趙戰(zhàn)偉

摘 要：為全面加快竣工項目決算轉(zhuǎn)資，及時規(guī)范做實有效資產(chǎn)，適應(yīng)國家輸配電價監(jiān)審要求。在公司黨委的領(lǐng)導下，國網(wǎng)洛陽供電公司以按期完成項目決算轉(zhuǎn)資為目標，持續(xù)深化“五位一體”建設(shè)應(yīng)用，對工程決算轉(zhuǎn)資全流程進行梳理，通過對有效工作時間進行科學配置，明確各環(huán)節(jié)工作職責和質(zhì)量標準，研究制定全過程考評規(guī)則，并按月兌現(xiàn)至工資績效，探索形成了《國網(wǎng)洛陽供電公司工程決算轉(zhuǎn)資考核管理意見》，壓實了全鏈條各級次的管理責任，扭轉(zhuǎn)了財務(wù)部門在決算轉(zhuǎn)資工作中的被動等待局面。通過旗幟鮮明的獎優(yōu)罰劣，極大地激發(fā)了各個專業(yè)領(lǐng)域的工作熱情，取得了很好的實踐效果。省公司2019年下達的225項竣工決算轉(zhuǎn)資任務(wù)和43項超期工程清理任務(wù)全面完成，決算轉(zhuǎn)資項目財務(wù)關(guān)閉率達到100%。

關(guān)鍵詞：“五位一體”? 工程決算轉(zhuǎn)資? 管控體系

一、背景與管理目標

（一）背景

隨著電力體制改革的持續(xù)深化，國家核定的輸配電價將逐漸成為電網(wǎng)企業(yè)的利潤源泉，而有效資產(chǎn)是政府核定輸配電價的重要基準，因此加快竣工項目決算轉(zhuǎn)資事關(guān)公司核心利益，必須予以重點管控，才能盡快將電網(wǎng)投資轉(zhuǎn)化為利潤回報。但是單項工程要實現(xiàn)決算轉(zhuǎn)資需歷經(jīng)多階段方可完成，需不同部門間協(xié)同作戰(zhàn)。在未按照“五位一體”建設(shè)要求梳理以前，由于管理鏈條長、權(quán)責不清晰和質(zhì)量標準不明確，加上缺乏配套的考評體系，竣工項目在規(guī)定時間內(nèi)完成決算轉(zhuǎn)資面臨較大挑戰(zhàn)，有時甚至要采取“運動式”搞突擊的方式推進，不能實現(xiàn)常態(tài)化的良性管控。特別是由于缺乏對工作落后部門的考核鞭策，也挫傷了工作領(lǐng)先部門的積極性，這些都嚴重滯后了工程決算轉(zhuǎn)資的步伐。

（二）管理目標

通過對工程決算轉(zhuǎn)資全過程進行梳理，明確竣各個環(huán)節(jié)的責任主體、質(zhì)量標準、時間標準和考評規(guī)則，實現(xiàn)對工程決算轉(zhuǎn)資全鏈條動態(tài)管控，實時監(jiān)督評價各階段工作完成情況，并即時兌現(xiàn)到責任主體工資績效，考核中堅持管理責任和主體責任并舉，全面加快工程決算轉(zhuǎn)資步伐，確保各類工程在規(guī)定時間內(nèi)完成決算轉(zhuǎn)資，并在此過程引入風險管控理念、做到所有項目竣工決算后，財務(wù)決算數(shù)據(jù)與ERP賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。

二、內(nèi)涵與主要做法

（一）內(nèi)涵及特色做法

為確保工程決算轉(zhuǎn)資管理規(guī)范化，在深入研究了《國家電網(wǎng)公司輸變電工程結(jié)算管理辦法》（國網(wǎng)（基建/3）114-2017號文）、《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》（國網(wǎng)（財/2）199-2018號文）、《國家電網(wǎng)公司工程財務(wù)管理辦法》（國網(wǎng)（財/2）351-2018號文）等相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，財務(wù)部組織起草了《國網(wǎng)洛陽供電公司工程決算轉(zhuǎn)資考核管理意見》征求意見稿，先后多次組織建設(shè)部、配網(wǎng)辦、審計部、物資部、人資部等部門征求意見。在不斷修訂完善的基礎(chǔ)上，于2018年11月提請公司第19次總經(jīng)理辦公會審議通過并行文印發(fā)，形成了《國網(wǎng)洛陽供電公司工程決算轉(zhuǎn)資考核管理意見（試行）的通知》（洛供公司財【2018】288號），這在全省工程決算轉(zhuǎn)資管理領(lǐng)域?qū)偈讋?chuàng)。

為確?？己斯芾硪庖姼黜椧舐涞綄嵦?，國網(wǎng)洛陽供電公司同步配套制定了《關(guān)于工程決算轉(zhuǎn)資考核管理若干具體問題的管控要求》、《關(guān)于加強決算轉(zhuǎn)資考核常態(tài)管控的通知》和《月度工程決算轉(zhuǎn)資考核評價表》等執(zhí)行保障規(guī)定，經(jīng)征求各方意見報請公司領(lǐng)導簽批后一并實施。在工作執(zhí)行制度和實施保障制度互為作用下，確保了整個決算轉(zhuǎn)資管控體系平穩(wěn)高效運轉(zhuǎn)。

為確保整個體系穩(wěn)健高效運行，在整個管理機制的構(gòu)建中必須妥善處理好各方面的管理關(guān)系，執(zhí)行中需秉持以下原則：

1、頂層設(shè)計科學

國網(wǎng)洛陽供電公司實施工程決算轉(zhuǎn)資全過程管控這一創(chuàng)新實踐是公司決策層綜合輸配電價監(jiān)審需求和決算轉(zhuǎn)資面臨的復(fù)雜問題后審慎提出的，基本管理理念是全過程管控，從工程結(jié)算報審直至最終決算轉(zhuǎn)資等五個階段全融入，不留管理斷點和盲區(qū)，在構(gòu)架設(shè)計上明晰責任邊界，注重實際執(zhí)行的可操作性和管理的實效性，從而為整個管控體系高效運轉(zhuǎn)奠定堅實基礎(chǔ)。

2、群策群力攻堅

工程決算轉(zhuǎn)資體系突出的是全方位控制，涉及建設(shè)部、物資部、審計部、配網(wǎng)辦、財務(wù)部、人資部等各個部室，其間工作銜接和責任劃分中難免會出現(xiàn)沖突和爭議，在公司領(lǐng)導的大力支持下，各部門自覺摒棄一切推諉和扯皮，從服務(wù)工程決算轉(zhuǎn)資工作的大局出發(fā)，勇于擔當、履職盡責，在標準工作時間內(nèi)完成各自工作任務(wù)，堅決貫徹落實公司決策部署。

3、充分發(fā)揚民主

工程決算轉(zhuǎn)資管控體系的工作質(zhì)量標準、工作時間標準和工作考核標準是由各相關(guān)參與部門經(jīng)過多次民主會商形成的，要確保對各部門的考核事項明確具體且在其自身的可控范圍內(nèi)，并堅持由下一環(huán)節(jié)工作部門來評價;全鏈條上的各個部門都要參與評價和被評價，互為銜接和監(jiān)督，從而強化工作協(xié)同、確保全鏈條工作取得實效。

4、考評公正及時

執(zhí)行中堅持每月都要開展評價考核，考核結(jié)果必須有據(jù)可依，并得到被考核部門的認可，被考核部門若有異議可隨時提出復(fù)議，必要時報請公司領(lǐng)導研究裁決。工作處于哪個階段，考核就跟蹤到哪個階段，通過獎優(yōu)罰劣，把考核結(jié)果直接在當月績效工資中兌現(xiàn)，使其真正成為推動各項工作的有力抓手。

（二）工作流程及說明

在構(gòu)建工程決算轉(zhuǎn)資全過程管控機制的過程中，國網(wǎng)洛陽供電公司充分應(yīng)用“五位一體”工作方法，即明晰業(yè)務(wù)流程、理清職能界面、深化工作協(xié)同、健全考核評價和強化風險管控。主要做法如下：

1、梳理關(guān)鍵節(jié)點，固化工程決算轉(zhuǎn)資全業(yè)務(wù)流程

“五位一體”的核心要素是流程管理，工程決算轉(zhuǎn)資的起點是項目竣工投運，終點是正式轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，全程歷經(jīng)多個階段，環(huán)環(huán)相扣、互為銜接、任務(wù)迥異，上一環(huán)節(jié)的終點即為下一環(huán)節(jié)的起點，所以必須在各個環(huán)節(jié)工作中予以全面貫通。經(jīng)過全流程梳理排查確認，工程決算轉(zhuǎn)資基本框架流程見下圖。

2、明晰部門職責、嚴格工作管控質(zhì)量及任務(wù)標準

堅持把跨部門、跨專業(yè)協(xié)同作為“五位一體”建設(shè)應(yīng)用的著力點，對照工程決算轉(zhuǎn)資全流程關(guān)鍵要素，組織職能部門進行集思廣益，充分征集各參與部門的意見和建議，經(jīng)過反復(fù)醞釀和對比協(xié)商，在兼顧工作質(zhì)效效率的基礎(chǔ)上，按照權(quán)責利對等的原則，明確各環(huán)節(jié)工作的責任主體、工作內(nèi)容、質(zhì)量標準和時間標準，從源頭上厘清各自職能界面，確定不同鏈路間工作協(xié)同的方法，明晰各自的責任邊界，消除管理流程推進中的斷點和盲點，破除機制運行中的局部“梗阻”，減少部門間工作協(xié)同沖突和壓力，從而確保整個工程決算管控體系高效運轉(zhuǎn)。全流程責任部門及職責標準見下圖

3、強化監(jiān)督考核，按月逐項到人兌現(xiàn)管理績效

國網(wǎng)洛陽供電公司在推進整個決算轉(zhuǎn)資管控體系的建設(shè)中，始終堅持考核監(jiān)督和獎懲兌現(xiàn)同行，通過對工程決算轉(zhuǎn)資有效工作時間進行細化分解，明確暫估轉(zhuǎn)資、結(jié)算報審、結(jié)算審計，報賬結(jié)算和決算轉(zhuǎn)資各環(huán)節(jié)的工作時限和考核標準。執(zhí)行中堅持考核監(jiān)督和獎懲兌現(xiàn)并重，月度評價從完成質(zhì)量和完成時間兩維度開展，單個項目各環(huán)節(jié)工作每提前一天獎勵100元、每滯后一天處罰100元。為確保評價客觀公正，結(jié)合各階段工作環(huán)環(huán)相扣的特點，采用當前環(huán)節(jié)評價上一環(huán)節(jié)的模式，月度考核評價管理實行零報告制度，確保全過程跟蹤和考評無死角，做到凡有責任落實處必有評價考核在，評價結(jié)果直接在當月工資績效中兌現(xiàn)到人。

為壓實各級次管理責任，績效獎懲兌現(xiàn)要求領(lǐng)導專責按項目考評結(jié)果共擔，從而充分凝聚各方力量，激發(fā)內(nèi)在工作動力。在考核結(jié)果的評定上以提前或延遲天數(shù)為基礎(chǔ)，嚴格按照既定標準確定獎勵或處罰的金額，并在當月責任部門績效工資中直接兌現(xiàn)到人，在管理實踐中把單位“發(fā)工資”變成了工作“掙工資”，讓參與人員切身感受到干好干壞不一樣。今年以來各類工程決算轉(zhuǎn)資考評累計獎勵284人次，獎勵金額10.04萬元，累計處罰68人次，處罰金額1.09萬元，從而弘揚了正氣，傳遞了正能量，真正讓“以奮斗者為本、不讓‘雷鋒吃虧”的企業(yè)理念在執(zhí)行中落地生根。

4、健全工作機制，確保決算轉(zhuǎn)資工作穩(wěn)步高效開展

在全力推進工程決算轉(zhuǎn)資的過程中，國網(wǎng)洛陽供電公司始終把依法治企挺在各項業(yè)務(wù)的前面，牢固樹立底線思維和紅線意識，敢于碰硬較真和管理“亮劍”，堅決把不合規(guī)事項拒之門外。同時結(jié)合實際健全工作機制，成立了工程竣工決算轉(zhuǎn)資工作組，組長由公司分管財務(wù)工作領(lǐng)導擔任，財務(wù)、工程、審計、物資等相關(guān)部室為成員，明確各自工作內(nèi)容、職責目標和獎懲機制，并通過月度例會制度形成會議紀要閉環(huán)督辦，實時研究會商決算轉(zhuǎn)資中出現(xiàn)的問題和挑戰(zhàn)，將依法治企理念貫穿到工程財務(wù)管理全過程，及時掌握各環(huán)節(jié)工作最新動態(tài)，嚴格比照時間節(jié)點跟蹤督辦，對工作開展不力的部門納入績效評價（單個月度例會督辦事項未按照規(guī)定質(zhì)量和時間完成處罰責任部門200元），確保工程決算轉(zhuǎn)資工作穩(wěn)步高效推進。

5、市縣協(xié)同攻堅，全面提升縣公司工程財務(wù)管理水平

目前縣域配網(wǎng)工程全部在市公司立項核算，面對艱巨繁重的結(jié)算任務(wù)，國網(wǎng)洛陽供電公司一是強化上下協(xié)同，在市公司統(tǒng)一組織下，采用九縣集中辦公的方式予以攻堅，有效緩解農(nóng)配網(wǎng)批次繁多、項目瑣碎的核算壓力。二是明確市公司的管理主體責任不放松，所有集中辦公產(chǎn)生的憑證須經(jīng)市公司工程崗復(fù)審后，方可進行內(nèi)部支付流轉(zhuǎn)，全面確保工程核算質(zhì)量。三是在此過程中悉心對縣公司財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導，在實戰(zhàn)中不斷提升縣公司工程財務(wù)管理水平，為下一步農(nóng)配網(wǎng)建項縣公司核算做好專業(yè)儲備。四是深化幫扶指導，確保全面按期完成決算任務(wù)。先后組織對宜陽縣和洛寧縣公司的工程結(jié)算給予現(xiàn)場幫扶，統(tǒng)一其工作思想、消除其管理分歧，貫通其業(yè)務(wù)流程，明確其業(yè)財職責，為其工程財務(wù)結(jié)算規(guī)范高效開展打下了堅實基礎(chǔ)。通過精心組織管理，九縣公司農(nóng)配網(wǎng)工程全部按時保質(zhì)完成了工程決算轉(zhuǎn)資。

6、突出風險防控，確保工程財務(wù)管理全面依法合規(guī)

在全面推進工程決算轉(zhuǎn)資的過程中，國網(wǎng)洛陽供電公司始終堅持各項工作必須做到依法合規(guī)，以省公司印發(fā)的工程成本報銷規(guī)程為指南，明確在法人管理費中列支的會議費、車輛使用費、印刷費等實施歸口管理，有效防范管理費用結(jié)算風險。同時突出管控重點，著力加強對工程物資的全過程管控，物資需求提報環(huán)節(jié)要求必須先利庫再新增，最大限度壓降庫存，確保物盡其用不浪費;工程結(jié)算報審環(huán)節(jié)要求全面梳理項目物資使用情況，將ERP系統(tǒng)物資清單與工程決算實測清單逐一比對，要求在出具結(jié)算審計報告時同步形成項目節(jié)余物資清單;在施工費尾款報賬結(jié)算環(huán)節(jié)增加節(jié)余物資退庫管控，未完成節(jié)余物資退庫的項目不得辦理施工費尾款結(jié)算，確保工程節(jié)余物資應(yīng)退盡退，防范工程物資流失風險。通過嚴格的工程財務(wù)管控，確保了所有決算轉(zhuǎn)資項目的帳表一致性，有效防范了工程財務(wù)風險。

三、評估與改進

（一）成效評估

1、年度工程決算轉(zhuǎn)資工作全省領(lǐng)先

通過“五位一體”協(xié)同機制的建設(shè)應(yīng)用，構(gòu)建了科學嚴謹?shù)膬?nèi)部質(zhì)量控制體系，明晰了決算轉(zhuǎn)資各環(huán)節(jié)的責任主體、職責標準、目標任務(wù)和考評規(guī)則，壓實了全流程各級次的管理責任，杜絕了工作協(xié)同中的推諉與沖突，并以月度工程結(jié)算例會的形式建立了問題爭端處理機制，極大地提高了電網(wǎng)工程決算轉(zhuǎn)資的質(zhì)量和效率。省公司2019年下達的225項竣工決算轉(zhuǎn)資任務(wù)和43項超期工程清理任務(wù)全面完成，已決算轉(zhuǎn)資項目財務(wù)關(guān)閉率達到100%。相關(guān)本質(zhì)提升指標“工程轉(zhuǎn)資率”年度評價獲得省公司第一名。

2、工程決算轉(zhuǎn)資難點領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)重大突破

工程決算轉(zhuǎn)資的難點在電網(wǎng)基建工程，110千伏及以上電網(wǎng)工程規(guī)模龐大，決算轉(zhuǎn)資中需結(jié)算清理的事項繁雜;35千伏及以下配網(wǎng)工程規(guī)模雖小，但批次多、項目碎，點多面廣。國網(wǎng)洛陽供電公司在構(gòu)建了決算轉(zhuǎn)資管控體系后，以2019年下半年工程轉(zhuǎn)資完成情況分析來看，110千伏及以上基建工程決算轉(zhuǎn)資平均時間較省公司標準時間提前了41（246/6）天，多計提固定資產(chǎn)折舊141.71萬元，減少公司企業(yè)所得稅支出35.43萬元;35千伏及以下配網(wǎng)工程決算轉(zhuǎn)資平均時間較省公司標準時間提前了17（178/11）天，多計提固定資產(chǎn)折舊671.92萬元，減少公司企業(yè)所得稅支出167.98萬元。

3、工程決算中轉(zhuǎn)資各環(huán)節(jié)工作全面提速

從工程決算轉(zhuǎn)資全鏈條分析來看，各職能部門的工作積極性被充分調(diào)動起來，公平公正的考核機制為體系的平穩(wěn)運行提供了堅強保障，工作的質(zhì)量和效率在各環(huán)節(jié)通過每月的績效評價中體現(xiàn)出了責任擔當?shù)膬r值。以我公司220千伏唐宮變2號主變擴建為例，該工程2019年1月18日送電投運。概算投資4，485.65萬元，實際完成投資3，792.62萬元。在竣工決算轉(zhuǎn)資管理中，嚴格按照考核管理意見對各環(huán)節(jié)的工作情況進行管控評價，工程從建成投運到正式轉(zhuǎn)資僅用了112天，較通用制度規(guī)定的160天提前了48天，取得了明顯的實際效果。

（二）存在問題及改進

目前工程決算轉(zhuǎn)資管控體系的機制鏈路已全面貫通，這就要求各部門在開展當前工作的同時做好對上一環(huán)節(jié)工作的質(zhì)效評價，特別是體系中明確對責任部門的考核獎懲是按天來兌現(xiàn)的，這就要求必須做好各環(huán)節(jié)時間銜接上的記錄留痕，目前相關(guān)工作尚依靠手工登記報送完成，較為繁瑣也易出現(xiàn)工作誤差。下一步計劃在體系應(yīng)用較為全面的基礎(chǔ)上，以公司泛在物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)為基礎(chǔ)，依托大數(shù)據(jù)平臺，開發(fā)建設(shè)一套以信息技術(shù)為支撐的工程決算轉(zhuǎn)資管控系統(tǒng)，對全業(yè)務(wù)流程控制進行固化，實現(xiàn)考核評價的信息化和自動化，從而有效消除人為失誤因素，確保評價的客觀性和及時性，全面提升各環(huán)節(jié)工作管控的質(zhì)量和效率，持續(xù)推動工程決算轉(zhuǎn)資管理向縱深發(fā)展。

四、推廣應(yīng)用

竣工項目實現(xiàn)決算轉(zhuǎn)資是提高資本資產(chǎn)運營效率的重要內(nèi)容，特別是在當前政府高頻次（次/3年）開展輸配電電價監(jiān)審環(huán)境下，全面做實有效資產(chǎn)直接關(guān)系到公司輸配電價核定水平的高低，必須堅定不移穩(wěn)步推進，才能更好適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)盈利模式的新變化。本文構(gòu)建的工程決算轉(zhuǎn)資全過程管控體系適用于各類工程的決算轉(zhuǎn)資日常管理， 在推廣應(yīng)用中需強化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和因地制宜，方能取得最佳實踐效果。