范鵬鵬

一、引言

稅收作為我國(guó)政府財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，牽動(dòng)著我國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)命脈。伴隨我國(guó)綜合國(guó)力的不斷攀升，中小企業(yè)的發(fā)展隊(duì)伍也在逐漸壯大，作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要分支，中小企業(yè)的發(fā)展直接影響著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平。因此，政府部門(mén)應(yīng)不斷創(chuàng)新與完善財(cái)政稅收政策，制定適用于中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度，從而全面推動(dòng)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、創(chuàng)新與優(yōu)化財(cái)政稅收制度對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的積極影響

（一）實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)資源的優(yōu)化配置

從國(guó)際市場(chǎng)的大環(huán)境來(lái)看，假如將大型企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要對(duì)象，就會(huì)大大削減市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力，甚至?xí)硠?dòng)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，這對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展是非常不利的。因此，我們必須廣泛吸取國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新力度，以此來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)資源的優(yōu)化配置，從而推動(dòng)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）為中小企業(yè)的自主創(chuàng)新提供有力支持

中小企業(yè)的發(fā)展除了需要外界力量的支持之外，還必須充分發(fā)揮出中小企業(yè)的自主創(chuàng)新意識(shí)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的全面發(fā)展。就目前來(lái)看，大部分中小企業(yè)都在技術(shù)研發(fā)的資金投入方面遇到了一定困難，這嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的自主創(chuàng)新進(jìn)程。因此，政府部門(mén)要針對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況制定適用于中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收政策，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)技術(shù)研發(fā)工作給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，推動(dòng)中小企業(yè)的自主創(chuàng)新進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的全面發(fā)展［1］。

（三）加快國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度

從客觀角度分析，中小企業(yè)的發(fā)展會(huì)直接影響到我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。因此，政府部門(mén)必須加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的管控力度，以此來(lái)推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)步攀升。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，中小企業(yè)的隊(duì)伍不斷壯大，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的比重增加了。因此，政府部門(mén)只有不斷創(chuàng)新與完善財(cái)政稅收政策，制定出適宜中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度，才能更好地推動(dòng)中小企業(yè)的順利發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升。

三、當(dāng)前財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的制約因素

就目前來(lái)看，我國(guó)政府實(shí)施的財(cái)政稅收制度針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有一定的推動(dòng)作用，但是這其中也不乏一些制約因素，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）現(xiàn)行的財(cái)政稅收制度無(wú)法得到切實(shí)可行的有效運(yùn)用

政府出臺(tái)財(cái)政稅收制度的初衷是為了能對(duì)企業(yè)的發(fā)展有所幫助，以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)步提升。稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)與實(shí)施為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了非常積極的促進(jìn)作用，但是這其中也存在一定的問(wèn)題。針對(duì)那些綜合實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位相對(duì)穩(wěn)定，這種類(lèi)型的企業(yè)通過(guò)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的有效利用，可以更好地推動(dòng)企業(yè)的全面發(fā)展，這也就容易出現(xiàn)市場(chǎng)壟斷現(xiàn)象，影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。相較于大企業(yè)而言，中小企業(yè)作為國(guó)家重點(diǎn)扶持對(duì)象，卻無(wú)法有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，究其原因主要是由于現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策不適用于中小企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，無(wú)法充分發(fā)揮出優(yōu)惠政策的扶持作用。

（二）地方政府調(diào)整稅收優(yōu)惠政策欠缺針對(duì)性

為了能夠更好地迎合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需求，我國(guó)政府部門(mén)就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收政策的適時(shí)調(diào)整，以此來(lái)保障我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。對(duì)于地方政府而言，調(diào)整當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策雖然增強(qiáng)了稅收政策的靈活性，但是卻使得稅收政策的整改存在一定的盲目性，從而阻礙了當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的全面發(fā)展，大大增加了中小企業(yè)的稅收成本，對(duì)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成了非常不利的影響［2］。此外，由于地方政府主要是依靠稅務(wù)局官網(wǎng)和政府大廳等途徑對(duì)稅收政策的調(diào)整結(jié)果進(jìn)行公布，較為單一的公布方式令中小企業(yè)無(wú)法及時(shí)了解到相關(guān)信息，從而無(wú)法適時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展策略，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展存在一定的局限性。

（三）財(cái)政稅收優(yōu)惠形式單一

我國(guó)政府現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠形式主要體現(xiàn)在減少稅率方面，這也在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的順利發(fā)展。從國(guó)外的稅收形式中我們可以看出，稅收形式的多樣化能夠有效提升企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的占有率，同時(shí)也可以充分發(fā)揮出對(duì)企業(yè)的扶持效用。然而國(guó)外的稅收政策并不一定適用于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為此，我國(guó)政府應(yīng)以本國(guó)國(guó)情為基礎(chǔ)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的了解，找到適用于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度，這樣才能確保我國(guó)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，從而提升我國(guó)中小企業(yè)抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

四、促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新發(fā)展的有效建議

（一）以中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況為基礎(chǔ)制定適宜的優(yōu)惠政策

為確保中小企業(yè)得以穩(wěn)定持久地發(fā)展，政府部門(mén)除了要給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)馁Y金扶持外，還應(yīng)在稅收政策方面給予其一定的優(yōu)惠，制定出適合中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收優(yōu)惠制度，以此來(lái)推動(dòng)中小企業(yè)的全面發(fā)展［3］。除此之外，政府部門(mén)在制定優(yōu)惠政策時(shí)，還應(yīng)以中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況作為制定政策的參考依據(jù)，為不同類(lèi)型的中小企業(yè)提供適合的稅收優(yōu)惠政策，以中小企業(yè)的發(fā)展需求為基礎(chǔ)實(shí)施具有針對(duì)性的稅收優(yōu)惠政策，以此來(lái)推動(dòng)中小企業(yè)的順利發(fā)展。對(duì)此，政府部門(mén)需要充分落實(shí)制定政策前的市場(chǎng)調(diào)研工作，充分掌握中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，然后依據(jù)具體的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題給予針對(duì)性的政策扶持，充分發(fā)揮出財(cái)政稅收政策的扶持效用，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）細(xì)化稅收優(yōu)惠政策的扶持范圍

當(dāng)前政府部門(mén)出臺(tái)的大部分稅收減免政策只是在工業(yè)及其他行業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行了粗略的劃分，對(duì)此，政府部門(mén)在創(chuàng)新財(cái)政稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)細(xì)化優(yōu)惠政策的扶持范圍，針對(duì)各個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的稅收優(yōu)惠制度，以此推動(dòng)中小企業(yè)的全面發(fā)展。此外，政府部門(mén)還應(yīng)不斷優(yōu)化中小企業(yè)的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，降低中小企業(yè)的稅負(fù)，可以從以下幾個(gè)方面著手：首先，政府部門(mén)應(yīng)不斷優(yōu)化納稅環(huán)境，提升納稅的服務(wù)品質(zhì)，降低中小企業(yè)的納稅成本；其次，要針對(duì)中小企業(yè)中存在的不合理收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行妥善的處理，更好地規(guī)范行政方面的收費(fèi)行為；最后，要加強(qiáng)稅收的改革速度，針對(duì)部分成立不久的中小企業(yè)，政府部門(mén)應(yīng)對(duì)其加大稅收優(yōu)惠政策的扶持力度，以此來(lái)推動(dòng)新生企業(yè)的繁榮發(fā)展。

（三）構(gòu)建優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)政稅收管理團(tuán)隊(duì)

優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)政稅收管理團(tuán)隊(duì)是推動(dòng)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新發(fā)展的重要保障。因此，政府部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理人員的綜合培訓(xùn)，打造一支優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)政稅收管理隊(duì)伍，不斷提升稅收管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力，以此來(lái)推動(dòng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新發(fā)展，從而促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）構(gòu)建科學(xué)完善的財(cái)政稅收法律體系

政府部門(mén)應(yīng)充分掌握中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，這樣才能制定出有助于中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度。對(duì)此，政府部門(mén)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)完善的財(cái)政稅收法律體系。首先，政府部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)信息的全面了解，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，制定出符合中小企業(yè)發(fā)展需求的納稅標(biāo)準(zhǔn)，并將其收納到國(guó)家的稅收政策中。其次，政府部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政稅收形式的多元化發(fā)展，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)政稅收政策，以此來(lái)推動(dòng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新發(fā)展［4］。最后，政府部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收工作的監(jiān)管力度，針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展情況對(duì)稅收政策進(jìn)行靈活的調(diào)整，在緩解中小企業(yè)稅收壓力的基礎(chǔ)上推進(jìn)中小企業(yè)的全面發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

政府機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新與完善對(duì)推動(dòng)中小企業(yè)的全面發(fā)展具有非常積極的作用。對(duì)此，政府部門(mén)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位予以重視，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，制定出適用于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的財(cái)政稅收制度，從而推動(dòng)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。