薛開進(jìn) 孟憲晶

[摘要]本文主要介紹了揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行圍繞促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營、加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范各項(xiàng)管理、切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范等方面開展內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)踐，為提升內(nèi)部審計(jì)工作精細(xì)化管理水平提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ? 精細(xì)化管理? ? 風(fēng)險(xiǎn)防范

揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱揚(yáng)州農(nóng)商行）審計(jì)工作注重提升審計(jì)質(zhì)效，有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)全行管理及業(yè)務(wù)工作穩(wěn)健有序開展。截至2020年6月，在各類檢查中，審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題122個(gè)，問題整改率95%。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出管理建議11份，共處罰相關(guān)人員24人，處罰金額1.55萬元，各項(xiàng)工作取得一定成效。

揚(yáng)州農(nóng)商行內(nèi)審工作雖然在不斷改進(jìn)和加強(qiáng)，但從近期部分支行貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)、執(zhí)行制度不嚴(yán)、員工違規(guī)違紀(jì)時(shí)有發(fā)生的實(shí)際情況分析，內(nèi)審工作仍存在力度不夠、檢查不嚴(yán)、懲治不力等問題。對照內(nèi)審工作職責(zé)排查分析，主要存在以下不足：

一是內(nèi)審部門與審計(jì)對象溝通交流不充分。由于各自的職能和目標(biāo)存在差異，對一些問題未形成共識，由此產(chǎn)生的矛盾導(dǎo)致審計(jì)對象對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改難以落實(shí)。說明內(nèi)審部門與審計(jì)對象之間的溝通交流不夠充分，審計(jì)對象對審計(jì)稽核工作的職能了解也不夠明晰。

二是內(nèi)審部門自身工作缺乏創(chuàng)新。揚(yáng)州農(nóng)商行向零售銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展以來，不論是經(jīng)營理念、體制管理，還是業(yè)務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)營銷都有了較大提升，業(yè)務(wù)發(fā)展的成果有目共睹。但內(nèi)審工作從理論到實(shí)務(wù)仍然沒有完全擺脫傳統(tǒng)思路，仍然缺乏創(chuàng)新思維。尤其是當(dāng)前科技金融環(huán)境下，對審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)用還不夠充分，面對海量數(shù)據(jù)，內(nèi)審部門審前分析工作的針對性、精準(zhǔn)性不高，其根本原因是內(nèi)審人員學(xué)習(xí)不夠、能力不足。

三是內(nèi)審的作用發(fā)揮不足。（1）審計(jì)的權(quán)威性和執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題屢查屢犯、整改流于形式的情況。有的對員工有力度、對支行負(fù)責(zé)人沒力度;有的對基層有力度、對部門沒力度;有的當(dāng)面有態(tài)度、事后拖進(jìn)度。造成審計(jì)處罰、審計(jì)整改意見落實(shí)不到位。（2）審計(jì)工作重點(diǎn)不突出，內(nèi)審部門未緊扣當(dāng)前總行的中心任務(wù)開展工作，未將影響揚(yáng)州農(nóng)商行發(fā)展的信用風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)部控制評價(jià)作為重點(diǎn)。（3）審計(jì)工作效率需要提高，主要原因是科技支撐不足，審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的融合不夠。在審計(jì)方法上仍然是傳統(tǒng)的審計(jì)理念和手段、事前和事中審計(jì)較少，通過事后檢查才發(fā)現(xiàn)問題，造成審計(jì)效能不足。（4）審計(jì)制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)，存在對現(xiàn)有內(nèi)審制度后評價(jià)不及時(shí)的問題，有必要按照科學(xué)、適用、有效的原則修改完善內(nèi)審管理制度，突出維護(hù)內(nèi)審權(quán)威和調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性。（5）部門溝通協(xié)調(diào)能力需要加強(qiáng)，不僅要主動(dòng)與各業(yè)務(wù)前臺部門進(jìn)行互動(dòng)，及時(shí)了解當(dāng)前的業(yè)務(wù)重點(diǎn)和經(jīng)營情況，掌握新業(yè)務(wù)流程和管理辦法，更要與銀保監(jiān)、人行等上級監(jiān)管部門保持溝通順暢，及時(shí)掌握國家對農(nóng)商行的有關(guān)政策規(guī)定，了解監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，融入內(nèi)審工作中認(rèn)真解決，防止出現(xiàn)審計(jì)自行其是或互相矛盾的問題。

四是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)需要加強(qiáng)。雖然審計(jì)人員采取省聯(lián)社考試的方法準(zhǔn)入，但審計(jì)人員的素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)揚(yáng)州農(nóng)商行轉(zhuǎn)型發(fā)展和審計(jì)監(jiān)督工作的需要。（1）主動(dòng)學(xué)習(xí)意識不強(qiáng)，較難適應(yīng)新形勢、新業(yè)務(wù)、新發(fā)展下的審計(jì)工作需求。有的審計(jì)人員檢查方法單一，缺乏分析問題的能力和破解難題的手段，特別是缺少精通計(jì)算機(jī)審計(jì)的人才。當(dāng)前揚(yáng)州農(nóng)商行業(yè)務(wù)處理已全部采用計(jì)算機(jī)技術(shù)，但審計(jì)人員對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息處理研究還非常薄弱。（2）工作責(zé)任意識不強(qiáng)，審計(jì)人員被動(dòng)接受工作安排，缺乏工作積極性和主動(dòng)性，少數(shù)人對發(fā)現(xiàn)問題缺乏深入性，檢查浮于問題表面，未能揭示問題根源。（3）工作服務(wù)意識不強(qiáng)，審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)是為揚(yáng)州農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持和服務(wù)，既有監(jiān)督檢查職能，更有服務(wù)和輔導(dǎo)職能，在工作中存在檢查多、耐心輔導(dǎo)少、審計(jì)人員缺乏綜合處理問題能力的問題，光講處罰，沒有把教育和輔導(dǎo)作為工作的一部分，導(dǎo)致與被檢查對象的互相學(xué)習(xí)不夠，不利于解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到共同提高的目的。

要解決好上述問題，需要內(nèi)審部門在今后的工作中找準(zhǔn)定位、勤于學(xué)習(xí)、甘于奉獻(xiàn)、勇于創(chuàng)新、敢于實(shí)干，緊扣“支農(nóng)支小”三年攻堅(jiān)戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，緊盯經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷提高內(nèi)審工作的針對性和有效性。

一是提高審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)用能力。加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)用，推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)步伐。一方面持續(xù)優(yōu)化審計(jì)建模團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，內(nèi)設(shè)審計(jì)思路小組、系統(tǒng)建模小組、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)交叉分析小組，通過選拔各業(yè)務(wù)崗位熟悉制度、系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)骨干，提供有效的審計(jì)思路。以計(jì)算機(jī)專業(yè)背景人才為主，保持三個(gè)小組的有效溝通，同時(shí)注重復(fù)合型人才的培養(yǎng)。另一方面建立系統(tǒng)監(jiān)測、考核等規(guī)范化管理制度。推出非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)督管理辦法，對審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行常態(tài)化管理，明確規(guī)定動(dòng)作，定期召開建模交流會(huì)，組織非現(xiàn)場監(jiān)測活動(dòng)，并進(jìn)行人員綜合考評。特別是加強(qiáng)建模團(tuán)隊(duì)人員的正向激勵(lì)，對通過模型建設(shè)對管理層提出有效的管理建議或發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞達(dá)到攔截風(fēng)險(xiǎn)實(shí)效的人員，給予物質(zhì)或精神獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建模積極性。充分運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)開展審計(jì)工作，不斷提高揚(yáng)州農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效。為提高非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析能力，2020年審計(jì)稽核部將引進(jìn)數(shù)據(jù)分析人員，為數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型作準(zhǔn)備。

二是提升審計(jì)成果運(yùn)用效果。當(dāng)前揚(yáng)州農(nóng)商行審計(jì)成果運(yùn)用大部分停在問題整改和經(jīng)濟(jì)處罰上。要進(jìn)一步拓寬審計(jì)成果運(yùn)用的深度和廣度，認(rèn)真分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的根源和背后的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從防范風(fēng)險(xiǎn)和解決問題的角度出發(fā)，通過風(fēng)險(xiǎn)提示書、管理建議書、協(xié)助整改通知等形式向前臺業(yè)務(wù)部門、后臺管理部門或高級管理層提供有效的審計(jì)建議，并進(jìn)行后續(xù)跟蹤，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有效整改，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，避免風(fēng)險(xiǎn)隱患的惡化。

三是進(jìn)一步提高服務(wù)本領(lǐng)。隨著知識保質(zhì)期越來越短，能力升級換代越來越快，揚(yáng)州農(nóng)商行高管層對內(nèi)部審計(jì)的期望值越來越高，對審計(jì)人員的要求也越來越高。從2019年開始，新入職人員未通過3門以上銀行從業(yè)資格考試、無審計(jì)師職稱、無全日制本科學(xué)歷的一律不能到內(nèi)審部門工作，現(xiàn)有審計(jì)人員兩年內(nèi)必須達(dá)標(biāo)，不達(dá)標(biāo)的調(diào)離審計(jì)部門。在全國、全省農(nóng)商行系統(tǒng)中，還有很多優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)和同行，內(nèi)審部門要主動(dòng)走出去，加強(qiáng)與標(biāo)桿行的學(xué)習(xí)交流，利用地域優(yōu)勢邀請省聯(lián)社第二審計(jì)中心的業(yè)務(wù)骨干到揚(yáng)州農(nóng)商銀行進(jìn)行審計(jì)指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，高質(zhì)量完成所肩負(fù)的審計(jì)任務(wù)和使命。

（作者單位：揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行，郵政編碼：225000，電子郵箱：xuekaijin@yznsh.net）