朱麗斌

【摘? 要】在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作之中，因?yàn)槭艿焦緜鹘y(tǒng)思想理念的限制，導(dǎo)致存在部分公司在內(nèi)控管理方面的認(rèn)知不太清晰、全面，從而在處理管理工作中發(fā)生各種問題，使得公司的長久發(fā)展受到了一定的影響。為此，論文針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中現(xiàn)存的難點(diǎn)展開分析，然后提出了相應(yīng)的解決措施，希望能夠促進(jìn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效落實(shí)，使得公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。

【Abstract】In the financial internal control management， due to the limitation of the company's traditional ideas， some companies do not have a clear and comprehensive understanding of internal control management， so that various problems occur in the management work， and the long-term development of the company has been affected to a certain extent. Therefore， the paper analyzes the existing difficulties in the construction of enterprise financial internal control management system， and then puts forward the corresponding solutions， hoping to promote the effective implementation of the company's financial internal control management， so that the company can obtain long-term and stable development.

【關(guān)鍵詞】企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度;建設(shè)難點(diǎn);解決措施

【Keywords】enterprise; financial internal control management system; construction difficulties; solutions

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）12-0097-03

1 引言

目前，各行各業(yè)都面臨著激烈的競(jìng)爭形勢(shì)，公司若是想要具有立足之地，就應(yīng)當(dāng)持續(xù)提高自身的競(jìng)爭實(shí)力，為此便需要持續(xù)健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，使得公司的核心競(jìng)爭力得到有效提升。但受到各方面因素的干擾，使得公司內(nèi)控管理制度的構(gòu)建具有較高難度，導(dǎo)致公司的進(jìn)一步發(fā)展也因此滯緩。公司務(wù)必要深入意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要作用，針對(duì)各方面問題加以處理，讓其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得以健全，加強(qiáng)公司的經(jīng)營活力與生命力。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn)

2.1 內(nèi)控意識(shí)較弱，未重視到其重要性

當(dāng)前，在公司正常運(yùn)作期間，部分公司領(lǐng)導(dǎo)層片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的創(chuàng)建與實(shí)施會(huì)導(dǎo)致公司內(nèi)部控制流程更加復(fù)雜，會(huì)給公司的正常經(jīng)營管理活動(dòng)的順利進(jìn)行帶來一定影響，使得公司經(jīng)濟(jì)利潤下降。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)建工作時(shí)，未對(duì)其投以足夠重視，未能把財(cái)務(wù)內(nèi)控放于關(guān)鍵位置，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不能充分展現(xiàn)出應(yīng)有的效果。而且在優(yōu)化有關(guān)管理制度期間，因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的了解不夠深入，也讓內(nèi)部職工對(duì)相應(yīng)的管理工作抱有抵觸的心態(tài)，嚴(yán)重影響到了內(nèi)控效果，導(dǎo)致公司在開展內(nèi)控工作時(shí)面臨較多阻礙，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部建設(shè)不能有序進(jìn)行。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理制度欠缺

風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是公司內(nèi)控管理之中的重點(diǎn)內(nèi)容，并且也是推動(dòng)公司長期持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的主要手段。但就當(dāng)前情況來看，許多公司的內(nèi)控管理制度之中，并未針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容加以重視，主要表現(xiàn)在以下方面：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度構(gòu)建不完整、風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)價(jià)工作進(jìn)行不到位等，這就導(dǎo)致管理人員不能憑借這些管理控制制度實(shí)行合理科學(xué)的資源分配調(diào)用，甚至不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)實(shí)行準(zhǔn)確可靠的外部識(shí)別與量化分析，所以管理人員在作出決策前，能夠作為參考的依據(jù)與建議比較少，從而對(duì)決策的正確性、穩(wěn)定性造成了較大的影響。另外，許多公司因?yàn)榍啡庇行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，所以在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與披露環(huán)節(jié)均面臨著失真或者是丟失掩蓋的不利局面，既無法有效確保投資決策的正確性和合理性，同時(shí)也會(huì)使得公司今后的經(jīng)營活動(dòng)與發(fā)展存在較大的隱患[1]。

2.3 專業(yè)性管理人才缺乏

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的構(gòu)建要求由專業(yè)水平較高的管理人才來完成，而且專業(yè)性管理人才可以確保公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序、順利地完成。但在當(dāng)前大多數(shù)公司之中，專業(yè)性財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才都屬于稀缺資源，沒有專業(yè)人才進(jìn)行把關(guān)，就容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理失誤。而且許多財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作普遍是由公司內(nèi)具有一定資歷的財(cái)務(wù)人員來予以負(fù)責(zé)處理，但是就財(cái)務(wù)內(nèi)控管理而言在專業(yè)性方面有所欠缺。

2.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系不健全

內(nèi)控管理制度和工作機(jī)制應(yīng)當(dāng)緊隨時(shí)代發(fā)展潮流，方可完全符合公司目前的發(fā)展要求，同時(shí)也讓公司可以及時(shí)緊跟國家政策規(guī)定和時(shí)代發(fā)展趨向變更管理方式，若想了解內(nèi)控管理制度的實(shí)施成果，則應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)行公正、合理的評(píng)價(jià)，但在大多數(shù)公司的管理改革過程中僅僅只對(duì)內(nèi)控管理制度實(shí)行了一定的改革與優(yōu)化，輕視了內(nèi)控管理制度評(píng)價(jià)的重要性，沒能構(gòu)建健全的評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)而導(dǎo)致不能針對(duì)管理制度當(dāng)前的改革效果作出進(jìn)一步調(diào)整，也就影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的優(yōu)化工作的持續(xù)推進(jìn)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作存在滯后現(xiàn)象。也有部分公司所創(chuàng)建實(shí)施的評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善，覆蓋范圍不全面，例如，欠缺適宜的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠完整、評(píng)價(jià)方式具有一定的主觀性等，這些問題的存在都會(huì)對(duì)內(nèi)控管理制度的評(píng)價(jià)結(jié)果造成較大影響，使得評(píng)價(jià)結(jié)果的實(shí)際價(jià)值下降，并且也阻礙了可持續(xù)質(zhì)量優(yōu)化模式的構(gòu)建[2]。其在實(shí)行評(píng)價(jià)工作之時(shí)，僅僅只把單一的經(jīng)濟(jì)利潤作為主要分析指標(biāo)，但卻未考慮到內(nèi)控管理機(jī)制能夠?qū)ζ渌矫鎺淼姆e極效果，也就不能準(zhǔn)確、全面地評(píng)價(jià)制度的實(shí)際影響作用。

2.5 內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

就當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的建設(shè)狀況來看，在內(nèi)控實(shí)施期間依舊存在著一定的偏差、不到位的情況，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

①資金管理層面。由于部分管理疏漏或者是各類歷史遺留下來的問題，導(dǎo)致賬面局部部分應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)長時(shí)間掛賬，沒能及時(shí)收回的現(xiàn)象，這使得資金安全管理具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。

②合同管理層面。具有部分合同管控不嚴(yán)格、合同內(nèi)容缺漏、合同過期沒有及時(shí)訂立新的合同等狀況，還有一些業(yè)務(wù)由于時(shí)間緊迫便發(fā)生了先做業(yè)務(wù)、后補(bǔ)合同的狀況，這樣一來就會(huì)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

③物資管理層面。有些需要緊急使用的物資在采購時(shí)存在著先購入再申請(qǐng)的狀況，此種現(xiàn)象不僅容易引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也違背了公司有關(guān)制度的規(guī)定要求，會(huì)引起制度不受重視的情況。并且，也有一些物資因?yàn)槟甓戎笜?biāo)考核等問題而使得沒有依照規(guī)定要求實(shí)行收貨、發(fā)貨，這樣也會(huì)形成物資管理隱患[3]。

④工程管理層面。由于工程設(shè)計(jì)深度、精細(xì)度較差，對(duì)于預(yù)算工作的實(shí)施造成一定阻礙，使其在工程造價(jià)管控方面的作用不能順利發(fā)展，容易出現(xiàn)為了完成工程而讓部分費(fèi)用在多個(gè)項(xiàng)目間實(shí)行拆分或是拼接。此外，也有一些項(xiàng)目在經(jīng)過驗(yàn)收確認(rèn)合格之后，項(xiàng)目實(shí)施部門和資產(chǎn)保管部門在進(jìn)行資產(chǎn)移交的相關(guān)流程中，對(duì)于固定資產(chǎn)的移交資料簽字不到位，導(dǎo)致移交責(zé)任不清晰，使得財(cái)務(wù)竣工決算工作無法順利進(jìn)行。還有一些工程在竣工至施工結(jié)算提交審核的時(shí)間間隔太長，與有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不相符，使得完工資產(chǎn)轉(zhuǎn)移工作進(jìn)展緩慢。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的有效策略

3.1 建立正確認(rèn)知，提高重視程度

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的創(chuàng)建，對(duì)于公司的日常經(jīng)營與管理活動(dòng)而言有著十分關(guān)鍵的作用。所以，應(yīng)當(dāng)在觀念角度，提升對(duì)此機(jī)制構(gòu)建工作的注重程度，清晰了解財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和公司經(jīng)營活動(dòng)二者間具有的內(nèi)在聯(lián)系。實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的最終目標(biāo)即為提升公司自身的經(jīng)營利潤與獲取更為廣闊的發(fā)展空間。公司有關(guān)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范都應(yīng)當(dāng)以提升經(jīng)營利潤與拓展公司發(fā)展?jié)摿楹诵哪繕?biāo)。為了加強(qiáng)全體職工對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的重視性，公司可以不定期地組織專題講座與專業(yè)的培訓(xùn)活動(dòng)，以此來向所有職工普及傳輸財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，是指對(duì)內(nèi)控管理工作的重要作用有更加全面、深入的認(rèn)知，從而有效推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作的順利進(jìn)行。并且，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理建設(shè)工作過程中，首要目標(biāo)就是減輕公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，所以，公司務(wù)必要強(qiáng)化對(duì)此方面工作的落實(shí)，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)際作用充分發(fā)揮出來。

3.2 制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

若想充分體現(xiàn)出公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的效率，不僅應(yīng)當(dāng)對(duì)機(jī)制本身加以優(yōu)化，并提高公司全部職工的思想理念意識(shí)以外，最為關(guān)鍵的還是應(yīng)當(dāng)制定健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與預(yù)防制度?？偟膩碚f，第一，公司管理層與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要全面落實(shí)好公司風(fēng)險(xiǎn)的判定、評(píng)測(cè)與識(shí)別等工作，在確定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容之后再開展針對(duì)性的防范與控制工作;第二，管理人員還應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的經(jīng)營狀況與今后發(fā)展需求，以經(jīng)營目標(biāo)為核心目的來合理劃分各個(gè)部門的責(zé)任分工，確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均牢牢把控在預(yù)期范圍內(nèi)，確保在發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)以后可以第一時(shí)間查明原由、找到對(duì)策;第三，公司還應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，主要涵蓋了執(zhí)行、目標(biāo)與數(shù)據(jù)庫管理等內(nèi)容，在提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制運(yùn)作效率的基礎(chǔ)上，也能夠?yàn)楣竟芾韺幼鞒稣_的決策提供有力的參考依據(jù)[4]。

3.3 培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才

公司要求大量專業(yè)的內(nèi)控管理人員一同努力，構(gòu)建出完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制。應(yīng)當(dāng)派遣業(yè)務(wù)水平過關(guān)的工作人員作為內(nèi)部控制聯(lián)絡(luò)員，并積極招納外部人才市場(chǎng)中的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員，從而建設(shè)出一支具有較強(qiáng)專業(yè)實(shí)力、豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)，清晰了解內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)與義務(wù)，認(rèn)真處理好有關(guān)內(nèi)控管理任務(wù)，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作。在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作之時(shí)，應(yīng)當(dāng)和其他部門建立良好的交流合作關(guān)系，全面采集有關(guān)信息。保證溝通工作的順暢性，并采取合理措施建立健全的管理制度。對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員而言，公司還需要定期為其提供專業(yè)知識(shí)與技能的培訓(xùn)，從而使其所掌握的知識(shí)與技術(shù)做到與時(shí)俱進(jìn)，也為公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效完成奠定基礎(chǔ)，推動(dòng)公司的長效、持續(xù)發(fā)展。

3.4 建設(shè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

只有將內(nèi)控管理制度結(jié)合到公司日常的經(jīng)營管理實(shí)際工作之中，其應(yīng)用的功能方可充分發(fā)揮出來，因此，內(nèi)控應(yīng)當(dāng)是公司財(cái)會(huì)管理活動(dòng)長期堅(jiān)持進(jìn)行的任務(wù)，是一項(xiàng)具有長效性的管理工作。為了保證內(nèi)控制度能夠在財(cái)會(huì)工作實(shí)施期間得以貫徹落實(shí)，需要將精細(xì)化思想作為理論基礎(chǔ)指導(dǎo)創(chuàng)建適宜的內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督控制與評(píng)定，依靠內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果來對(duì)內(nèi)控制度與內(nèi)控方案加以改進(jìn)調(diào)整，以此起到降低風(fēng)險(xiǎn)形成概率的作用。

首先，需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的實(shí)際運(yùn)用效果實(shí)行評(píng)估分析時(shí)，不得只對(duì)其帶來的經(jīng)濟(jì)利潤實(shí)行分析，而是需要依照多個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，如公司發(fā)展?fàn)顩r、職員辦公效率、工作氛圍等，以此保證評(píng)價(jià)結(jié)果的全面、客觀性。

其次，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)估方式。在開展評(píng)價(jià)工作之時(shí)，不可僅僅借助個(gè)人方式來對(duì)制度的運(yùn)用效果實(shí)行評(píng)估分析，這樣會(huì)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果受到較多主觀因素的干擾，所以需要積極引入多種新型評(píng)價(jià)方式，提升評(píng)價(jià)工作的合理性與科學(xué)性[5]。例如，采取360°評(píng)價(jià)方式可以從多個(gè)維度對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象加以量化，讓評(píng)價(jià)工作更為清晰、直觀。

最后，融入多個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制評(píng)價(jià)角色。在創(chuàng)建內(nèi)控評(píng)價(jià)制度之時(shí)，就需要提高評(píng)價(jià)主體的豐富性，不得只讓企業(yè)管理人員充當(dāng)評(píng)價(jià)主體，而是需要讓財(cái)務(wù)管理人員也加入評(píng)價(jià)主體的行列中，對(duì)自己完成的工作進(jìn)行反思，清晰了解工作開展過程中具有的缺陷與不足，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)和政府有關(guān)部門進(jìn)行溝通交流，讓政府主管部門來對(duì)公司內(nèi)控管理工作的實(shí)施情況加以監(jiān)督與約束。

3.5 建立健全組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制構(gòu)建期間，應(yīng)當(dāng)逐一構(gòu)建完善的全面風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理委員會(huì)，其主要包括了風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、內(nèi)部控制辦公室、內(nèi)部控制專業(yè)小組等多個(gè)部分，并且，每個(gè)內(nèi)部控制專業(yè)小組都會(huì)選出具有高水平專業(yè)實(shí)力與豐富經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)管理骨干人員充當(dāng)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，使得組織機(jī)構(gòu)趨于完善，同時(shí)也讓管理責(zé)任得以清晰劃分，能夠做到對(duì)有關(guān)事務(wù)的及時(shí)處理與協(xié)調(diào)溝通，保障內(nèi)控工作的實(shí)際效果。

以下便為每級(jí)別機(jī)構(gòu)的具體構(gòu)成與承擔(dān)的責(zé)任：

①風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。主要是由公司內(nèi)部的主要領(lǐng)導(dǎo)人作為主任，有關(guān)業(yè)務(wù)與監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人作為成員。主要負(fù)責(zé)的任務(wù)為，公司全方位風(fēng)險(xiǎn)管理控制的組織規(guī)劃與決策安排，協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)建與執(zhí)行活動(dòng)，審核內(nèi)控工作計(jì)劃方案與各項(xiàng)工作報(bào)表，制定并公布內(nèi)控有關(guān)規(guī)范制度，考察評(píng)估各業(yè)務(wù)部門的控制管理成果。

②內(nèi)部控制辦公室。主要負(fù)責(zé)的內(nèi)容有內(nèi)控日常組織調(diào)度與協(xié)調(diào)活動(dòng)，制定公司內(nèi)部控制工作計(jì)劃書，管理控制每一項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展與質(zhì)量把關(guān)，處理好項(xiàng)目前期階段的業(yè)務(wù)調(diào)研、系統(tǒng)規(guī)劃與培訓(xùn)工作，制定與管控項(xiàng)目進(jìn)行期間形成的有關(guān)文件與結(jié)果，督促內(nèi)部控制缺陷問題的調(diào)整與修正，向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)報(bào)告內(nèi)控工作的實(shí)施情況。內(nèi)部控制辦公室的主要成員是由各個(gè)部門選取熟悉公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的人員以及對(duì)外聘入的咨詢機(jī)構(gòu)所構(gòu)成。

③內(nèi)部控制專業(yè)小組。構(gòu)建內(nèi)部控制專業(yè)小組時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮公司自身業(yè)務(wù)的特征，實(shí)行合理、有序的創(chuàng)建工作，主要涵蓋了內(nèi)控戰(zhàn)略維護(hù)小組和日常、財(cái)務(wù)、人資、培訓(xùn)、科技研發(fā)、物資采購、工會(huì)管理小組以及基建后勤小組等。其中，戰(zhàn)略維護(hù)小組主要負(fù)責(zé)的是統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部控制工作，指揮內(nèi)部控制工作以“建立一流企業(yè)”為核心目標(biāo)進(jìn)行實(shí)施，而對(duì)于其他各個(gè)專業(yè)小組則主要是負(fù)責(zé)自身專業(yè)的內(nèi)部控制運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)防和執(zhí)行流程中的問題處理與錯(cuò)誤糾正調(diào)整等工作。內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建并實(shí)施例會(huì)制度，定期組織開展工作會(huì)議，在會(huì)議中針對(duì)內(nèi)部控制制度創(chuàng)建過程中面臨的種種難題展開溝通，并共同協(xié)商解決對(duì)策。另外，還應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建通報(bào)制度，對(duì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)匯報(bào)，上報(bào)至內(nèi)控體系之中，并且可以以半月為周期通報(bào)到企業(yè)內(nèi)控辦。

4 結(jié)語

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理屬于企業(yè)內(nèi)控管理工作中的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容，會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營與發(fā)展起到重大作用，也是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，只有把合理有效的財(cái)務(wù)控制管理制度在運(yùn)作期間持續(xù)加以優(yōu)化，方可更為有效地促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)利潤的提高與確保公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。對(duì)于國內(nèi)企業(yè)而言，必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的注重程度與投入力度，形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為指引、合規(guī)監(jiān)管為要點(diǎn)的內(nèi)部控制部門，并聘用專業(yè)人才負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，以此更好地保障公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的充分落實(shí)，不斷改進(jìn)內(nèi)控績效評(píng)估管理機(jī)制，將內(nèi)控績效評(píng)估考核工作貫徹落實(shí)到位。創(chuàng)建公正、合理、健全的反舞弊制度與安全性有所保障的職員舉報(bào)渠道，從而確保公司得以穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

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