程靜

摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展與進(jìn)步的大環(huán)境背景下，企業(yè)集團(tuán)資金逐漸朝著統(tǒng)籌管理方向過(guò)渡轉(zhuǎn)化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的提升有著關(guān)鍵性影響，而風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理又起到至關(guān)重要的作用，有助于高效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。基于此，應(yīng)深入分析企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理內(nèi)涵與概況，闡述資金統(tǒng)籌管理運(yùn)行模式，探究企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中常見(jiàn)問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展實(shí)際情況提出資金統(tǒng)籌管理開(kāi)展策略，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金統(tǒng)籌管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

企業(yè)集團(tuán)資金管理作為企業(yè)綜合管理業(yè)務(wù)的重要組成部分，對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展與管理具有積極意義，但企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理中仍存在資金管理混亂、風(fēng)險(xiǎn)控制不完善等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理造成一定阻礙作用。針對(duì)于此，企業(yè)集團(tuán)必須充分認(rèn)識(shí)到資金統(tǒng)籌管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用，積極采取有效對(duì)策構(gòu)建完善的資金管理體系，充分發(fā)揮集團(tuán)資金集中管理的最大化效能，樹(shù)立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從整體上提高企業(yè)在市場(chǎng)上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、 企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理內(nèi)涵與概況

（一）企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理內(nèi)涵

企業(yè)集團(tuán)在處理財(cái)務(wù)時(shí)通常應(yīng)用集中管理的方式，不僅能充分提升資金使用率，增加企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，還能在資金管理過(guò)程中將其安全風(fēng)險(xiǎn)抑制在可控范圍內(nèi)。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理時(shí)，具體可達(dá)成以下兩方面目標(biāo)：第一，為資金管理提供安全保障，同時(shí)也是財(cái)務(wù)部門必須履行的職責(zé)和義務(wù)。第二，全面提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，最大限度地保障企業(yè)集團(tuán)資金成本的可靠性。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理概況

當(dāng)前階段我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理主要涉及收支監(jiān)督、成立結(jié)算機(jī)構(gòu)、成立財(cái)務(wù)部門、撥付備用金和開(kāi)設(shè)內(nèi)部銀行5方面內(nèi)容，通常情況下大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)采用主銀行業(yè)務(wù)管理模式。另外，由于企業(yè)集團(tuán)資金管理模式主要應(yīng)用于總部與分部，在硬性條件方面也提出較高的要求和標(biāo)準(zhǔn)，因此集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理模式的有效應(yīng)用就顯得尤為重要，不但有助于集團(tuán)子公司在金融機(jī)構(gòu)中隨時(shí)進(jìn)行開(kāi)戶以及融資，還能獨(dú)立貫徹落實(shí)資金收付工作，間接調(diào)控集團(tuán)子公司資金統(tǒng)籌管理。

三、企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理運(yùn)行模式

（一）管理銀行賬戶

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)綜合考量金融機(jī)構(gòu)整體水平，預(yù)先制定完善的資金統(tǒng)籌管理方案，并對(duì)集團(tuán)內(nèi)部以及員工實(shí)行科學(xué)調(diào)研，有效解決對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的不穩(wěn)定因素，明確開(kāi)立賬戶金融機(jī)構(gòu)的具體項(xiàng)目和名單，同時(shí)進(jìn)行透明公布，確保金融機(jī)構(gòu)信息的真實(shí)性與可靠性。此外，企業(yè)集團(tuán)在子集團(tuán)開(kāi)立賬戶過(guò)程中應(yīng)選擇具有較高可行性的金融機(jī)構(gòu)，并將其在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行完整報(bào)備，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行準(zhǔn)許后再實(shí)行備案。企業(yè)集團(tuán)子集團(tuán)注銷開(kāi)立賬戶時(shí)，也應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)告，獲得財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)許后方可備案，在一系列業(yè)務(wù)流程完畢后真正注銷開(kāi)立賬戶。

（二）控制公司融資

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)及時(shí)控制子集團(tuán)融資業(yè)務(wù)，進(jìn)而最大限度地降低融資成本，將規(guī)模效益的優(yōu)勢(shì)全面體現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)集團(tuán)將從金融機(jī)構(gòu)申報(bào)的授信額度分發(fā)給子集團(tuán)時(shí)，各子集團(tuán)應(yīng)及時(shí)向總集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)備已應(yīng)用的授信額度。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)許的前提下，各子集團(tuán)還可以自主向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授信額度，科學(xué)拓展授信額度發(fā)展渠道。與此同時(shí)，即便子集團(tuán)申報(bào)的授信額度并非從銀行獲取，也應(yīng)積極向企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門及時(shí)報(bào)備貸款、還款等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息。

（三）監(jiān)控資金調(diào)度

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控內(nèi)部資金調(diào)度，從而保證資金籌備的靈活性，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部閑散資金進(jìn)行充分整合。部分子集團(tuán)在已有充足銀行存款的基礎(chǔ)上依舊增加貸款業(yè)務(wù)，卻無(wú)形中加重企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金成本耗費(fèi)負(fù)擔(dān)。在對(duì)子集團(tuán)進(jìn)行資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)結(jié)合其實(shí)際情況以及各方面綜合能力有針對(duì)性地選取資金調(diào)度模式，必須保證企業(yè)集團(tuán)對(duì)股權(quán)比例占據(jù)百分百的子集團(tuán)具有絕對(duì)調(diào)度資金的權(quán)力，在實(shí)際調(diào)度資金過(guò)程中應(yīng)預(yù)先與子集團(tuán)建立有效交流協(xié)調(diào)的平臺(tái)，嚴(yán)格按照完整業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)的資金調(diào)度。

（四）控制成員公司

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)針對(duì)成員公司資金進(jìn)行有效控制，采用合理方式統(tǒng)籌調(diào)控。成員公司必須構(gòu)建完善的資金管理制度體系，確保資金管理的科學(xué)性，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成員公司資金管理制度體系進(jìn)行審查。另一方面，成員公司還應(yīng)統(tǒng)籌資金收支管理，積極采取合理方式將月現(xiàn)金流量的具體應(yīng)用情況編制成完整表格，經(jīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)其現(xiàn)金流量表實(shí)行嚴(yán)格審查后方可備案。此外，成員公司還應(yīng)以表格的方式將日?，F(xiàn)金收付款項(xiàng)以及銀行存款的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)計(jì)，并積極向企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)由財(cái)務(wù)部門工作人員借助網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)有效審查成員公司日現(xiàn)金流量表。最后，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)針對(duì)成員公司管理層的實(shí)際審查權(quán)力進(jìn)行嚴(yán)格管控，站在宏觀角度統(tǒng)籌成員公司資金管理情況，有效避免成員公司在資金使用方面發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)積極對(duì)成員公司異常情況進(jìn)行審查，加大打壓成員公司違法行為力度，并采取有效措施解決成員公司存在的資金管理問(wèn)題。

四、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中常見(jiàn)的突出問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)信息失真，難以為科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)

信息管理作為企業(yè)集團(tuán)綜合管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)集團(tuán)控制資金流動(dòng)具有重要意義，有助于企業(yè)集團(tuán)實(shí)時(shí)把控整個(gè)業(yè)務(wù)流程的信息，保證信息來(lái)源的真實(shí)性與可靠性。在某種程度上財(cái)務(wù)信息不僅能有效衡量具體事項(xiàng)的真實(shí)性指標(biāo)，還有利于企業(yè)集團(tuán)做出正確決策，采取規(guī)范手段監(jiān)控資金運(yùn)行管理、風(fēng)險(xiǎn)損失以及收支平衡等，從根本上維護(hù)投資者的合法權(quán)益。與此同時(shí)，若財(cái)務(wù)信息違反真實(shí)性原則，不但不利于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)掌握資金流動(dòng)情況以及具體財(cái)務(wù)費(fèi)用，還可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門逐漸弱化資金管控能力，對(duì)企業(yè)集團(tuán)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定造成一定阻礙作用。但在財(cái)務(wù)信息實(shí)際披露過(guò)程中，絕大部分企業(yè)集團(tuán)無(wú)法真正保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，且部分企業(yè)集團(tuán)在各方面均存在財(cái)務(wù)信息失真等問(wèn)題，導(dǎo)致匯總信息整體質(zhì)量難以得到保障，財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)核算與實(shí)際管理信息存在嚴(yán)重偏差，影響企業(yè)集團(tuán)管理層獲取真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

（二）監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督

在以往我國(guó)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分管理層存在資金內(nèi)部監(jiān)控流于形式、缺乏有效監(jiān)督的現(xiàn)象，不僅對(duì)各項(xiàng)資金流動(dòng)情況進(jìn)行人為操控，部分國(guó)有企業(yè)甚至還存在非法挪用資金以及吞并國(guó)有資產(chǎn)等不良行為。究其根本原因在于部分企業(yè)集團(tuán)未充分認(rèn)識(shí)到資金監(jiān)控的重要作用，對(duì)各項(xiàng)監(jiān)督手段重視度不足，未充分發(fā)揮監(jiān)督職能自身實(shí)用性價(jià)值，無(wú)法保證監(jiān)督制度的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金監(jiān)控力度嚴(yán)重不足。另一方面，部分企業(yè)集團(tuán)未針對(duì)資金合理配置、重大對(duì)外投資等決策問(wèn)題建立完善的管控機(jī)制以及規(guī)范條例，整體決策權(quán)力僅停留在企業(yè)集團(tuán)管理層的主觀判斷，不但導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)脫離掌控，長(zhǎng)此以往還會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)難以估量的控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)子集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息存在惡意欺瞞行為，導(dǎo)致總企業(yè)集團(tuán)無(wú)法獲取真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息反饋，以及正確掌握子集團(tuán)實(shí)際資金流動(dòng)情況，也無(wú)法及時(shí)采取有效對(duì)策解決子集團(tuán)存在的各種資金問(wèn)題，無(wú)形中增加子集團(tuán)的資金控制風(fēng)險(xiǎn)。最后，部分企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)實(shí)際資金流動(dòng)情況存在明顯認(rèn)知不足，未確切針對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解分析，其財(cái)務(wù)部門對(duì)資金流動(dòng)的掌握也僅停留在管理層面，過(guò)度依賴領(lǐng)導(dǎo)層的主觀決策進(jìn)行具體資金調(diào)控，企業(yè)集團(tuán)整體資金管理水平明顯不符合標(biāo)準(zhǔn)，加劇企業(yè)集團(tuán)資金管理的控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部因素造成資金使用效率低下

當(dāng)前部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金管理力度不足，未實(shí)現(xiàn)資金集約型的過(guò)渡轉(zhuǎn)變，以此對(duì)企業(yè)集團(tuán)良性發(fā)展帶來(lái)十分不利的消極影響，無(wú)形中增加企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理難度。首先，由于部分企業(yè)子集團(tuán)開(kāi)設(shè)賬戶過(guò)多且難以管理，進(jìn)而無(wú)法實(shí)行有效手段管控資金流動(dòng)情況。其次，部分企業(yè)集團(tuán)做出決策的嚴(yán)謹(jǐn)性不足，未真正基于其實(shí)際需求制定科學(xué)的籌資策略，僅依賴于短期或臨時(shí)負(fù)債手段應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需求，從而導(dǎo)致長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)占據(jù)比例過(guò)高，原本的規(guī)模資金效益嚴(yán)重下降。此外，部分企業(yè)集團(tuán)未真正站在自身實(shí)際發(fā)展需求的角度進(jìn)行投資，整體投資盲目性過(guò)高，對(duì)企業(yè)集團(tuán)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)投資資金也僅依賴于銀行短期借款，極大的提高了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)資金短缺的安全風(fēng)險(xiǎn)。更嚴(yán)重的是，部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)信用政策缺乏一定的重視度，應(yīng)收賬款管理機(jī)制混亂，整體資金鏈條處于極度不穩(wěn)定狀態(tài)，且存在舉債現(xiàn)象嚴(yán)峻、資金沉淀難以掌握、積壓大量庫(kù)存資金、流動(dòng)資金占據(jù)比例過(guò)高等問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)困難，資金綜合管理流程過(guò)于散亂，未將資金管理的良好效果全面體現(xiàn)出來(lái)。

五、企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理開(kāi)展策略

（一）統(tǒng)一對(duì)資金結(jié)算和賬戶管理

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金統(tǒng)籌管理過(guò)程中，應(yīng)建立統(tǒng)一的資金結(jié)算管理機(jī)制，采用集中管理方式對(duì)賬戶進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)資金投資、籌資等業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性目標(biāo)，從整體上對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行高效管理。同時(shí)精準(zhǔn)把握資金實(shí)際需求，采用科學(xué)合理的籌資方式強(qiáng)化資金統(tǒng)籌管理力度。企業(yè)集團(tuán)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體對(duì)象，應(yīng)從自身經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)科學(xué)選擇資金結(jié)算方法，采用多元化籌資手段降低控制風(fēng)險(xiǎn)，建立合理的資金結(jié)算體系。但企業(yè)集團(tuán)在選擇資金結(jié)算預(yù)測(cè)方法時(shí)，應(yīng)深入了解各階段資金流動(dòng)價(jià)值以及現(xiàn)金流量實(shí)際指標(biāo)，從而為正式投資奠定良好基礎(chǔ)。在資金籌資過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷發(fā)展多元投資渠道，綜合考量市場(chǎng)環(huán)境以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況，有效預(yù)估投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，良好的資金賬戶管理有助于提高企業(yè)收支能力，提升資金周轉(zhuǎn)使用率，為企業(yè)資金管理實(shí)際需求提供可靠保障。首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)構(gòu)建資金結(jié)算機(jī)制以及資金調(diào)度管理機(jī)制，適當(dāng)給予財(cái)務(wù)部門資金統(tǒng)籌管理權(quán)力，從根本上把控多戶開(kāi)頭及資金循環(huán)利用風(fēng)險(xiǎn)，將資金管理過(guò)程中時(shí)間差與空間差的優(yōu)勢(shì)全面體現(xiàn)出來(lái)，從而提高企業(yè)集團(tuán)資金調(diào)度水平，降低貨幣資金擠占風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部資金結(jié)算力度，采用變付款結(jié)算方式簡(jiǎn)化結(jié)算環(huán)節(jié)流程，綜合提升企業(yè)資金結(jié)算經(jīng)營(yíng)效率。最后，企業(yè)在處理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，應(yīng)預(yù)先制定信用管理機(jī)制，嚴(yán)格審查規(guī)模資金發(fā)展趨勢(shì)，避免應(yīng)收賬款占用資金風(fēng)險(xiǎn)，將催收責(zé)任全面落實(shí)。

（二）建立嚴(yán)格的預(yù)算機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)在實(shí)行資金管理過(guò)程中，應(yīng)優(yōu)先建立嚴(yán)格的預(yù)算機(jī)制，結(jié)合內(nèi)部實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從宏觀角度出發(fā)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)配，以長(zhǎng)遠(yuǎn)目光正確看待預(yù)算項(xiàng)目中不規(guī)范的具體事項(xiàng)，并及時(shí)采取有效對(duì)策調(diào)整與改進(jìn)存在的問(wèn)題，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還可以成立資金集約管理部門，有效解決內(nèi)部資金拖欠問(wèn)題，真正貫徹落實(shí)企業(yè)資金管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任。另外，在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)采用科學(xué)方式在整個(gè)工作范圍內(nèi)不斷普及資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義，引導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)全體員工樹(shù)立正確的資金預(yù)算意識(shí)，定期開(kāi)展資金預(yù)算培訓(xùn)活動(dòng)，由領(lǐng)導(dǎo)層帶領(lǐng)全體基層員工突破傳統(tǒng)固定資金管理思維模式，嚴(yán)格按照資金管理機(jī)制執(zhí)行相關(guān)工作，將企業(yè)資金監(jiān)管工作真正落實(shí)到各機(jī)構(gòu)責(zé)任人，從而有效防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變資金時(shí)間價(jià)值理念，基于預(yù)算機(jī)制樹(shù)立正確的現(xiàn)金流量管理意識(shí)，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)方向與市場(chǎng)定位進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，立足于市場(chǎng)變化避免經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)集團(tuán)必須充分注重現(xiàn)金流動(dòng)情況，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算資金使用情況，從源頭上避免預(yù)算資金發(fā)生沉淀風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化與完善預(yù)算資金主體結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)科學(xué)構(gòu)建預(yù)算資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，不斷完善預(yù)算資金監(jiān)控指標(biāo)，明確主體監(jiān)控對(duì)象和實(shí)施范圍，深入探究資產(chǎn)負(fù)債表、負(fù)債比率、現(xiàn)金流量表等具體事項(xiàng)，針對(duì)可能發(fā)生的預(yù)算資金風(fēng)險(xiǎn)提出可供選擇的方案，綜合提高企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。企業(yè)資金管理還應(yīng)基于資金運(yùn)算機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)申報(bào)、逐級(jí)審查以及滾動(dòng)管理手段，且資金預(yù)算落實(shí)后不可隨意變動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以現(xiàn)金流量管理為主導(dǎo)作用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理目標(biāo)，將資金使用情況進(jìn)行精細(xì)化管理，有效提高資金保障水平。另外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)統(tǒng)籌調(diào)控投資、融資等業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)供給情況，全面參考上年度資金循環(huán)利用情況，進(jìn)行科學(xué)有效的資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，明確資金收支規(guī)模收益，針對(duì)資金預(yù)算的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查，最大限度地提高定額管理力度，結(jié)合實(shí)際定額建立合理的資金預(yù)算指標(biāo)，帶動(dòng)財(cái)務(wù)部門全體員工積極參與預(yù)算活動(dòng)，鼓勵(lì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員大膽發(fā)表對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理的看法和見(jiàn)解。

（三）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和水平

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員作為資金管理的重要執(zhí)行者，同時(shí)也是監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)情況的直接參與者，在某種程度上企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與專業(yè)技能水平對(duì)資金管理工作的順利開(kāi)展起著至關(guān)重要的作用?；诖耍髽I(yè)集團(tuán)必須采用合理方式加大高素質(zhì)資金統(tǒng)籌管理人才培訓(xùn)力度，最大限度地提高管理人才綜合素質(zhì)與專業(yè)性能力，從根本上為企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理質(zhì)量奠定良好基礎(chǔ)，有效降低財(cái)務(wù)信息失真以及徇私舞弊造成的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金統(tǒng)籌管理已成為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的必然結(jié)果，不僅有助于為企業(yè)集團(tuán)社會(huì)效益提供基本保障，還能促使企業(yè)集團(tuán)有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，可以采用統(tǒng)一對(duì)資金結(jié)算和賬戶管理、建立嚴(yán)格的預(yù)算機(jī)制、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和水平等有效策略，真正從企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)出發(fā)，在保證資金統(tǒng)籌管理質(zhì)量的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行優(yōu)化與改革，最大限度地提高資金循環(huán)利用率。

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作者單位：福建省投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司