摘要：資金是企業(yè)生存的首要條件，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和核心。良好的資金管理，可以為企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的變化，越來越多的企業(yè)集團(tuán)通過并購、重組等方式擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，必然會(huì)影響到企業(yè)集團(tuán)的資金管理。本文首先介紹了資金管理的內(nèi)涵和重要性，然后從資金管理意識(shí)淡薄、管理分散、信息化程度低，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)和資金預(yù)算管控不到位五個(gè)方面，對(duì)企業(yè)集團(tuán)在資金管理上存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并針對(duì)上述問題，從提高資金管理意識(shí)、資金集中管理、加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)、完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、加強(qiáng)資金預(yù)算管理五個(gè)方面提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金管理;對(duì)策建議

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理概述

（一）資金管理的概念

企業(yè)的資金，相當(dāng)于人體的血液，決定著企業(yè)的生死存亡，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本保障。資金管理，是對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面，包括投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、日常運(yùn)營以及利潤分配，它是企業(yè)管控現(xiàn)金流的重要手段，是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和核心。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的變化，越來越多的企業(yè)集團(tuán)通過并購、重組等方式擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，使自身在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，對(duì)資金的需求量也越來越大，資金管理關(guān)系也越來越復(fù)雜，要求企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整以適應(yīng)公司發(fā)展的需要，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，提高資金使用效率，通過對(duì)資金的集中管理和分配，可以將分散、閑置的資金聚集起來，投入到重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目中去，提高了資金的整體使用效率。第二，加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，利用信息化技術(shù)，對(duì)下屬企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效規(guī)避資金操作風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。第三，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，有效解決下屬企業(yè)之間的資金豐歉問題，避免“存貸雙高”現(xiàn)象，降低資金成本，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)整體的資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)融資議價(jià)能力和償債能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

目前，很多企業(yè)集團(tuán)在資金管理上存在著不少問題，主要表現(xiàn)在資金管理意識(shí)淡薄、管理分散、信息化程度低，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)以及資金預(yù)算管控不到位等方面。

（一）資金管理意識(shí)淡薄，重視程度不高

一方面，很多企業(yè)集團(tuán)管理者注重的是企業(yè)的業(yè)績(jī)指標(biāo)和整體效益，對(duì)現(xiàn)金流重視不夠，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的事情。在考核指標(biāo)的設(shè)定上，也幾乎跟資金管理不沾邊，資金管理缺乏有效的制度保障。另一方面，下屬企業(yè)的管理層，簡(jiǎn)單地認(rèn)為資金管理就是限制其對(duì)資金的使用權(quán)和控制權(quán)，會(huì)導(dǎo)致其內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不暢，影響生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展，因此對(duì)集團(tuán)的資金管理心生抵觸、敷衍了事，甚至暗中阻撓，集團(tuán)可調(diào)配資金不足。在這樣的意識(shí)環(huán)境下，資金管理工作的推進(jìn)是困難重重，收效甚微。

（二）資金管理分散，使用效率低

第一，企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的銀行賬戶沒有形成統(tǒng)一管理，下屬企業(yè)隨意開設(shè)銀行賬戶，一家企業(yè)擁有幾十個(gè)賬戶的現(xiàn)象比較普遍。相應(yīng)地，管理成本和管理難度都提高了，容易產(chǎn)生賬戶和資金的安全隱患，同時(shí)，企業(yè)的資金都分散在各個(gè)銀行賬戶上，造成資金閑置，使用效率低下。第二，對(duì)企業(yè)集團(tuán)來說，特別是多元化經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，旗下企業(yè)的經(jīng)營狀況各不相同，有的企業(yè)資金豐裕，沉淀在賬上，有的企業(yè)資金緊張，捉襟見肘，如果沒有統(tǒng)一的管理和調(diào)配，資金充足的企業(yè)容易出現(xiàn)資金閑置，資金緊張的企業(yè)則由于融資難度大而導(dǎo)致融資成本過高，甚至引發(fā)債務(wù)危機(jī)。另外，由于企業(yè)集團(tuán)沒有統(tǒng)一的資金統(tǒng)籌和對(duì)外融資，下屬企業(yè)需要資金時(shí)各自向銀行融資，議價(jià)能力相對(duì)較弱，集團(tuán)整體的資金成本偏高，不利于集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（三）資金管理信息化程度低，監(jiān)管乏力

很多企業(yè)集團(tuán)的資金管理還停留在手工臺(tái)賬階段，尚未利用信息化手段對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和加工，集團(tuán)無法準(zhǔn)確及時(shí)地掌握到下屬公司資金的存量和流量情況，需要統(tǒng)計(jì)某些數(shù)據(jù)時(shí)，由下屬公司層層上報(bào)，數(shù)據(jù)的及時(shí)性與可靠性大打折扣。同時(shí)，由于無法實(shí)時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài)信息，資金的審批和統(tǒng)籌都缺乏有力的數(shù)據(jù)支持，直接影響到企業(yè)集團(tuán)的管理決策，也難以形成有效的監(jiān)管。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)，易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使企業(yè)可能喪失償債能力而陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，沒有充分考慮不確定因素和潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。經(jīng)營當(dāng)中資金和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)過度錯(cuò)配，短資長(zhǎng)用，資本結(jié)構(gòu)不合理，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。一旦受到宏觀環(huán)境的變化或不確定事件的影響，可能會(huì)因?yàn)闃I(yè)績(jī)的嚴(yán)重下降而導(dǎo)致資金流動(dòng)性不足，受信貸限制，引發(fā)嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)。有的企業(yè)集團(tuán)在擴(kuò)張進(jìn)程中，沒有充分評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終因盲目擴(kuò)張帶來了過高的償債壓力。

（五）資金預(yù)算管控不到位

資金預(yù)算管理在企業(yè)集團(tuán)中普遍推行，但實(shí)際的管理效果卻不盡人意。究其原因，一是資金預(yù)算編制不科學(xué)，或簡(jiǎn)單粗糙，或與其他業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)，跟整體的業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃不匹配，導(dǎo)致預(yù)算在執(zhí)行中頻繁改動(dòng)，缺乏剛性，甚至因?yàn)榕c實(shí)際情況嚴(yán)重不符而使資金預(yù)算形同虛設(shè)，流于形式。二是資金預(yù)算執(zhí)行力度不足，隨意性大，往往因?yàn)槿狈α炕目己藰?biāo)準(zhǔn)，使資金預(yù)算管理難以達(dá)到預(yù)期效果。三是對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況缺乏有效的跟蹤和深入的分析，對(duì)重大偏差做不到及時(shí)預(yù)警，可能使企業(yè)集團(tuán)不能及時(shí)地應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)變化，錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇或引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

針對(duì)上述問題，建議從提高資金管理意識(shí)、資金集中管理、加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)、完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、加強(qiáng)資金預(yù)算管理五個(gè)方面來加以完善。

（一）提高資金管理意識(shí)，完善資金管理制度

首先，企業(yè)集團(tuán)要從思想層面上提高認(rèn)識(shí)。資金管理對(duì)于企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要意義和作用，要結(jié)合典型案例，在企業(yè)集團(tuán)的各級(jí)管理層中進(jìn)行宣導(dǎo)，幫助其提高認(rèn)識(shí)，營造自上而下良好的資金管理氛圍。其次，完善資金管理制度，回答“管什么，怎么管，誰來管”三個(gè)根本問題，從辦法、實(shí)施細(xì)則、操作指引三個(gè)層面落實(shí)執(zhí)行。最后，健全監(jiān)督和考核機(jī)制，合理設(shè)定考核指標(biāo)，與績(jī)效進(jìn)行掛鉤，使各成員企業(yè)能夠自覺地按要求進(jìn)行管理，提高資金的管理效率。

（二）資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配

一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)下屬企業(yè)的銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理，選擇優(yōu)質(zhì)銀行進(jìn)行合作，避免多頭開戶及資金體外循環(huán)，確保賬戶和資金安全。另一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的資金集中管理模式。如資金池模式，借助合作銀行的資金管理服務(wù)和銀行網(wǎng)絡(luò)，對(duì)下屬企業(yè)的資金進(jìn)行及時(shí)歸集后，再進(jìn)行統(tǒng)一的管理和調(diào)配。通過資金的集中管理，有助于盤活存量閑置資金，提高資金的流動(dòng)性和使用效益，也增強(qiáng)了集團(tuán)的資金監(jiān)管力度。

（三）加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金管理必要的一環(huán)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)利用信息化手段，提高資金管理水平。資金管理的信息化建設(shè)，要以解決問題為導(dǎo)向，針對(duì)管理中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)和盲點(diǎn)，從全局出發(fā)，從資金預(yù)算、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、外匯管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等幾個(gè)層面構(gòu)建系統(tǒng)的解決方案。集團(tuán)企業(yè)根據(jù)管理現(xiàn)狀和管理目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)剡x擇軟件商進(jìn)行合作，有計(jì)劃有步驟地推進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施。通過資金管理的信息化建設(shè)，打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)，在一體化結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，使融資信息、銀行信息、結(jié)算信息和預(yù)算信息等信息流與資金流、審批流的實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)交互，為集團(tuán)總部的資金實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析提供了很大的便利，在集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)管理的集中，提高監(jiān)管力度和管理效率。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，不可避免地會(huì)受到各種不確定事件的影響，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立并完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制勢(shì)在必行。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的相關(guān)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行充分評(píng)估，確定符合本企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)容量，明確不同資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和對(duì)應(yīng)的防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體的崗位和人員身上，并跟績(jī)效考核掛鉤。企業(yè)集團(tuán)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，應(yīng)合理把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正兩類錯(cuò)誤偏向：一是忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求利益;二是單純?yōu)榱艘?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。通過風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立和實(shí)施，幫助企業(yè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，避免因管理決策不當(dāng)而導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（五）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力

資金預(yù)算是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的重要手段，涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)在資金上的整體規(guī)劃和配置。企業(yè)集團(tuán)編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)從整體的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個(gè)成員企業(yè)的具體情況，采用科學(xué)的方法，合理確定預(yù)算項(xiàng)目和額度范圍，使資金預(yù)算與其他業(yè)務(wù)預(yù)算相匹配。預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)兼顧剛性和靈活性，在制度中明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序以及相應(yīng)的審批權(quán)限，一般在年中進(jìn)行預(yù)算復(fù)盤和必要的調(diào)整。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要查找預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況的差異，對(duì)差異原因進(jìn)行分析，并采取必要的措施進(jìn)行控制，使日常的運(yùn)營活動(dòng)有效地控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于預(yù)算的支出，可借助信息化手段，在系統(tǒng)里設(shè)置項(xiàng)目的預(yù)算額度和不同的審批權(quán)限，實(shí)行系統(tǒng)控制，減少人為的差錯(cuò)和干預(yù)，提高預(yù)算的執(zhí)行力度。另外，應(yīng)合理地設(shè)置量化考核指標(biāo)，對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行績(jī)效考核和評(píng)價(jià)，以提高預(yù)算的執(zhí)行力度和管理水平。

四、結(jié)語

資金管理是企業(yè)集團(tuán)的生命線，貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程當(dāng)中，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的工作。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性、自身的發(fā)展階段和業(yè)務(wù)規(guī)模，構(gòu)建相應(yīng)的資金管體系，通過信息化手段對(duì)資金進(jìn)行集中管理，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。只有這樣，才能保證資金的安全，最大限度地發(fā)揮資金的使用效率和效果，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展提供有力的保障。

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作者簡(jiǎn)介：

卓開素，浙江九點(diǎn)健康科技有限公司。