝任能力均有待提升。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員需提升能力

（一）科技創(chuàng)新能力

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員，除了傳統(tǒng)的溝通技巧、團(tuán)隊協(xié)作、審計方法之外，還應(yīng)當(dāng)積極用當(dāng)前社會發(fā)展中的“數(shù)據(jù)說話”，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)對商業(yè)銀行存在風(fēng)險的分析，凸顯出內(nèi)部審計人員突出優(yōu)勢[1]。因此在商業(yè)銀行中，應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計方法，避免審計方式的不統(tǒng)一性，而需要注意，能夠依據(jù)審計經(jīng)驗的積累，識別存在于商業(yè)銀行中的風(fēng)險。通過數(shù)據(jù)分析手段、嘗試各種IT技術(shù)等，加強(qiáng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)背后風(fēng)險的洞察分析。

（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用能力

推進(jìn)各項工作的本領(lǐng)，無疑是進(jìn)行對數(shù)據(jù)的獲取、分析和有效應(yīng)用等。商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計的方式，能夠更好挖掘潛在于其中的風(fēng)險，更好識別不同主體間關(guān)聯(lián)。但是需要明確，像怎樣在有效的內(nèi)部審計工作中，把關(guān)聯(lián)規(guī)則、回歸、分類等應(yīng)用于其中，怎樣有效整合應(yīng)用大數(shù)據(jù)獲取、存儲等，成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)明確掌握的能力。

（三）識別風(fēng)險的能力

“管理增值”，是當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標(biāo)定位，且其已經(jīng)進(jìn)入“以風(fēng)險為導(dǎo)向”階段，可積極識別其中的系統(tǒng)性風(fēng)險，難以發(fā)現(xiàn)單個問題。針對內(nèi)部審計人員來說，在進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險識別中，應(yīng)當(dāng)積極提升他們的風(fēng)險識別的敏銳度，不可單純局限于事后的識別，實現(xiàn)管理增值的作用，分析風(fēng)險的合理性及容忍度[2]。只有基于熟悉政策、掌握形勢、明確制度前提下，以提升政策制度、宏觀經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險識別能力等為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)鎖定風(fēng)險，快速定位商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員勝任能力提升路徑

（一）積極提升內(nèi)部審計獨立性

應(yīng)當(dāng)定期組織會議分析內(nèi)部情況，成立審計委員會和獨立的內(nèi)部審計部門，完成協(xié)調(diào)工作，明確內(nèi)部審計人員自身的職責(zé)，嚴(yán)格實施各項工作。積極強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險防范和內(nèi)部控制，嘗試分離內(nèi)部審計工作，告知管理人員相應(yīng)的業(yè)務(wù)審計結(jié)果，促使其能夠及時規(guī)避財務(wù)和業(yè)務(wù)上的風(fēng)險，經(jīng)這一措施提升銀行內(nèi)部審計獨立性，加強(qiáng)對各部門關(guān)系的明確劃分。

（二）堅持實施后續(xù)教育和培訓(xùn)制度

對于商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員來說，應(yīng)當(dāng)樹立終身學(xué)習(xí)理念，把后續(xù)培訓(xùn)和教育等，作為其可持續(xù)發(fā)展、提升審計能力的關(guān)鍵基礎(chǔ)。其一，經(jīng)積極提升職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的心理素質(zhì)、職業(yè)道德；其二，組織內(nèi)審人員有計劃的完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善后續(xù)教育及培訓(xùn)制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)方式、審計理念，不斷更新專業(yè)知識；其三，選派素質(zhì)較高商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員，定期進(jìn)行進(jìn)修學(xué)習(xí)。

（三）調(diào)動審計人員工作積極性

其一，應(yīng)當(dāng)增加亮點加分項。鼓勵自我提升，創(chuàng)新審計方式、鼓勵獲取外部資格認(rèn)證等，加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員工作積極性的充分調(diào)動；其二，制定基礎(chǔ)考核方案。積極考慮風(fēng)險識別與判斷、工作量、工作質(zhì)量等業(yè)績因素，把質(zhì)量控制、內(nèi)控風(fēng)險庫建設(shè)等和商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員工作積極性掛鉤，實現(xiàn)對其工作能力的客觀化評價[3]。

（四）提高非現(xiàn)場分析能力

積極應(yīng)用組織審計人員學(xué)習(xí)運用各類計算機(jī)軟件，保證審計人員能夠?qū)崿F(xiàn)對計算機(jī)能力的熟練操作，從豐富、海量和系統(tǒng)數(shù)據(jù)中，提煉出有用線索，捕捉有用的信息，結(jié)合定量和定性方式發(fā)現(xiàn)問題。在日常檢查的過程中，總結(jié)違規(guī)問題成因，積累經(jīng)驗，分析違規(guī)問題的共性，并積極歸納其中的類型，計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)中編制相應(yīng)的方式，提升審計質(zhì)量和審計效率，實現(xiàn)對該類問題的集中抓取。

三、結(jié)語

在當(dāng)前社會的發(fā)展中，已經(jīng)廣泛性的開發(fā)并應(yīng)用了高效率、多樣化的大數(shù)據(jù)，整合開源軟件等技術(shù)，結(jié)合監(jiān)管的風(fēng)險導(dǎo)向，提升內(nèi)部審計人員的能力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員，基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，其審計工作的轉(zhuǎn)型成為必然化選擇，所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極明確其主要定位和職責(zé)，堅持實事求是，通過降低風(fēng)險的形式，加強(qiáng)內(nèi)部控制，同時實現(xiàn)智慧型審計，做到“風(fēng)險導(dǎo)向、數(shù)據(jù)驅(qū)動”，以此來助推商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展。