李宇潮

摘要：當前我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展使得我國中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都在不斷的增加，但是存在著很多中小企業(yè)管理人員沒有對財務管理引起足夠的重視，這使得中小企業(yè)在發(fā)展的過程中往往會面臨非常多的財務問題，這對企業(yè)的發(fā)展以及市場競爭力都有著較大的影響。

關鍵詞：企業(yè)會計 內(nèi)部控制 對策

當前會計往往會直接掌握企業(yè)的財務信息，所以企業(yè)會計的內(nèi)容控制對于企業(yè)的發(fā)展非常重要。存在著很多企業(yè)沒有對企業(yè)會計引起足夠的重視，并且還有很大規(guī)模的企業(yè)沒有建立現(xiàn)代化財務管理制度，這使得企業(yè)的內(nèi)部管理往往會出現(xiàn)較為嚴重的問題，這將會導致企業(yè)的發(fā)展會受到局限。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要性

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展將會使得我國經(jīng)濟不斷向好，市場經(jīng)濟快速發(fā)展的基礎是企業(yè)的不斷快速發(fā)展。所以企業(yè)為了不斷的提高市場競爭力，還需要建立起現(xiàn)代化的管理制度，確保企業(yè)能夠規(guī)范化運營。企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎是需要建立現(xiàn)代化的制度。為了更好地滿足市場的需求，企業(yè)需要加強會計內(nèi)部控制。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險

（一）企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)管人員管理觀念落后

企業(yè)管理層如果對企業(yè)財務管理沒有引起足夠的重視，將會使得會計工作人員在具體的工作中不會對自己高標準，嚴要求，從而使得會計工作人員完成的工作結果往往不盡如人意。存在著部分企業(yè)管理層沒有對財務實際工作有清晰的認知，這使得企業(yè)的管理層所做出的決定往往會對公司內(nèi)部財務管理造成很大的影響，甚至會使得企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。存在著部分企業(yè)的財務人員較多，沒有對具體的工作內(nèi)容進行明確的劃分，從而使得員工在具體的工作中往往會相互推諉。雖然很多企業(yè)都制定了財務管理制度，但是很多企業(yè)都沒有真正的將財務管理制度嚴格的落實，從而使得企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的效率相對較低，員工的工作狀態(tài)較差。存在著部分企業(yè)的會計管理人員沒有較高的綜合素質，這使得會計管理人員往往注重對后期工作的彌補，只有出現(xiàn)財務問題以后才會進行完善，從而使得企業(yè)的財務管理較為混亂。只有在日常的工作中加強對會計工作的監(jiān)管，才能夠使得企業(yè)的會計工作得以按照既定的制度進行，確保企業(yè)的財務管理水平得以不斷的提高。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制工作人員的綜合能力有待提高

由于企業(yè)的會計工作往往是長時間進行重復的工作，這使得會計工作人員的思維較為固定，往往不會主動接受新鮮事物，按照既定的流程進行工作，不會及時的跟著時代的發(fā)展而進步。在當前科學技術不斷飛速發(fā)展的現(xiàn)在，財務信息化已經(jīng)取得了很大的進步，但是當前很多企業(yè)的會計信息化程度較為落后，沒有及時的引入先進的財務信息化軟件。當前很多會計工作人員的綜合能力有待進一步提高，沒有收到系統(tǒng)化的財務培訓，這使得對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的理解往往有一定的偏差。甚至存在著部分企業(yè)的財務部門違法亂紀，私自做假賬，侵犯公司的利益，這對企業(yè)的快速發(fā)展有著很大的制約。只有企業(yè)的會計工作人員的綜合能力不斷提高，才能夠確保企業(yè)的財務管理能力不斷的提高。

（三）會計內(nèi)部控制管理制度有待進一步完善

雖然我國發(fā)布了企業(yè)會計制度相關的法律法規(guī)，但由于法律法規(guī)發(fā)布時間較短，使得發(fā)布的法律法規(guī)往往存在著一定的不足，這使得企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理制度存在著一定的不完善。甚至存在著部分企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，沒有建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制方案，也沒有進行風險評估測試，從而使得企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，往往會由于會計內(nèi)部控制的不完善導致資金流失。存在著部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代化的財務管理制度，但是在具體的工作中，往往沒有將這些財務管理制度進行落實，而是以企業(yè)管理層的想法進行相應的財務操作，這將會對企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。存在著部分財務人員利用公司的管理漏洞，獲取企業(yè)的重要財務信息，使得企業(yè)蒙受了較大的損失。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制風險控制舉措分析

（一）提高企業(yè)內(nèi)部管理人員對會計內(nèi)部控制的認知

企業(yè)的管理層應當加強對會計內(nèi)部控制的認知，只有管理層在認知上加強對會計內(nèi)部控制的認知以后，才能夠使得對企業(yè)內(nèi)部控制引起足夠的重視，進而要求財務管理人員加強對財務工作的管理，切實使得企業(yè)的財務管理水平不斷的提升。企業(yè)管理層應當及時的學習先進的財務管理知識，在企業(yè)正常經(jīng)營的過程中，應當避免出現(xiàn)管理層的行為對公司的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。管理層應當加強對自身的管理，嚴格要求自己，然后加強對財務的要求，切實發(fā)揮企業(yè)帶頭人的作用。通過企業(yè)管理層加深對會計內(nèi)部控制的認知，才能夠使得會計工作人員能夠對會計工作引起足夠的重視，確保會計工作人員得以在日常的工作中能夠嚴格按照相關財務制度進行財務工作。

（二）提高會計工作人員的綜合能力

企業(yè)的發(fā)展無法離開人才，所以企業(yè)在發(fā)展的過程中，應當及時的招聘市面上優(yōu)秀的財務工作人員，通過優(yōu)秀的工作人員加入到公司中，推動企業(yè)不斷的快速進步，從而得以不斷的提高企業(yè)的競爭力。當前企業(yè)之間的競爭已經(jīng)慢慢的轉變?yōu)榱藢θ瞬诺母偁帲绻髽I(yè)沒有優(yōu)秀的人才，將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理慢慢失去競爭優(yōu)勢，從而使得企業(yè)的發(fā)展會受到一定的局限，企業(yè)的快速發(fā)展需要人才的支撐保障。企業(yè)只有吸納優(yōu)秀的人才，才能夠使得企業(yè)的內(nèi)部控制得以徹底落實，從而不斷的提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力，推動企業(yè)的快速發(fā)展，提高企業(yè)的綜合競爭力。企業(yè)還應當及時的對已有的員工進行培訓，切實通過培訓不斷的提高自身的專業(yè)知識，避免出現(xiàn)企業(yè)財務管理人員由于長時間進行會計工作而忽視了自我能力的提升，企業(yè)通過積極為員工提供學習的機會，能夠使得員工不斷的進步，避免出現(xiàn)現(xiàn)有員工停滯不前的現(xiàn)象，從而推動企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)只有不斷的對員工進行教育，才能夠使得員工得以滿足企業(yè)快速發(fā)展的財務需求，避免出現(xiàn)財務工作人員無法滿足企業(yè)會計工作的需求。

（三）建立完善的內(nèi)部控制管理制度

為了推動企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)應當建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理制度，這是由于如果沒有建立完善的內(nèi)部控制管理制度，將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理存在著很大的弊端。企業(yè)需要結合自身發(fā)展的實際情況，有針對性的制定出完善的管理制度和獎懲制度，對于出色完成工作的人員，應當給予獎勵，從而不斷的提高企業(yè)員工的歸屬感，營造出員工認真工作的氛圍。對于在日常工作中表現(xiàn)較好的員工，企業(yè)應當進行嘉獎，對于日常工作表現(xiàn)較差的員工，企業(yè)應當進行及時的處罰，確保通過賞罰分明使得員工在日常的工作中不斷的進步。企業(yè)還應當結合自身產(chǎn)品和實際情況，制定出完善的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)的會計內(nèi)部制度符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，能夠對財務的行為進行監(jiān)督和檢查。企業(yè)在制定內(nèi)部會計管理制度以后，需要避免出現(xiàn)執(zhí)行不徹底的現(xiàn)象，需要嚴格落實內(nèi)部會計管理制度。企業(yè)可以組建內(nèi)部監(jiān)督小組對企業(yè)的會計信息進行抽查，一旦出現(xiàn)會計疏漏或者是會計內(nèi)部控制不完善的現(xiàn)象，需要及時的進行提出，對相關人員需要及時的進行處罰，確保發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的優(yōu)勢。存在著企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度在制定以后，某一段時間會出現(xiàn)嚴格執(zhí)行制度的現(xiàn)象，隨著時間的推移，慢慢的工作人員會產(chǎn)生懈怠，往往會通過簡單的方式來實現(xiàn)目的。所以企業(yè)應當針對內(nèi)部會計管理制度，制定出完善的監(jiān)督機制，確保內(nèi)部會計管理制度得以被長期執(zhí)行，發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的作用，推動企業(yè)不斷快速的發(fā)展。與此同時，企業(yè)還需要加強對企業(yè)的審計工作，通過外部檢查，推動企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度順利實施，從而為企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展打下堅實的基礎。

四、結語

企業(yè)會計內(nèi)部控制還存在財務管理制度不完善的風險，想要加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制，還需要企業(yè)在發(fā)展的過程中引入較為先進的管理理念，確保企業(yè)管理層能夠加強對內(nèi)部控制的認知，不斷的完善企業(yè)的各類管理制度，從而不斷的提高企業(yè)在市面的競爭力，確保推動企業(yè)的快速發(fā)展。

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作者單位：成都理工大學工程技術學院