李晶瑩

摘 要：本文核心內(nèi)容為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系如何建立。首先分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控必要性，其次分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題，最后制定策略。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因受很多因素影響，主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完備、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才儲(chǔ)備不足三個(gè)方面，所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理應(yīng)該牢牢圍繞這三方面成因，制定有針對(duì)性的對(duì)策，從而起到風(fēng)險(xiǎn)防控的作用與效果。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?內(nèi)控體系 ?構(gòu)建對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）11（b）-139-02

2020年新冠疫情全球肆虐，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更加不穩(wěn)定和復(fù)雜。尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯加劇，需要引起企業(yè)的關(guān)注，企業(yè)必須要從內(nèi)控角度出發(fā)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控水平，只有這樣才能夠保證自身財(cái)務(wù)工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)環(huán)境穩(wěn)定，保證企業(yè)在一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)下，提升獲利能力、良性運(yùn)營(yíng)，以此來(lái)提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力并在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，能夠在經(jīng)濟(jì)局勢(shì)不穩(wěn)定的情況下，有更好地風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因比較復(fù)雜，它會(huì)隨著環(huán)境的變化而變化、隨著政策的變化而變化、隨著企業(yè)內(nèi)部管理變化而變化，而且風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)也比較多。如果不及時(shí)進(jìn)行防范，輕則造成資金成本較大、存貨積壓跌價(jià)、資產(chǎn)毀損、大額壞賬等讓企業(yè)獲利能力低下或是蒙受損失;重則資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)、無(wú)法償還借款等以致于破產(chǎn)清算，從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)難以挽回的傷害。所以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，是控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的必要手段。

2 探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建價(jià)值

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建是推動(dòng)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型的客觀(guān)需要

傳統(tǒng)的管理模式在新的發(fā)展形勢(shì)下逐漸難以滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需要，推進(jìn)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。而通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的構(gòu)建，可以讓企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范與合理，避免因內(nèi)部管理不善而誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，還可以重整企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)秩序。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建將會(huì)進(jìn)一步提高對(duì)從業(yè)人員的要求，有利于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的過(guò)渡與轉(zhuǎn)型。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的進(jìn)一步強(qiáng)化

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理工作中較為重要的一項(xiàng)工作，關(guān)乎到企業(yè)的生存與發(fā)展。眾所周知，有太多企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不善而導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略失敗、經(jīng)營(yíng)失敗的例子，所以必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建，從內(nèi)控管理角度出發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的檢查與監(jiān)督，防止因制度流程不全面、責(zé)任劃分不明確、監(jiān)管機(jī)制不完善等引發(fā)決策失誤、資產(chǎn)損失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控可以規(guī)避因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息披露錯(cuò)誤或不完整，影響對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控和財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性。此外，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要求下，一方面企業(yè)會(huì)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，另一方面財(cái)務(wù)人員為了滿(mǎn)足內(nèi)控工作需要，也會(huì)更加嚴(yán)格地要求自己，不斷提高自身的工作責(zé)任性和工作能力，有利于促成財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展，這對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及財(cái)務(wù)人員自身未來(lái)的發(fā)展都有積極的作用。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必然選擇

實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控則有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低成本、提高資金利用率、監(jiān)控企業(yè)獲利能力、預(yù)警財(cái)務(wù)危機(jī)，從而盡可能規(guī)避意外的風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)可控的損失降到最低。此外，實(shí)施完備的內(nèi)控手段與方法來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作質(zhì)量，而財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)中起到了承上啟下的作用，其他管理部門(mén)都直接或間接與財(cái)務(wù)部門(mén)有聯(lián)系，所以財(cái)務(wù)質(zhì)量提高了，也將有利于其他工作的開(kāi)展，這對(duì)企業(yè)整體發(fā)展來(lái)說(shuō)也是一件非常有意義的事情。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中存在的常見(jiàn)問(wèn)題分析

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系不完備、信息技術(shù)有限

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在結(jié)構(gòu)性偏差，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中，沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控納入到企業(yè)的各項(xiàng)工作中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系缺少全面性與針對(duì)性，也缺少規(guī)章制度的約束和工作流程指引，從而導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)在參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控上缺乏積極性，部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)水平比較低。再有，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化能力不足，需建立或完善信息化系統(tǒng)。很多企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)信息披露體系建立比較忽視，仍然采用的是傳統(tǒng)的手工錄入形式，不僅工作效率極其低下，在操作過(guò)程中也非常容易因?yàn)槿藶橐蛩睾腿鄙傧到y(tǒng)間相互制約與勾稽而出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，造成數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量不高。另外，取數(shù)困難、數(shù)據(jù)不全面、不及時(shí)等，從而無(wú)法為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和控制等提供準(zhǔn)確與全面的財(cái)務(wù)信息依據(jù)。還有部分企業(yè)在財(cái)務(wù)信息核算處理過(guò)程中對(duì)維護(hù)信息安全的意識(shí)較為淡薄，這無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失和被盜等風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)之所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，與企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄有直接的關(guān)系。首先，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把更多的工作精力都放在企業(yè)生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)上，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全和落實(shí)困難，沒(méi)有起到領(lǐng)導(dǎo)、引領(lǐng)作用。其次，缺少責(zé)任明確劃分和相互制衡機(jī)制，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)決策的經(jīng)驗(yàn)主義，導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、投資失敗等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范必須要發(fā)揮集體的力量，但現(xiàn)在在很多企業(yè)中，除了財(cái)務(wù)部門(mén)之外，其他管理部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺少認(rèn)識(shí)與重視。

3.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員水平參差不齊

想要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，企業(yè)需要擁有一批具有競(jìng)爭(zhēng)力、專(zhuān)業(yè)能力、現(xiàn)代化能力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人才，為了適應(yīng)法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)有責(zé)任也有義務(wù)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍的管理與培訓(xùn)工作，保證知識(shí)更新，但這顯然是很多企業(yè)沒(méi)有做好的一環(huán)，使得企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍水平有限而無(wú)法保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作質(zhì)量，從而誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外必須要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員的能動(dòng)性與參與性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員的才能，但很多企業(yè)往往忽視了這一點(diǎn)，任由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍自己發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的管理與監(jiān)督往往也疏于管理，這容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員產(chǎn)生消極情緒，不利于提高其工作積極性。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系優(yōu)化路徑分析

4.1 建立并不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

在企業(yè)財(cái)務(wù)決策上，制定科學(xué)的決策流程，這是降低企業(yè)財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)要求。為保證企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，企業(yè)需要在制定財(cái)務(wù)決策之前設(shè)定好完備的規(guī)章機(jī)制，在財(cái)務(wù)決策過(guò)程中要求財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照規(guī)章機(jī)制來(lái)開(kāi)展工作，學(xué)會(huì)利用多種方法與手段來(lái)進(jìn)行有效的指標(biāo)分析;在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)上要明確各部門(mén)、各崗位職責(zé)及審批權(quán)限，并實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理流程。另外，為保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性與規(guī)范性，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督與管理，設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén)并保證其執(zhí)行力，防范財(cái)務(wù)內(nèi)控過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)、不按照規(guī)章機(jī)制開(kāi)展工作的情況出現(xiàn)，降低風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而構(gòu)建更為完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制;此外，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明確常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

4.2 提高認(rèn)識(shí)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)提供良好的發(fā)展氛圍

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建需要加強(qiáng)企業(yè)管理者、各部門(mén)經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)班子的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，讓其意識(shí)到追求公司業(yè)績(jī)的同時(shí)，不能忽視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。然后發(fā)揮企業(yè)整體的力量與作用，讓各部門(mén)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下齊心協(xié)力共同參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建中。此外，為了讓企業(yè)全員能夠更好地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，企業(yè)需要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控為中心，建立完備的溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)間的聯(lián)系，提高其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。從而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的整體認(rèn)識(shí)氛圍，為其發(fā)展提供一個(gè)更加穩(wěn)定、堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部環(huán)境。

4.3 夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍，加強(qiáng)技術(shù)運(yùn)用

企業(yè)要不斷強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍的實(shí)踐工作能力及信息化運(yùn)用能力培養(yǎng)，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍盡早完成轉(zhuǎn)型。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員在新的發(fā)展要求與形式下，一定要強(qiáng)化工作責(zé)任心，清醒地認(rèn)識(shí)到本職工作正在發(fā)生變化，必須要不斷提高自身的能力才能夠做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，否則將會(huì)被企業(yè)、被市場(chǎng)所淘汰。這就要求企業(yè)要以?xún)?nèi)控需要，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍的管理與培訓(xùn)。夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍的工作技能，定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控理論、財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化等方面的知識(shí)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，有條件的企業(yè)可以組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員出去學(xué)習(xí)和深造。另外，要加強(qiáng)企業(yè)及財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，為內(nèi)控機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支撐，還要逐步強(qiáng)化對(duì)信息化技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等的運(yùn)用，學(xué)會(huì)通過(guò)運(yùn)用信息技術(shù)來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效率及質(zhì)量。

4.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的指標(biāo)進(jìn)行量化，把企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行整理、分類(lèi)和存檔，建立內(nèi)部審計(jì)制度，生成檢查內(nèi)容與檢查要求，并形成應(yīng)對(duì)措施與方案，進(jìn)行有效的監(jiān)督和內(nèi)審工作，將自身的監(jiān)管職能充分地貫徹和落實(shí)。在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，不但需要設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，還要定期聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督和控制。根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取相對(duì)應(yīng)的措施，從而達(dá)到解決和分散風(fēng)險(xiǎn)的目的，最后量化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果與考核掛鉤，對(duì)相關(guān)責(zé)任人有獎(jiǎng)有罰，提高員工內(nèi)控積極性，支持公司的良性運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建是企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的客觀(guān)需要，也是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全的客觀(guān)需要，所以針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建的探討，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展是非常有意義的。希望通過(guò)本文的相關(guān)分析，可以對(duì)企業(yè)構(gòu)建科學(xué)、完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系有所啟發(fā)。

參考文獻(xiàn)

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