于洋

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，開(kāi)展科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理工作，是保障企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)，并且保障企業(yè)今后經(jīng)濟(jì)效益的重要前提。但是從目前的情況來(lái)看，我國(guó)仍然存在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)中所存在的問(wèn)題了解不足的狀況，因此，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)中所存在的突出問(wèn)題，制定有針對(duì)性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化方案，是相關(guān)工作人員必須要關(guān)注的重要問(wèn)題?；诠P者經(jīng)驗(yàn)，本文首先對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中所涉及的要點(diǎn)進(jìn)行了概述，并在此基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中所存在的一些問(wèn)題，最后建設(shè)性提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化途徑，希望本文能夠?yàn)閺氖缕髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作的人員帶來(lái)有效幫助。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)解析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理，包含了相當(dāng)豐富的內(nèi)容，涉及到很多不同的方面。要想將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，取得理想效果，就需要把握要點(diǎn)，抓住財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在。

（一）投融資管理

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，最為現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)就是獲得更豐厚的經(jīng)濟(jì)利益，并且盈利同時(shí)也是彰顯企業(yè)實(shí)力的重要途徑。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，需要持有一定量的資金，采用借貸形式獲取生產(chǎn)材料和員工工資支付，這樣能夠讓企業(yè)可以通過(guò)資金來(lái)獲取更多的財(cái)富。從現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中不難發(fā)現(xiàn)，一個(gè)正常企業(yè)在日常發(fā)展中有一個(gè)必不可少的流程就是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展各類擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的項(xiàng)目投資，或者憑借融資的方式開(kāi)展再投融資，在企業(yè)的正常融投資管理也能夠在一定程度上保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）現(xiàn)金流管理

所謂現(xiàn)金流管理，指的是企業(yè)圍繞自身的投資運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，而構(gòu)建的管理體系。它是對(duì)目前或者將來(lái)一段時(shí)間當(dāng)中企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間方面所進(jìn)行的計(jì)劃、控制、安排以及評(píng)價(jià)。所以，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，現(xiàn)金流管理內(nèi)容不但包含企業(yè)針對(duì)現(xiàn)金使用的控制系統(tǒng)的建設(shè)，同時(shí)又涵蓋了報(bào)告一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用情況的評(píng)價(jià)結(jié)果。綜上，現(xiàn)金流管理是一個(gè)內(nèi)容較為豐富的系統(tǒng)。另外，現(xiàn)金流是基于收付實(shí)現(xiàn)制理論來(lái)進(jìn)行計(jì)量的，和企業(yè)的實(shí)際資金流動(dòng)狀況高度統(tǒng)一。因?yàn)闄?quán)責(zé)發(fā)生制在計(jì)算利潤(rùn)的過(guò)程將會(huì)產(chǎn)生許多不可控制的因素，所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息也會(huì)有一定片面性，所以使用現(xiàn)金流信息來(lái)彰顯企業(yè)的支付能力、債務(wù)償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力等，將會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)決策帶來(lái)更大的幫助。

（三）應(yīng)收賬款管理

所謂應(yīng)收賬款，指的是企業(yè)通過(guò)在產(chǎn)品銷售、提供服務(wù)等方面的業(yè)務(wù)，向購(gòu)貨單位或者接受服務(wù)單位收取款項(xiàng)的行為。它是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)過(guò)程中所形成的債權(quán)。針對(duì)應(yīng)收賬款的管理，主要有以下三點(diǎn)意義：第一是通過(guò)應(yīng)收賬款管理，增加企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，并以此增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;第二是降低庫(kù)存，減小企業(yè)用于倉(cāng)庫(kù)管理等方面的成本;第三，應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)收但尚未收到的賬款，是企業(yè)為了增加銷售量和利潤(rùn)的重要方法，所以針對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目，需要采取合理的管理策略。

（四）成本管理

所謂成本管理，指的是企業(yè)從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及最后的售后服務(wù)流程中，根據(jù)全部消耗所產(chǎn)生的成本，費(fèi)用所開(kāi)展的管理行為。成本管理是我國(guó)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中具有十分重要的意義，企業(yè)的成本控制管理水平不但影響著企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，并且還會(huì)對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力造成直接影響，讓企業(yè)具備抵抗來(lái)自于內(nèi)部和外部壓力的能力，提升企業(yè)在激烈市場(chǎng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)中的問(wèn)題反思

從目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體開(kāi)展來(lái)講，尚且存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作，沒(méi)能達(dá)到理想的效果。對(duì)于這些問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理人員就要形成充分理解和認(rèn)識(shí)，明確這些問(wèn)題的具體表現(xiàn)。

（一）融資成本高

從目前的情況來(lái)看，中國(guó)的絕大多數(shù)資金主要集中在商業(yè)銀行、基金會(huì)、保險(xiǎn)公司、外商投資人員。加上中國(guó)國(guó)情具有一定特殊性，因此，針對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng)來(lái)講，不僅存在有較多的限制，同時(shí)，融資成本相對(duì)較高，即目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的最常見(jiàn)融資渠道是通過(guò)銀行，但銀行在中國(guó)屬于體制單位，辦事效率相較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度非常謹(jǐn)慎，不符合企業(yè)融資需要便捷、高效的理念，同時(shí)銀行渠道下，企業(yè)的融資成本過(guò)高，這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作將會(huì)帶來(lái)十分顯著的影響。

（二）現(xiàn)金流不足

在當(dāng)前時(shí)代背景下，企業(yè)極度渴望增加自身規(guī)模，改變自己在市場(chǎng)上的地位。因?yàn)橐?guī)模經(jīng)濟(jì)擁有依靠降低成本來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益提升的特點(diǎn)，所以對(duì)于企業(yè)來(lái)講有著非常巨大的誘惑力，而完成這一目標(biāo)的前提是增加企業(yè)的現(xiàn)金投資力度，長(zhǎng)此以往，必將會(huì)造成企業(yè)的現(xiàn)金量不足，制約企業(yè)的先進(jìn)儲(chǔ)備，其最為顯著的特征便是企業(yè)現(xiàn)金流出量快速增加，但是現(xiàn)金凈流量快速下降?，F(xiàn)金流不足，最為直接的影響便是企業(yè)針對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力將會(huì)受到削弱，若企業(yè)遭遇市場(chǎng)困境，同時(shí)現(xiàn)金流不足，將不得不在今后一段時(shí)間內(nèi)，面臨成本增加的危局。

（三）賬款回收慢

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)各類企業(yè)的應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資金的比例約為50%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)西方發(fā)達(dá)國(guó)家20%的整體水平。企業(yè)之間相互拖欠款項(xiàng)，造成賬款逾期，賬款回收慢的現(xiàn)象非常普遍，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中一項(xiàng)亟待解決的問(wèn)題。根據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)逾期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)為企業(yè)總應(yīng)收款項(xiàng)總額的10%以下，但是在中國(guó)，這一比例通常在60%左右，就導(dǎo)致企業(yè)賬款回收速度慢的原因進(jìn)行分析，大致可以總結(jié)為以下三點(diǎn)：第一是企業(yè)出于擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，賒賬銷售便成為了企業(yè)提升自身銷售規(guī)模的重要途徑;第二，目前國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏誠(chéng)信意識(shí)，故意拖欠款項(xiàng)的問(wèn)題較為普遍;第三，整體來(lái)講，國(guó)內(nèi)企業(yè)管理人員通常只關(guān)注銷售而輕視應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的相關(guān)問(wèn)題，而在實(shí)際操作中，這些管理人員對(duì)于應(yīng)收賬款管理的相關(guān)理論技能掌握都處在相對(duì)空白的狀態(tài)。

（四）經(jīng)營(yíng)成本高

整體來(lái)講，當(dāng)前國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門工作人員的成本管理意識(shí)較為缺乏，致使其在成本控制力度上有所欠缺。例如：由于部分企業(yè)沒(méi)有對(duì)成本目標(biāo)進(jìn)行明確規(guī)劃，另外還有一部分企業(yè)雖然制定了成本目標(biāo)內(nèi)容，但是在實(shí)踐過(guò)程中缺少有效的施行措施，致使企業(yè)對(duì)成本的控制完全沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)人力資源、物力資源、財(cái)力資源的浪費(fèi)，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本居高不下。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

針對(duì)目前財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要把握問(wèn)題所在，對(duì)癥下藥，采取合理措施來(lái)優(yōu)化管理，確?？梢宰屫?cái)務(wù)管理取得更好效果。

（一）多渠道融資降低融資成本

在企業(yè)融資方面，可以通過(guò)以下渠道降低企業(yè)的融資成本：第一，基于企業(yè)文化，和運(yùn)行項(xiàng)目，制定企業(yè)的融資管理規(guī)則，讓企業(yè)的資金能夠處在相對(duì)安全的環(huán)境中，第二，在融資活動(dòng)開(kāi)始之前，財(cái)務(wù)管理人員需要開(kāi)展融資結(jié)構(gòu)分析，由此實(shí)現(xiàn)資金使用的透明化;第三，基于相關(guān)的流程和企業(yè)利益優(yōu)先原則，制定融資方案，最大限度減小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn);第四，建立融資主體方向，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在自身所專長(zhǎng)的范圍內(nèi)進(jìn)行投資;第五，企業(yè)需要對(duì)歷史上的融資結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，獲得經(jīng)驗(yàn)，讓企業(yè)能夠找到商業(yè)價(jià)值相對(duì)較高的融資項(xiàng)目。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理控制

筆者認(rèn)為，企業(yè)良好的現(xiàn)金流管理，能夠提升企業(yè)對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，因此，需要從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金流控制。第一，企業(yè)需要以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化作為目標(biāo)，實(shí)際上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素之一，在開(kāi)展相關(guān)決策活動(dòng)的過(guò)程中，需要基于價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向原則;第二，使用各類合法管理手段，常見(jiàn)有預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方法，開(kāi)展現(xiàn)金流管理，規(guī)劃企業(yè)各類運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等有序開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值的最大化;貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)管理全流程，包含現(xiàn)金和資金的流轉(zhuǎn)，現(xiàn)金是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的終點(diǎn)和起點(diǎn)，因此需要把現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程得到施行;第四，財(cái)務(wù)管理人員需要全面衡量各類風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金在流入和流出的過(guò)程中涉及到多種風(fēng)險(xiǎn)，存在有較強(qiáng)的不確定性，因此企業(yè)的現(xiàn)金流管理不但要關(guān)注現(xiàn)金流數(shù)量，還需要從時(shí)間分布特征方面和現(xiàn)金流量的不確定性方面開(kāi)展相關(guān)管理活動(dòng)。

（三）做好應(yīng)收賬款的催收工作

整體來(lái)講，應(yīng)收賬款是我國(guó)企業(yè)基于賒銷形式進(jìn)行產(chǎn)品銷售或者提供服務(wù)各類客戶收取的款項(xiàng)，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境空前激烈的大背景下，正確使用賒銷模式，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作非常重要。第一，企業(yè)需要設(shè)置專業(yè)的應(yīng)收賬款催收部門，并聯(lián)合銷售部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)各類款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、分析，并通過(guò)審核部門開(kāi)展管理;第二，針對(duì)存在的逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)需要開(kāi)展相關(guān)工作，積極尋找債務(wù)重組的可能，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)對(duì)債權(quán)的回收;第三，建立相關(guān)的信用標(biāo)準(zhǔn)，所謂信用標(biāo)準(zhǔn)，是給予用戶賒銷的最低條件，通常用逾期的壞賬損失率來(lái)進(jìn)行表示，企業(yè)需要基于信用標(biāo)準(zhǔn)要最大限度增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、增加銷售量、降低違約的可能性。

（四）優(yōu)化經(jīng)營(yíng)削減整體成本

為了預(yù)防企業(yè)內(nèi)部的成本管理出現(xiàn)混亂，強(qiáng)化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制是其中最為有效的途徑，基于這一背景，企業(yè)需要從以下方面開(kāi)展工作。第一，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員的教育，提升其制度執(zhí)行力度，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理得到規(guī)范化，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制;第二，合理使用現(xiàn)代化信息技術(shù)，通過(guò)強(qiáng)化和外界信息的交流互動(dòng)，及時(shí)向管理人員傳遞成本信息，保障信息的真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的。

結(jié)束語(yǔ)：

整體來(lái)講，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，涉及面廣，內(nèi)容也相對(duì)較為復(fù)雜，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門工作人員以及其他員工，需要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，充分分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中暴露的突出問(wèn)題，探尋問(wèn)題的有效解決途徑，實(shí)現(xiàn)對(duì)問(wèn)題的妥善解決。