王昕

摘 要：在現(xiàn)階段銀行之間的競爭也非常激烈，信貸業(yè)務作為商業(yè)銀行日常業(yè)務中最為重要的一部分，能夠有效促進商業(yè)銀行經濟效益的提升，但是在此過程中也會存在較高的風險，所以必須通過切實有效的內部控制來降低信貸業(yè)務風險，保證銀行經濟效益。因此文章就對銀行信貸業(yè)務內部控制的有效性進行了探究，并以此為基礎提出了加強內部控制的相關措施，以期進一步促進內部控制有效性的提升。

關鍵詞：商業(yè)銀行;信貸業(yè)務;內部控制;有效性

1商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制有效性的分析

商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制指的是通過相應的控制措施和控制體系，實現(xiàn)對信貸業(yè)務中相關問題及風險的全過程監(jiān)督控制，以實現(xiàn)相關管控目標和效益目標。內部控制對于信貸業(yè)務有著非常重要的作用，只有通過內部管控才能夠降低信貸風險，避免因為不良信貸業(yè)務所導致的銀行資產損失和效益降低。而內部控制有效性則指的是內部控制制度及措施在實施過程中所達到的控制程度，在評估有效性時需要從內部控制設計和執(zhí)行兩方面入手來評估其的有效性。內部控制設計指的是內部控制體系制度等措施是否合理科學，而內部控制執(zhí)行則指的是相關制度體系和措施在應用過程中的效果和落實情況[1]。與此同時，在具體的有效性評估中，還需要結合內部控制工作的實際情況，制定并采取提升內部控制有效性的相關措施，不斷完善和優(yōu)化內部控制體系，提升內部控制的有效性。

2影響商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制有效性的相關問題分析

在現(xiàn)階段商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制中，影響內部控制有效性的問題主要包括下述幾方面：（1）內控機制不夠健全。現(xiàn)階段商業(yè)銀行信貸業(yè)務已經成為銀行日常經營發(fā)展中最為重要的業(yè)務，隨著現(xiàn)階段市場速度的加快，信貸業(yè)務范圍越來越廣，但是信貸業(yè)務投放相對集中，如果無法及時準確的挖掘和掌握相關市場信息，就可能導致信貸業(yè)務中出現(xiàn)較大風險，進而給銀行造成經濟損失。然而現(xiàn)階段所制定和形成的內控機制，沒有全面考慮到現(xiàn)階段信貸業(yè)務的實際情況，無法及時對市場信息進行挖掘分析，嚴重影響了內控機制的應用效果。（2）內控工作執(zhí)行不到位。為了確保內控工作有效開展，銀行內部形成了多個工作部門和工作小組，但是在具體執(zhí)行方面卻存在較多的問題，具體體現(xiàn)在權責不清、分工不明、制度執(zhí)行不到位等問題。與此同時，在具體信貸業(yè)務開展中，經常會出現(xiàn)跨級業(yè)務，在此過程中也會因為工作權限或者責任方面的混淆而出現(xiàn)權責不明確的情況，進而在信貸業(yè)務中產生較大風險[2]。（3）內控建設缺乏相互監(jiān)督。在現(xiàn)階段商業(yè)銀行內控工作中，雖然有著監(jiān)督管理體系和監(jiān)督管理制度，但是彼此之間都互相獨立，并沒有形成互相監(jiān)督，互相監(jiān)管的全面監(jiān)控體系，這就會導致部分違法違章行為的出現(xiàn)。（4）風險防范意識有待加強。信貸風險在銀行各個業(yè)務中的風險最高，然而在現(xiàn)階段信貸業(yè)務內控中現(xiàn)在防范意識還需要進一步加強，首先，相關內控部門并沒有做好對風險的實時評估和有效防范，風險評估和防范滯后性較強;其次，在信貸業(yè)務開展中，對于客戶的調查分析不夠全面，所采集的信息存在漏洞和失真，進而導致放貸風險大大增加。此外，在進行第三方評估機構的選擇時，對于第三方機構的能力資質以及業(yè)務能力考察等也不夠全面，經常會存在，因為第三方評估機構能力水平不夠所引起的信貸業(yè)務風險。

3提高商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制有效性的措施分析

3.1完善內部控制組織結構

為了進一步促進信貸業(yè)務內部控制有效性的提升，就需要從內部控制組織結構方面進行進一步的完善。完善的內部控制體系，需要包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個部分，首先，決策部分需要由董事會以及相關專業(yè)委員會及行長組成，其來負責對信貸業(yè)務的管理、運作、內控等進行決策，同時還可以根據(jù)銀行內部規(guī)定，對于部分重大事項或者關鍵事項進行股東大會商討。其次執(zhí)行部分，則需要有商業(yè)銀行內部信貸部門主要負責人以及下屬工作人員負責完成對相關內部控制制度的執(zhí)行落實，結合工作中的問題和不足及時進行改正完善;最后，監(jiān)督部分則需要由監(jiān)事會、審計部門來共同承擔，由其來監(jiān)督整個信貸業(yè)務在全過程開展中的合法性合規(guī)性，盡可能減少因為不規(guī)范或者違法違規(guī)所產生的信貸業(yè)務風險，。

3.2加強內部控制的執(zhí)行力度

內部控制的執(zhí)行力度，直接關系著內部控制的有效性，因此在現(xiàn)階段必須從多方面入手強化內控執(zhí)行力度。第一，完善優(yōu)化信貸組織結構，構建一個完整系統(tǒng)的管理體系和監(jiān)督體系，充分發(fā)揮監(jiān)督管理部門的責任，尤其對于跨部門業(yè)務，更必須強化管理，細化各部門及各崗位工作的責任及工作任務，確保各項工作的全面落實。同時在發(fā)生問題時，也可以根據(jù)責任劃分及任務歸屬來進行責任人的排查和處理。第二，強化內部控制意識，由領導層帶頭嚴格落實相關內控制度，執(zhí)行相關內控措施，為內控制度在日常工作的落實執(zhí)行做出榜樣。第三，落實輪崗制度，保證各重要崗位在日常中能夠合理更替，從而為內部控制工作的開展奠定良好基礎。

3.3細化內控體系中各部門的責任，提高內控效果

在信貸業(yè)務內部控制過程中會涉及多個部門，因此為了確保內控工作的有序開展，必須對各相關部門的責任進行進一步的明確，這樣才可以提高彼此間的互助協(xié)作，提高內控工作的有效性。在具體內控工作中，需要利用動態(tài)風險評估和內部控制診斷來對各相關部門的職責、權限進行界定，確保內部控制體系的穩(wěn)定。同時還需要通過切實有效的監(jiān)督、評價以及考核反饋工作來完成對現(xiàn)在內控工作的審計，及時找出其中存在的問題和不足，不斷對其進行優(yōu)化完善。

3.4強化對信貸管理的監(jiān)督

監(jiān)督管理是保證信貸業(yè)務內控管理有效性的關鍵所在。首先，不斷完善和優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)督管理機構，一方面需要對整個高層進行全面細致的審查，并且在審查過程中需要做到公開公正，另一方面則需要監(jiān)督管控整個信貸業(yè)務的實施環(huán)節(jié)，并且在整個監(jiān)督過程中，監(jiān)督部門必須有足夠的獨立性，以免出現(xiàn)監(jiān)督部門與相關業(yè)務部門串通勾結的問題。其次，引入第三方審查機構，通過第三方審查機構來客觀公正的對各個基層銀行信貸工作和信貸業(yè)務進行監(jiān)督審查，及時找出和反饋信貸業(yè)務在開展中的問題和不足[3]。需要注意的是，在選擇第三方審查機構是必須保證審查機構的資質實力和業(yè)界信譽，確保其滿足監(jiān)督審查工作的要求，這樣才能夠為審查監(jiān)管工作開展奠定良好基礎。

3.5提高信貸業(yè)務的風險防范意識，強化風險管控

現(xiàn)在業(yè)務內控中，風險管控是非常重要的，因此必須不斷提高商業(yè)銀行在信貸業(yè)務方面的風險防范意識，積極開展相應的風險管控工作。第一，做好對信貸業(yè)務中風險的分析評估，其對于新業(yè)務和新客戶必須進行全面有效的調研和分析，找出其中潛在的各種風險，并對風險進行分級;第二，重視對先進風險管控及評估方法的學習研究，不斷提高風險評估水平和風險防控能力;第三，由于質押物品會因為市場變化而出現(xiàn)價值變化，所以在信貸工作中必須全面綜合的評估抵押物的資產，盡可能減少因為抵押物價值變化所引起的經濟損失。

結語

綜上所述，為了提高商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制的有效性，必須積極研究和分析內部控制工作中的問題和不足，并不斷對其進行完善和優(yōu)化，及時提出和采取切實有效的應對措施，盡可能降低信貸業(yè)務中的風險，為商業(yè)銀行經濟效益的提升做出有效貢獻。

參考文獻：

[1]王秀晶.Y商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制有效性研究[D].西安石油大學，2017.

[2]王靜.基于風險管理視角的國有商業(yè)銀行內部控制問題研究[D].山東農業(yè)大學，2014.

[3]于薇丹.CA銀行信貸業(yè)務內部控制有效性研究[D].西安石油大學，2018.