文/金瑤（廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院）

一、財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理的關(guān)聯(lián)性

首先，從相似性入手。其一，財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理的存在都是為了使企業(yè)得到更好的經(jīng)濟(jì)利益，通過(guò)動(dòng)態(tài)跟蹤財(cái)務(wù)管理的資金動(dòng)向，可以發(fā)現(xiàn)其與項(xiàng)目管理對(duì)項(xiàng)目時(shí)限的要求是一致的，都是提高資金的使用效率。其二，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理可以減少資金浪費(fèi)，使得資金能在有效范圍內(nèi)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，是財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理的不同。其一，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而項(xiàng)目管理的核心是項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量，各自使用的管理方法也不同，甚至可以說(shuō)是大相徑庭。其二，財(cái)務(wù)管理的工作主要是監(jiān)管資金的流動(dòng)，而項(xiàng)目管理的涉及面更廣（品質(zhì)、進(jìn)度、人員、資金、成本等）。

二、財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理中的實(shí)際應(yīng)用

對(duì)于自動(dòng)化公司的項(xiàng)目管理，目前實(shí)行由項(xiàng)目經(jīng)理為主，其他各部門(mén)為輔，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全程管控；項(xiàng)目管控分五個(gè)階段：方案階段、研發(fā)階段、組裝階段、驗(yàn)收階段及保固階段。自案例公司今年5月公司開(kāi)始推行阿米巴管理模式，設(shè)定目標(biāo)向下逐級(jí)分解，公司→事業(yè)部（二級(jí)巴）→項(xiàng)目組（三級(jí)巴）→項(xiàng)目；數(shù)據(jù)向上逐級(jí)匯總，由項(xiàng)目→項(xiàng)目組（三級(jí)巴）→事業(yè)部（二級(jí)巴）→公司的形式開(kāi)展，細(xì)分到每個(gè)層級(jí)的報(bào)表再細(xì)分為各個(gè)階段的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析。

（一）財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目方案階段的應(yīng)用

業(yè)務(wù)了解客戶(hù)意向后，與工程師一同與客戶(hù)洽談具體需求，由工程師根據(jù)客戶(hù)需求制作項(xiàng)目指標(biāo)輸出單、進(jìn)度計(jì)劃、成本預(yù)算及報(bào)價(jià)單。在制作成本預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)就已經(jīng)介入提供相應(yīng)材料和工費(fèi)的成本單價(jià)，對(duì)于成本項(xiàng)目給出具體的詳細(xì)清單，避免成本項(xiàng)目的漏預(yù)或少預(yù)；審核毛利是否達(dá)到公司毛利要求，糾正業(yè)務(wù)對(duì)于銷(xiāo)售毛利的定義及計(jì)算公式。

（二）財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目研發(fā)階段應(yīng)用

在完成方案階段的報(bào)價(jià)、投標(biāo)，確認(rèn)接到客戶(hù)訂單后，由項(xiàng)目立項(xiàng)轉(zhuǎn)為正式項(xiàng)目，研發(fā)開(kāi)始進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)，管控重點(diǎn)分為三方面：

（1）材料方面：涉及材料品牌、型號(hào)的選擇，相同型號(hào)不同品牌的材料在價(jià)格上可能會(huì)差異較大，選擇的原則為：在保證客戶(hù)要求的情況下，盡可能節(jié)約成本。但目前從工程師選型看存在較多問(wèn)題。如，為了避免設(shè)備出現(xiàn)異常，選型與選品牌的原則就是以貴、精度高、品質(zhì)好為主，完全忽略了成本的節(jié)約，造成品質(zhì)和功能過(guò)剩，無(wú)形中造成了成本的浪費(fèi)，此時(shí)財(cái)務(wù)就會(huì)介入跟項(xiàng)目經(jīng)理、事業(yè)部負(fù)責(zé)人共同討論選型與選材的合理性。

（2）人工方面：本階段耗費(fèi)最大的是研發(fā)人員工資，一個(gè)項(xiàng)目研發(fā)投入的人力越多，勢(shì)必投入的人工成本也就越大，這就需要對(duì)項(xiàng)目研發(fā)人工投入進(jìn)行及時(shí)核算，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)跟進(jìn)研發(fā)工時(shí)提報(bào)，財(cái)務(wù)核定研發(fā)工時(shí)單價(jià)，每周由項(xiàng)目經(jīng)理匯總填報(bào)數(shù)據(jù)并組織檢討，財(cái)務(wù)管理參與檢討，降低研發(fā)人工的投入。案例公司成立初期，在沒(méi)有導(dǎo)入研發(fā)工時(shí)回報(bào)之前，項(xiàng)目工時(shí)是在需要進(jìn)行核算項(xiàng)目成本時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人憑記憶直接估計(jì)研發(fā)工時(shí)，大大降低了研發(fā)工時(shí)的準(zhǔn)確性，相比現(xiàn)在由工程師每天在釘釘填寫(xiě)生產(chǎn)日?qǐng)?bào)，由項(xiàng)目經(jīng)理與事業(yè)部負(fù)責(zé)人簽核后正式生效，財(cái)務(wù)依此數(shù)據(jù)計(jì)算研發(fā)工資，準(zhǔn)確率大大提高。對(duì)于后續(xù)類(lèi)似項(xiàng)目報(bào)價(jià)也提供可靠的數(shù)據(jù)。

目前，對(duì)于財(cái)務(wù)給出的標(biāo)準(zhǔn)人工參考單價(jià)，也是根據(jù)不同職位，不同級(jí)別，分別計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)人工單價(jià)。例如，對(duì)于不同級(jí)別的工程師與助理工程師，人工單價(jià)差異較大，分別根據(jù)實(shí)際工資與工時(shí)計(jì)算；對(duì)于不同崗位，如機(jī)構(gòu)工程師與軟件工程師，因工作性質(zhì)與內(nèi)容不同，工時(shí)單價(jià)也需根據(jù)實(shí)際工資與工時(shí)來(lái)計(jì)算，這樣算出的人工單價(jià)才更準(zhǔn)確，更合理。

（3）回款跟進(jìn)：項(xiàng)目方案階段轉(zhuǎn)為正式立項(xiàng)，意味著客戶(hù)的訂單已正式下達(dá)，此時(shí)客戶(hù)需要按合同條款支付預(yù)付款，需由業(yè)務(wù)人員跟催回款，財(cái)務(wù)做最終管控，如果預(yù)付款沒(méi)有到賬，將不啟動(dòng)項(xiàng)目，避免后續(xù)退貨帶來(lái)更大的損失。

（三）財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目驗(yàn)收階段的應(yīng)用

驗(yàn)收階段是出貨后至客戶(hù)端，由公司設(shè)備調(diào)試人員到客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行安裝并配合客戶(hù)產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)試，以利設(shè)備達(dá)到客戶(hù)生產(chǎn)的需求。此階段管控的重點(diǎn)在于驗(yàn)收的效率、驗(yàn)收的進(jìn)度及回款方面

（1）效率方面：唯有提高驗(yàn)收的效率，縮短驗(yàn)收時(shí)間，才有可能最大限度地節(jié)約調(diào)試人工及差旅費(fèi)。對(duì)于調(diào)試人工同樣采用研發(fā)日?qǐng)?bào)檢討的方式管控人工成本。利用出差提前申請(qǐng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批的形式管控人員出差頻率從而管控人員差旅費(fèi)；此時(shí)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在調(diào)試人工與調(diào)試人員差旅費(fèi)的管控。

（2）進(jìn)度方面：對(duì)于驗(yàn)收的進(jìn)度，公司對(duì)不同產(chǎn)品制定不同的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部每周跟進(jìn)驗(yàn)收進(jìn)度，對(duì)于不能及時(shí)驗(yàn)收的項(xiàng)目，督促項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行檢討分析，分析原因并給出解決對(duì)策。

（3）回款方面：簽回驗(yàn)收單后，根據(jù)合同規(guī)定需要支付驗(yàn)收款，財(cái)務(wù)與市場(chǎng)部一起確認(rèn)具體回款時(shí)間，督促業(yè)務(wù)及時(shí)與客戶(hù)協(xié)商支付。

財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理中，不僅僅是我們理解的在項(xiàng)目開(kāi)展之前做一個(gè)資金規(guī)劃，最后做一個(gè)工作總結(jié)，報(bào)告資金流向，而是貫穿于整個(gè)項(xiàng)目管理，確保在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中信息的及時(shí)反饋，給科學(xué)決策提供合理的依據(jù)。