唐蓉

摘要：從當(dāng)前階段來(lái)看，社會(huì)發(fā)展帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，銀行和我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)，因此，完善城市商業(yè)銀行管理工作非常重要。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是銀行管理工作中的關(guān)鍵要點(diǎn)。從目前來(lái)看，部分地區(qū)銀行的會(huì)計(jì)管理機(jī)制存在一定問(wèn)題，出現(xiàn)了很多財(cái)務(wù)安全隱患，銀行財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)化水平不夠，相關(guān)法律規(guī)定難以得到充分落實(shí)。由此可見(jiàn)，完善城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作非常重要。做好銀行內(nèi)部控制工作，不但有利于銀行本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，也有很大積極意義和實(shí)際價(jià)值。另外，做好這一工作，對(duì)我國(guó)相關(guān)法律制度建設(shè)工作也有積極意義。這就需要相關(guān)工作人員提高警惕意識(shí)，完善城市商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)工作，優(yōu)化銀行的內(nèi)部控制工作。

關(guān)鍵詞：銀行;會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;必要性

引言

從當(dāng)前階段來(lái)看，我國(guó)綜合國(guó)力的不斷提升，帶動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程加快。銀行體系是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，社會(huì)各界都極為關(guān)注銀行的發(fā)展走向。首先，現(xiàn)階段大部分銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，缺乏完善的管理制度、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)工作者，以及高度實(shí)行的法律體系。這些問(wèn)題告誡我們，要做好銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，提升銀行的管理水平。做好城市商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作，也就是做好我國(guó)銀行體系的保障工作。

一、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)概述

（一）工作概念

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是為了更好地對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，保證銀行資產(chǎn)信息的真實(shí)有效性，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在合法范圍內(nèi)進(jìn)行，商業(yè)銀行的管理人員根據(jù)有關(guān)法律制度和自身發(fā)展情況制定相關(guān)管理制度和管理方案。內(nèi)部控制的主要工作方式是內(nèi)部牽制，在實(shí)際工作時(shí)，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行職責(zé)劃分，將工作職責(zé)精確到個(gè)人，引導(dǎo)普通工作崗位的工作人員相互監(jiān)督，提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的工作效率。為了有效開(kāi)展這類(lèi)工作，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理力度，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)管理整體水平有著重要影響。

（二）工作目標(biāo)

通常來(lái)說(shuō)，城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展目標(biāo)體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是進(jìn)行財(cái)務(wù)工作人員行為的監(jiān)督管理，從而保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠;二是對(duì)工作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，避免出現(xiàn)過(guò)大的工作差錯(cuò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作失誤，并采取妥善措施就及時(shí)解決;三是確保管理制度的落實(shí)，做好各項(xiàng)工作的監(jiān)督工作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在合法范圍內(nèi)進(jìn)行。在完成基本工作的前提下，銀行內(nèi)部人員也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行多方面的工作探索，進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)的探索工作。

（三）工作原則

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作通常包括以下的工作原則：一是進(jìn)行合法性財(cái)務(wù)工作;二是進(jìn)行規(guī)范性財(cái)務(wù)工作;三是確保財(cái)務(wù)工作的有效性;四是財(cái)務(wù)工作要具有時(shí)效性;五是財(cái)務(wù)工作的職責(zé)劃分要明確。在這些工作原則的前提下，根據(jù)實(shí)際工作情況制定工作規(guī)劃和工作模式，從而確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作可以順利進(jìn)行。從這些工作原則可以了解到，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是非常重要的企業(yè)內(nèi)部管理工作，要確保其整體操作符合法律規(guī)定，也要嚴(yán)格按照管理要求進(jìn)行整體控制。

二、城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的問(wèn)題

（一）銀行保密機(jī)制不夠可靠

銀行保密機(jī)制是否可靠，直接關(guān)系到銀行系統(tǒng)的安全問(wèn)題，也關(guān)系到銀行資產(chǎn)的安全性問(wèn)題。由于銀行業(yè)務(wù)類(lèi)型較多，客戶需求較多，行業(yè)要求水平較高，要利用現(xiàn)代化信息技術(shù)去完成各項(xiàng)工作?，F(xiàn)代化信息設(shè)備的工作效率固然高，但是也對(duì)銀行財(cái)務(wù)信息造成了一定安全隱患。如果銀行保密機(jī)制不夠可靠，在利用現(xiàn)代化信息設(shè)備進(jìn)行銀行數(shù)據(jù)處理工作時(shí)，如果發(fā)生工作疏忽，可能會(huì)導(dǎo)致銀行信息非法泄露。銀行保密機(jī)制不夠可靠，難以給財(cái)務(wù)管理工作提供安全的基本保障，銀行系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，也容易造成極大程度的財(cái)務(wù)隱患。這對(duì)金融活動(dòng)較為頻繁的企業(yè)來(lái)說(shuō)，造成了極大程度的不良影響。

（二）銀行管理制度難以全面落實(shí)

分析過(guò)往的銀行案件可知，部分事件起因是銀行網(wǎng)點(diǎn)的工作人員不注重銀行管理制度的實(shí)際要求，忽略部分工作細(xì)節(jié)，在實(shí)際工作過(guò)程中發(fā)生工作疏忽導(dǎo)致的。實(shí)際上，銀行管理制度的行為對(duì)象是人，也需要相關(guān)工作人員引起重視，將銀行管理制度進(jìn)行全面落實(shí)，做好各個(gè)方面的行為檢查工作，避免不規(guī)范工作造成各類(lèi)安全隱患。銀行內(nèi)部管理制度難以有效落實(shí)，這也體現(xiàn)了內(nèi)部管理人員的疏忽意識(shí)。如果不提升防范意識(shí)，不但容易造成管理局面的混亂問(wèn)題，而且在嚴(yán)重情況下還會(huì)出現(xiàn)難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）銀行員工素質(zhì)魚(yú)龍混雜

工作人員的綜合素質(zhì)直接關(guān)系到會(huì)計(jì)內(nèi)務(wù)控制工作能否有力進(jìn)行。財(cái)務(wù)工作人員的思想道德素質(zhì)和工作素質(zhì)，直接關(guān)系到銀行的實(shí)際工作水平。如果財(cái)務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)化素質(zhì)較高，就可以較好地實(shí)現(xiàn)銀行的日常工作;反之，則會(huì)對(duì)銀行工作造成極大的安全隱患。如果財(cái)務(wù)工作人員的思想道德水平較高，就會(huì)提升銀行業(yè)務(wù)工作的整體質(zhì)量;反之，則可能造成違法案件。通過(guò)調(diào)查以往的考核結(jié)果可知，部分銀行從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)化素質(zhì)和思想道德素質(zhì)并不高，導(dǎo)致銀行工作出現(xiàn)安全隱患，這需要銀行管理部門(mén)進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)。銀行員工是直接接觸到業(yè)務(wù)工作的人員，他們的工作素質(zhì)直接關(guān)系到整體工作的完成質(zhì)量。

（四）法律法規(guī)的執(zhí)行能力不強(qiáng)

銀行是一個(gè)整體性較強(qiáng)的工作系統(tǒng)，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展提供了極大的安全保障。因此，銀行更應(yīng)該積極落實(shí)各項(xiàng)法律法規(guī)，在法律的監(jiān)督管理下，完成各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)工作。但是目前階段，部分銀行業(yè)務(wù)是法律監(jiān)管不到的，甚至與相關(guān)法律規(guī)定互不兼容，是打著擦邊球的違法行為。相關(guān)管理部門(mén)必須對(duì)這種行為嚴(yán)加禁止。如果銀行業(yè)務(wù)人員毫不重視法律規(guī)定，隨便更改各類(lèi)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這不僅會(huì)對(duì)銀行工作造成了極大的安全隱患，也對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展造成了極大阻礙。法律法規(guī)執(zhí)行力不強(qiáng)，也間接體現(xiàn)了工作人員的法律意識(shí)不足。法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是最為重要的工作準(zhǔn)則，如果銀行操作不合法律，那么也無(wú)法為企業(yè)用戶和個(gè)人用戶提供良好服務(wù)。

三、完善城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的主要對(duì)策

（一）建立多層次會(huì)計(jì)控制機(jī)制

為了更好地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，要將該工作的開(kāi)展性目標(biāo)進(jìn)行量化和細(xì)化，發(fā)展規(guī)劃要符合銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，從而建立多層次會(huì)計(jì)控制機(jī)制。另外，還要建立多層次的控制制度，讓財(cái)務(wù)工作人員和其他部門(mén)的工作人員做好協(xié)調(diào)性工作，相互監(jiān)督管理，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的監(jiān)督作用，規(guī)律性地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，提升城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制工作的水平。多層次的會(huì)計(jì)控制管理機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)多方面的技術(shù)操作管理工作，從而提升銀行內(nèi)部的整體管理水平。

（二）健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制

要進(jìn)行城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，首先要健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制。通常來(lái)說(shuō)，需要按照相關(guān)法律政策，制定符合商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀的內(nèi)部控制規(guī)定。健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，從某種角度來(lái)說(shuō)，是全方位地為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作提供安全保障，從而提升城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的有效性和規(guī)范性。要進(jìn)行更為有效的控制工作，還要從銀行內(nèi)部入手，進(jìn)行控制機(jī)制的調(diào)整工作。完成內(nèi)部控制機(jī)制的有效改進(jìn)，給予工作人員更為規(guī)范的管理依據(jù)，能夠有效改善當(dāng)前階段的混亂管理局面。

（三）完善會(huì)計(jì)審核的工作秩序

會(huì)計(jì)工作是城市商業(yè)銀行的重要工作內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算也是會(huì)計(jì)工作中的重要組成部分。城市商業(yè)銀行的主要工作是進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)工作，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)審核工作。會(huì)計(jì)審核是一項(xiàng)具有嚴(yán)格工作秩序的業(yè)務(wù)管理工作，這需要工作人員按照操作要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。由此可見(jiàn)，完善會(huì)計(jì)審核的工作秩序非常重要，直接關(guān)系到后期工作的未來(lái)發(fā)展。為穩(wěn)定的工作秩序，可以幫助工作人員理清繁雜的工作步驟，也能為后續(xù)工作提供更為明確的指導(dǎo)意見(jiàn)。從整體發(fā)展角度來(lái)說(shuō)，為了高效完成會(huì)計(jì)審核工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)范的工作秩序開(kāi)展實(shí)際工作。

（四）做好充分的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作

在進(jìn)行城市商業(yè)銀行的管理工作時(shí)，一定要做好充分的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作。這不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能提升城市商業(yè)銀行的管理水平。銀行管理者要運(yùn)用較為先進(jìn)的監(jiān)督手段，提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制力度。同時(shí)，還有完善會(huì)計(jì)監(jiān)督管理機(jī)制，利用信息化技術(shù)，展開(kāi)嚴(yán)格的現(xiàn)代化監(jiān)督管理工作。另外，還要做好會(huì)計(jì)監(jiān)督管理部門(mén)的建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)不同工作部門(mén)之間的銜接工作，互相監(jiān)督、互相鼓勵(lì)，妥善解決內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。有效的監(jiān)督管理機(jī)制可以為整體工作提供可靠的監(jiān)督保障，如果發(fā)現(xiàn)意外問(wèn)題，能夠采取有效措施，及時(shí)進(jìn)行督促改進(jìn)。

結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，國(guó)家對(duì)于城市商業(yè)銀行的要求水平也越來(lái)越高。由此可見(jiàn)，城市商業(yè)銀行的管理者要認(rèn)識(shí)到改革創(chuàng)新的重要性，做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善工作，提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制力度。為了促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)工作的順利進(jìn)行，就要做好商業(yè)銀行的管理工作。在進(jìn)行商業(yè)銀行管理的過(guò)程中，完善城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作尤為重要。從當(dāng)前階段來(lái)看，我國(guó)城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作還面臨許多發(fā)展問(wèn)題，由此可見(jiàn)，完善商業(yè)銀行的管理制度是迫在眉睫的工作任務(wù)。發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的應(yīng)用價(jià)值，有利于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。要想做好充分的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，首先要提高對(duì)這一工作的重視程度，做好充分的準(zhǔn)備工作，做好內(nèi)外部門(mén)的協(xié)調(diào)管理工作，保證高超的執(zhí)行能力，從而完成商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，促進(jìn)我國(guó)銀行的未來(lái)發(fā)展。從另一角度來(lái)說(shuō)，提升城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的實(shí)施力度，可以更好地維護(hù)銀行信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定的安全保障。

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