周廣安

近年來，國有企業(yè)與其他類型企業(yè)的競爭越發(fā)激烈，有些國企以規(guī)模的擴大為目標，通過大量開展貿(mào)易業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入的快速增長。但是，部分國有企業(yè)對貿(mào)易業(yè)務中存在的風險的重視不夠。

一、主要貿(mào)易業(yè)務模式

貿(mào)易流程主要包括采購環(huán)節(jié)、倉儲物流環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)。目前主要存在以下四種貿(mào)易模式：

（一）以銷定采，終端直供式貿(mào)易

國企根據(jù)下游客戶的購買需求，直接向上游供應商采購，由上游供應商直接發(fā)貨到下游終端客戶，國企在貿(mào)易業(yè)務中不需要倉儲，不形成存貨。流程如下圖1：

（二）各自倉庫交割貨物

在采購過程中，國企向上游供應商采購貨物，貨物由上游供應商倉庫流向國企倉庫；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由國企倉庫流向下游終端客戶倉庫。流程如下圖2：

圖2

（三）采購和銷售環(huán)節(jié)指定倉庫交割貨物

在采購過程中，國企向上游供應商采購貨物，貨物在指定倉庫交割，未產(chǎn)生實際物流，僅是倉單交割；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由所在倉庫流向銷售合同指定倉庫。流程如下圖3：

圖3

（四）固定倉庫倉單交割

在采購與銷售過程中，僅進行倉單交割，貨物未發(fā)生移動，在指定倉庫將貨權先轉移到國企，再轉移到下游客戶，整個貿(mào)易業(yè)務堅持快進快出、不建倉不囤貨的原則，交割的倉庫大多為第三方倉庫。流程如下圖4：

圖4

二、可能存在的問題

（一）應收賬款余額過大

部分國有企業(yè)為了擴大發(fā)展規(guī)模、提高市場占有率，放寬客戶信用管理，在下游銷售環(huán)節(jié)采用賒銷的方式，導致應收賬款急劇增加，存在一定的壞賬風險。

（二）入庫審批流程存在漏洞

大部分企業(yè)貿(mào)易業(yè)務采用線上審批流程。對于固定倉庫倉單交割的形式，無實際貨物流，入庫與出庫單據(jù)代表了貨權的轉移，部分國企對上游采用預付款的形式，在貨物入庫審批過程中，對入庫單據(jù)的審核不嚴，易發(fā)生貨權轉移風險。

（三）存貨的清查盤點未有效落實

部分國有企業(yè)對存貨的清查盤點未形成有效的制度性措施，財務部、審計部、風控部等部門僅采用不定期盤點或平均1年盤點一次，未形成有效的按月或按季存貨清查盤點風險防控措施。

（四）部分貿(mào)易企業(yè)偏離集團主業(yè)經(jīng)營

國有企業(yè)集團下屬單位中，有些貿(mào)易企業(yè)未圍繞所屬集團主業(yè)經(jīng)營，貿(mào)易品種與集團主業(yè)上下游無關聯(lián)性。在開展偏離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務中，發(fā)生損失的可能性較大。

（五）對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風險把控不足

國企中開展貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)多為二級或三級企業(yè)，其對金融創(chuàng)新型產(chǎn)品使用較少，理解不深，風險把控不足。企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務過程中會使用保函、信用證、商業(yè)保理等金融產(chǎn)品。在使用這些金融創(chuàng)新產(chǎn)品時，往往會發(fā)生一些不可控風險。

三、風險防控建議

（一）加強應收賬款管理，防范壞賬損失風險

應建立應收賬款監(jiān)督檢查機制，將應收賬款納入績效考核管理工作。定期對應收賬款回收情況、賬齡等進行分析，合理制定企業(yè)應收賬款等余額的控制預警線。發(fā)生貨款逾期時，業(yè)務部門要停止發(fā)貨，了解違約原因，制定催收策略，做好對賬，保護債權。

（二）掌握資金流、貨物流、票據(jù)流，控制貨權轉移風險

應嚴格按照貿(mào)易業(yè)務流程開展業(yè)務，及時掌握資金流、貨物流、票據(jù)流信息，把控好各環(huán)節(jié)的風險。在貨權轉移過程中，首先要判斷賣方是否享有貨物所有權；其次要判斷貨物是否真實存在；最后要判斷貨權轉移文件是否真實有效，包括提單、運單、倉單、貨權轉移證明等。

（三）加強合同管理風險控制

應制定合同管理流程，劃分合同分類。所有合同在事前都要經(jīng)過法務人員咨詢論證、修改或審閱，并對經(jīng)營類合同依據(jù)的不同要素進行分權分級審批把關，有效確保合同質量。合同中要明確規(guī)定業(yè)務執(zhí)行過程異常情況及糾紛處理流程。盡量采用標準化合同版本與條款，簽訂合同前要嚴格審查上下游交易方的關聯(lián)性。

（四）圍繞所屬集團主業(yè)開展業(yè)務

要圍繞集團主業(yè)延伸上下游產(chǎn)業(yè)鏈，在滿足集團內部產(chǎn)品供應的情況下，為取得規(guī)模優(yōu)勢，降低成本，搶占市場。貿(mào)易類企業(yè)要聚焦集團主業(yè)，脫虛向實，以做強做優(yōu)集團主業(yè)，創(chuàng)新業(yè)務模式，挖潛主業(yè)附加值，以集團主業(yè)為依托，整合上下游資源，大力發(fā)展風險可控的高效貿(mào)易業(yè)務。

（五）加強學習交流

有些國有企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務的過程中流程規(guī)范，風險把控較好。在業(yè)務模式流程創(chuàng)新、信用風險控制、合同風險控制、貨權轉移風險控制、庫存風險管理方面合規(guī)高效，值得學習。國有企業(yè)之間應多開展貿(mào)易業(yè)務經(jīng)驗交流分享，以更好地開展貿(mào)易業(yè)務，防范風險。

四、結語

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，國有企業(yè)應結合自身主業(yè)方向開展貿(mào)易業(yè)務，找準貿(mào)易模式，在服務主業(yè)的基礎上發(fā)展壯大貿(mào)易業(yè)務。同時在資金、貨物、合同、單據(jù)等各方面防范可能出現(xiàn)的風險。