羅娟

摘 要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)發(fā)展已經(jīng)開始建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，本文對大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)共享服務(wù)模式的費(fèi)用預(yù)算管理進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)代大數(shù)據(jù)的應(yīng)用情況，在財務(wù)共享模式的基礎(chǔ)上對費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)制定、編制、評價等內(nèi)容進(jìn)行分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) ?財務(wù)共享模式 ?預(yù)算管理

在大數(shù)據(jù)時代的背景下，云計(jì)算、智能化技術(shù)為企業(yè)財務(wù)發(fā)展數(shù)字化管理提供支持，目前在各個企業(yè)中都在不斷建設(shè)財務(wù)共享模式。財務(wù)共享模式指的是利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，將會計(jì)業(yè)務(wù)集中到一個共享中心進(jìn)行記賬和報告，進(jìn)而優(yōu)化財務(wù)工作流程，確保會計(jì)工作的規(guī)范性和統(tǒng)一性，節(jié)省企業(yè)財務(wù)管理成本，提高財務(wù)管理效果。

一、財務(wù)共享模式下可以集中制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)

企業(yè)在進(jìn)行制定預(yù)算目標(biāo)的工作中，企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門和各個子公司上一年度使用的費(fèi)用，結(jié)合本年度企業(yè)業(yè)務(wù)活動的調(diào)整進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)制定。這期間不僅需要根據(jù)同行業(yè)企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，還需要供貨方的數(shù)據(jù)及相關(guān)政策等信息，整合這些企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，這些工作也是企業(yè)在制定預(yù)算目標(biāo)時所需要的基礎(chǔ)內(nèi)容，有利于企業(yè)預(yù)算目標(biāo)符合實(shí)際目標(biāo)。在財務(wù)共享模式的管理中，可以將企業(yè)及其子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)集中到這個財務(wù)共享平臺中進(jìn)行記賬。在采集企業(yè)外部信息中，需要主動搜索內(nèi)容，其次可以采用爬蟲技術(shù)進(jìn)行收集，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)將企業(yè)內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，這樣在制定預(yù)算目標(biāo)時，就可以運(yùn)用企業(yè)上一個會計(jì)年度費(fèi)用、預(yù)算評價數(shù)據(jù)、供貨方報價等數(shù)據(jù)，結(jié)合市場數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。

在完成數(shù)據(jù)信息收集工作以后，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對此進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)本年度發(fā)展目標(biāo)，利用財務(wù)共享平臺確定下一個預(yù)算目標(biāo)，主要包括直接及間接人工費(fèi)用、材料費(fèi)用等預(yù)算，還包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、包裝費(fèi)用、廣告費(fèi)等，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制。對于傳統(tǒng)預(yù)算目標(biāo)制定而言，財務(wù)共享中心具有以下幾點(diǎn)優(yōu)勢：財務(wù)共享中心可以將企業(yè)獨(dú)立核算各個分、子公司的賬務(wù)處理、資金支付、費(fèi)用報銷、工資福利處理等內(nèi)容進(jìn)行集中管理，提高企業(yè)的財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化，能夠有效的避免企業(yè)效率低和重復(fù)投入的弊端，另外還可以有效的提升財務(wù)管理的及時性、可靠性，完善企業(yè)財務(wù)管理制度，降低成本投入等。

二、優(yōu)化企業(yè)預(yù)算編制

如果在財務(wù)管理服務(wù)平臺中采用滾動預(yù)算方式，在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，通常情況下，相關(guān)工作人員需要按照以下工作流程對進(jìn)行預(yù)算編制：首先，在需要預(yù)算編制需要建立在預(yù)測與決策基礎(chǔ)上，并且企業(yè)的其預(yù)算總方針擬定應(yīng)當(dāng)由預(yù)算委員會來制定，這個總方針中包括企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略部署、各種政策、企業(yè)的總生產(chǎn)目標(biāo)以及每一分目標(biāo)，比如，企業(yè)的銷售、成本、利潤等目標(biāo)，并且將制定的各項(xiàng)目標(biāo)下發(fā)到企業(yè)相關(guān)部門中。其次，企業(yè)中各個部門結(jié)合下達(dá)的生產(chǎn)目標(biāo)擬定本部門預(yù)算方案。然后，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)對各部門擬定的預(yù)算方案進(jìn)行協(xié)調(diào)，同時進(jìn)行分析，匯總。再然后，審議預(yù)算方案且上報董事會，制定最終預(yù)算方案。最后，將審批的預(yù)算下發(fā)至企業(yè)各個部門中執(zhí)行。

三、提高企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力度

（一）審批工作

審批工作需要經(jīng)過預(yù)算管理委員會的審批，同時確認(rèn)下個年度的預(yù)算編制，確保能夠符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。企業(yè)在通過預(yù)算執(zhí)行審批工作以后，需要在各個部門及其子公司進(jìn)行有效落實(shí)，應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)中。在財務(wù)共享模式下，能過實(shí)現(xiàn)在一個平臺中完成對企業(yè)各部門的預(yù)算審批工作，可以有效的節(jié)省預(yù)算審批工作，并且可以為預(yù)算匯總提供便利。

（二）控制工作

企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程中，各個部門以及子公司在進(jìn)行報銷費(fèi)用工作中，應(yīng)當(dāng)將有活動中的原始憑證制作成電子件，通過移動網(wǎng)絡(luò)技術(shù)傳送至企業(yè)財務(wù)共享中心，利用人工智能對比技術(shù)，在實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)信息與預(yù)算指標(biāo)之間進(jìn)行比較，并且設(shè)立報警系統(tǒng)，進(jìn)而確保預(yù)算控制的效果。比如企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理中，可以設(shè)置報警閥，將數(shù)值定為整體預(yù)算的90%，這樣進(jìn)行報銷的過程中，數(shù)值若是超過90%報警器則會自動報警，相應(yīng)的費(fèi)用也會通過財務(wù)共享平臺將信息傳送到相關(guān)審核和稽查部門，同時向其發(fā)出警示，稽查和審核部門根據(jù)警示信息對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行相應(yīng)的核對，進(jìn)一步審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證和業(yè)務(wù)活動真實(shí)性，若是審核無誤，對其進(jìn)行重新掃描，在完成這個兩項(xiàng)工作后，進(jìn)行相應(yīng)的資金報銷工作。

（三）調(diào)整預(yù)算

企業(yè)在調(diào)整預(yù)算工作中可以從以下兩個方面進(jìn)行，一方面，可以利用滾動預(yù)算的方式適當(dāng)調(diào)整每月預(yù)算;另一方面，在報銷費(fèi)用期間，如果費(fèi)用超支預(yù)算則需要對其進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)用滾動預(yù)算方式可以充分應(yīng)付市場波動，并且可以根據(jù)這種市場波動進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，針對預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)存在不合理的情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整，通過對數(shù)據(jù)的差異、反饋模塊進(jìn)行深入分析，明確實(shí)際報價與預(yù)算指標(biāo)之間的差異。財務(wù)共享中心具有追蹤責(zé)任人的功能，可以在不同節(jié)點(diǎn)進(jìn)行追責(zé)，以此保證預(yù)算管理評價更具有科學(xué)性，進(jìn)而優(yōu)化預(yù)算編制工作。

四、做好企業(yè)費(fèi)用預(yù)算考核

費(fèi)用預(yù)算考核是預(yù)算控制的一個組成部分，是對企業(yè)的整個費(fèi)用預(yù)算管理進(jìn)行考評工作，可以有效監(jiān)管企業(yè)對費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行力度。企業(yè)需要對各部門及其子公司在財務(wù)共享平臺中各項(xiàng)資金、業(yè)務(wù)往來原始憑證進(jìn)行歸檔，并且統(tǒng)一存儲到財務(wù)共享中心，有效地整合這些數(shù)據(jù)作為歷史參考數(shù)據(jù)，結(jié)合本年度費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)對企業(yè)的費(fèi)用支出進(jìn)行審核。并且通過財務(wù)共享中心將審核結(jié)果反饋給管理層，并且存儲在費(fèi)用預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫中，可以作為下一個年度費(fèi)用預(yù)算編制參考數(shù)據(jù)，促使企業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理形成良性循環(huán)。

企業(yè)在開展預(yù)算管理的考核、評價活動時，必然需要建設(shè)一套完整的評價體系，如平衡計(jì)分法等方式，建設(shè)預(yù)算評價體系應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)的預(yù)算管理委員會開展編制工作，結(jié)合企業(yè)年度預(yù)算管理步驟進(jìn)行評價設(shè)置。與此同時，企業(yè)在開展預(yù)算評價工作中，需要提高各個會計(jì)期間預(yù)算工作效果，加大財務(wù)橫向、縱向會計(jì)期間的對比，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)與企業(yè)外部各同行及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的費(fèi)用預(yù)算工作進(jìn)行分析，并且做好企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算在不同年度的同一時期的對比，運(yùn)用查缺補(bǔ)漏方法來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算工作流程完善的目的。

五、結(jié)束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代背景下，實(shí)施財務(wù)共享中心有利于企業(yè)突破傳統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算管理模式，促使企業(yè)在開展費(fèi)用預(yù)算工作中，可以與往年數(shù)據(jù)記性對比，對預(yù)算管理流程進(jìn)行優(yōu)化，并且可以為企業(yè)預(yù)算編制提供參考數(shù)據(jù)以及決策依據(jù)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提升。

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