張笑

摘 要：針對當(dāng)前我國財(cái)務(wù)領(lǐng)域利用虛開發(fā)票騙取出口退稅、抵扣稅款逃稅等不良現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，高校教師很有必要在稅法課程教學(xué)中發(fā)揮課程育人功能，使大學(xué)生在就業(yè)前形成自覺和誠信納稅意識。文章以廣東理工學(xué)院“稅法”課程為例，對如何明確課程思政目標(biāo)、如何在課前、課中、課后有效開展課程思政教學(xué)設(shè)計(jì)進(jìn)行探索與實(shí)踐，旨在培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞纳娑悕徫蝗瞬拧?/p>

關(guān)鍵詞：稅法;課程思政;思政元素

1 稅法課程教學(xué)現(xiàn)狀分析

《稅法》是應(yīng)用型本科院校會計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)課程，通過本課程的教學(xué)，對培養(yǎng)具有一定企業(yè)涉稅法律知識、涉稅崗位能力強(qiáng)的應(yīng)用型人才具有重要作用。然而目前該課程受陳舊教學(xué)觀念的影響，在整個(gè)教學(xué)過程中還存在一些問題：

1.1 側(cè)重稅法知識和納稅技能的傳授，忽視對學(xué)生價(jià)值觀的引領(lǐng)

基于稅法課程的教學(xué)目標(biāo)，本課程既要使學(xué)生具備扎實(shí)稅法理論知識，為順利通過初、中級會計(jì)職稱的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《中級經(jīng)濟(jì)法》科目考試而打下扎實(shí)基礎(chǔ)，而且要使學(xué)生具備基本的納稅申報(bào)實(shí)踐和應(yīng)用能力，因此，在整個(gè)教學(xué)過程中教師側(cè)重于稅法知識和納稅技能的傳授，以使學(xué)生在畢業(yè)之后能夠具備從事財(cái)稅工作的基本能力，然而在市場經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使下，近年來我國財(cái)務(wù)領(lǐng)域利用虛開發(fā)票騙取出口退稅、抵扣稅款逃稅等不良現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，直接影響到國家市場經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展和財(cái)政收入的減少，因此在稅法課程教學(xué)中過于注重稅法知識和納稅技能的傳授，忽視對學(xué)生價(jià)值觀的引領(lǐng)。從長遠(yuǎn)來看，對學(xué)生是很不利的。當(dāng)下要想有效地減少財(cái)務(wù)領(lǐng)域逃稅、騙稅、偷稅等不良現(xiàn)象，其中重要的一環(huán)就是加強(qiáng)高校大學(xué)生學(xué)習(xí)期間的會計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，從高校這個(gè)源頭上減少財(cái)務(wù)領(lǐng)域社會危險(xiǎn)品的產(chǎn)生。

1.2 稅法課程滲透思政教育甚少

一方面稅法課程內(nèi)容“繁多瑣碎”且不斷更新變化，如2016年5月全面實(shí)行營改增、2017-2019年增值稅稅率出現(xiàn)了三次變動(dòng)、2019年實(shí)施新個(gè)人所得稅政策、一系列的稅收優(yōu)惠政策等變化，學(xué)生學(xué)習(xí)過程認(rèn)為比較費(fèi)勁;另一方面以廣東理工學(xué)院會計(jì)學(xué)專業(yè)最新人才培養(yǎng)方案為例稅法課程的課時(shí)由64學(xué)時(shí)壓縮為48學(xué)時(shí)，大部分任課老師認(rèn)為課堂上再加入思政教育會擠占講授時(shí)間，造成課程內(nèi)容講授不完。因此稅法課程的思政教育滲透甚少，僅在第一章稅法認(rèn)知中涉及，如老師在講解稅法構(gòu)成要素中的“罰則”會提到偷稅、漏稅新聞案例，以此提醒學(xué)生要誠信納稅。而在后面課程內(nèi)容偏重于講解知識點(diǎn)和課堂練習(xí)，很少涉及思政教育。

2 稅法課程思政目標(biāo)

結(jié)合稅法課程目前教學(xué)現(xiàn)狀分析，專任教師很有必要堅(jiān)持以立德樹人為導(dǎo)向，將思想政治教育融入稅法課程教學(xué)全過程，發(fā)揮課程的隱性德育功效，促進(jìn)課程與思想政治理論課程同向同行、協(xié)同育人。因此應(yīng)在保留稅法課程原有的理論知識和納稅技能兩大目標(biāo)的基礎(chǔ)上，再在稅法課程大綱中加入課程思政目標(biāo)。在今后的稅法課程教學(xué)中應(yīng)結(jié)合課程本身的特色，教師應(yīng)在知識、能力的傳授過程中提煉愛國情懷、法治意識、敬業(yè)責(zé)任感、誠信品質(zhì)等思政元素，轉(zhuǎn)化成具體而生動(dòng)的課堂教學(xué)實(shí)踐，切實(shí)提高課堂教學(xué)實(shí)效，以培養(yǎng)出新時(shí)代中國特色社會主義建設(shè)需要的德才兼?zhèn)涞纳娑悕徫蝗瞬拧?/p>

3 融入思政元素的稅法課程教學(xué)設(shè)計(jì)及實(shí)踐

3.1 課前挖掘思政元素的教學(xué)設(shè)計(jì)及實(shí)踐

任課教師在上課前，首先可以通過國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、央視新聞、與財(cái)會相關(guān)的公眾號等渠道提煉與稅法課程內(nèi)容相關(guān)的思政元素，比如某公司或者某明星偷稅、騙稅等反面案例，國家稅務(wù)總局發(fā)布的減稅降費(fèi)正能量新聞短視頻等，把搜集的思政元素積少成多匯總成稅法課程思政元素資料庫;然后要精心做好課前教學(xué)設(shè)計(jì)安排：設(shè)計(jì)如何把挖掘的思政元素融入課程哪個(gè)節(jié)點(diǎn)內(nèi)容，任課教師講授課程知識點(diǎn)、課堂練習(xí)、思政教育三者的時(shí)間搭配，并且整理成新的課程思政教學(xué)單元教案，把思政元素案例材料或者新聞視頻鏈接嵌入課件的節(jié)點(diǎn)。最后，每次在上課前通過微信群或者稅法課程公眾號向?qū)W生發(fā)布學(xué)習(xí)任務(wù)、設(shè)計(jì)的課前導(dǎo)入問題、課件、微課視頻、練習(xí)題等資料，以備學(xué)生明確學(xué)習(xí)任務(wù)，做好課前預(yù)習(xí)。其中微課視頻的作用為了滿足學(xué)生課前自主預(yù)習(xí)、節(jié)約課堂講授時(shí)間的需要，比如增值稅出口退（免）稅的計(jì)算是教學(xué)難點(diǎn)，可以向?qū)W生推送微課視頻供學(xué)生自主學(xué)習(xí)和反復(fù)溫習(xí)。

在教學(xué)實(shí)踐中，教師發(fā)現(xiàn)稅法課程能挖掘的思政元素還是比較多的，比如在講解“稅收的特征”時(shí)新型肺炎疫情防控期間，火神山、雷神山醫(yī)院建立投入使用神速，其強(qiáng)力資金后盾來源于國家財(cái)政的支持，而國家的財(cái)政收入主要是稅收，通過引入這案例學(xué)生會明白稅收就像是國家的能量站，大家將手上能車注入，再由國家分配到需要的各個(gè)地方的道理;又如講解“增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”引入“虛開發(fā)票虛抵扣”受處罰案例說明誠信納稅的重要性。

3.2 課中融入思政元素的教學(xué)設(shè)計(jì)及實(shí)踐

針對稅法課程內(nèi)容瑣碎且更新變化快等特點(diǎn)，教師結(jié)合初級考試大綱費(fèi)了九牛之力講解知識點(diǎn)搭配課堂練習(xí)，學(xué)生依舊評價(jià)教師授課面面俱到、課堂氣氛沉悶，為了改變這種教學(xué)效果不理想的狀況，深入考慮廣東理工學(xué)院本科會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)惰性強(qiáng)、學(xué)習(xí)能力相對弱的特點(diǎn)，我們老師也在不斷探索適合的教學(xué)方法，課堂教學(xué)主要是運(yùn)用雨課堂教學(xué)工具開展多媒體教學(xué)，通過課堂習(xí)題、引入課程思政元素促進(jìn)課堂互動(dòng)，配以課后雨課堂發(fā)布作業(yè)題鞏固課程知識和納稅申報(bào)技能。實(shí)施過程為：課前學(xué)生根據(jù)教師發(fā)布的課前學(xué)習(xí)任務(wù)、教材、課件、微課視頻行課前預(yù)習(xí)，然后在課堂45分鐘教師可以充分利用和搭配好各個(gè)環(huán)節(jié)的教學(xué)時(shí)間分配，首先，課中前10分鐘可以在雨課堂小程序發(fā)布3-5題客觀題供學(xué)生練習(xí)及提出疑問，以此檢驗(yàn)學(xué)生是否有預(yù)習(xí)及不懂的知識點(diǎn);其次，為了彌補(bǔ)知識點(diǎn)零散、重難點(diǎn)知識理解不透徹等缺陷，再利用課中25分鐘講解重難點(diǎn)知識及恰當(dāng)融入思政教育。具體做法是先將課件中用圖表歸納的知識點(diǎn)以記憶法的方式精講重點(diǎn)難知識，憑借講解重難點(diǎn)知識過程巧妙拋出思政問題激發(fā)學(xué)生思考，緊接著恰當(dāng)引入疫情期間稅務(wù)部門助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)精準(zhǔn)落實(shí)減稅降費(fèi)的暖心新聞短視頻、逃稅漏稅案例故事等元素，看完新聞短視頻后學(xué)生先相互討論教師再用問答形式交流啟示和收獲。最后，利用余下10分鐘采用雨課堂進(jìn)行小測試，目的是及時(shí)檢驗(yàn)學(xué)生對所學(xué)知識的掌握程度及發(fā)現(xiàn)易錯(cuò)點(diǎn)。

以稅法課程的第4章企業(yè)所得稅法第1節(jié)中的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例，在學(xué)生完成了課前預(yù)習(xí)，教師在精講小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策時(shí)，引入疫情防控期間稅務(wù)部門精準(zhǔn)幫扶小微企業(yè)專門出臺的稅收優(yōu)惠新聞短視頻，觀后視頻后學(xué)生間探討交流、各抒己見，繼而教師總結(jié)點(diǎn)評。學(xué)生評價(jià)課堂上融入了新聞視頻、案例故事等激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情，不僅開拓視野增長見識，而且感受到了國家為中小微企業(yè)紓困減負(fù)的暖度，增強(qiáng)了學(xué)生的民族自豪感，增進(jìn)愛國情懷，提升自覺誠信納稅意識，深知要學(xué)好稅法基礎(chǔ)知識才懂如何利用稅收優(yōu)惠政策為服務(wù)的企業(yè)減稅降費(fèi)。

3.3 課后環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)與實(shí)踐

學(xué)生每學(xué)期對任課教師的評價(jià)，教師只能看到評價(jià)分?jǐn)?shù)，不清楚學(xué)生對課程教學(xué)的真實(shí)反饋情況，為了真實(shí)獲知學(xué)生對稅法課程的真實(shí)評價(jià)，教師可以通過“紙條范”小程序或者教師在網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺設(shè)置教學(xué)反饋的調(diào)查問卷，學(xué)生可以匿名真實(shí)反饋老師線上教學(xué)方式的優(yōu)缺點(diǎn)，有助于老師及時(shí)改進(jìn)教學(xué)方法;另外課后可以通過微信班級群或微信單獨(dú)私聊老師請教問題，及時(shí)解決學(xué)生的困惑。課程思政的效果評估需要量化指標(biāo)，在稅法課程思政的實(shí)踐中采用課堂反應(yīng)和小組交流與總結(jié)報(bào)告的方式評估課程思政效果。課程考核方面也需要對照稅法課程新教學(xué)大綱，構(gòu)建了一套過程與總評相結(jié)合的多元化考核評價(jià)方案：過程考核40%+期末考核60%。其中過程性考核占總評成績的40%，過程性考核的內(nèi)容分類與權(quán)重：考勤占12%、作業(yè)占16%、課堂互動(dòng)占12%。課后與學(xué)生的交流溝通、中肯的教學(xué)反饋、多元化的考核評價(jià)方法，促進(jìn)了學(xué)生的學(xué)習(xí)的積極性，教學(xué)效果顯著提高。

此外，稅法課程組教師課后加強(qiáng)了教學(xué)交流，將課程思政的成果呈現(xiàn)出來。把挖掘的新穎思政元素上傳教師交流群并匯總在新教案中，實(shí)現(xiàn)共享，并且會計(jì)學(xué)院開展了“一課一亮點(diǎn)”課程思政示范課教學(xué)比賽，錄制出優(yōu)秀教學(xué)視頻上傳稅法課程學(xué)習(xí)共享平臺供師生學(xué)習(xí)。期待稅法課程思政能夠從課上拓展到課下，從課堂教學(xué)拓展到實(shí)踐教學(xué)真正做到全員、全過程、全方位育人。

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