王麗倩

摘 要：農(nóng)村信用社作為基層的中小法人金融機(jī)構(gòu)，主要是以服務(wù)“三農(nóng)”為根本宗旨。目前，農(nóng)村信用社所處的特殊的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，服務(wù)的對(duì)象群體，以及其自身的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)等方面的不足，使其整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，尤其是在當(dāng)前農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要時(shí)期，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)會(huì)更為嚴(yán)峻，保證自身經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性，有效地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社亟待解決的主要問(wèn)題。本文首先分析了農(nóng)村信用社存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，然后有針對(duì)性地提出了風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)策略，希望能為農(nóng)村信用社相關(guān)管理人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，未能積極有力地推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè);人員風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任淡化;風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系不健全，缺乏有效的工作行為指導(dǎo);內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善，未能有利支撐風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作的開(kāi)展;財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力較弱，綜合素質(zhì)水平參差不齊;人員激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全，難以有效調(diào)動(dòng)其參與和配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作的積極性;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后，風(fēng)險(xiǎn)管理主要依靠管理人員主觀的經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)體系，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果不佳;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控不到位，存在較多的內(nèi)部監(jiān)管真空，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，許多風(fēng)險(xiǎn)管控措施流于形式;部門(mén)之間各自為政，難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)管控作用。

二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制策略

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

農(nóng)村信用社要加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。要結(jié)合信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)偏好等制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，將目標(biāo)逐級(jí)分解細(xì)化。落實(shí)到各個(gè)具體的部門(mén)及崗位個(gè)人，以目標(biāo)為導(dǎo)向落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

農(nóng)村信用社要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面梳理所有的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，編制《風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》，更好地指導(dǎo)和規(guī)范信用社員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。

農(nóng)村信用社要按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架進(jìn)行優(yōu)化，明確“三會(huì)一層”及各個(gè)部門(mén)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)義務(wù)，搭建“聯(lián)社及一線網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人-風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)-各部門(mén)主要負(fù)責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人員”的風(fēng)險(xiǎn)“三道防線”，要求各級(jí)人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處異常風(fēng)險(xiǎn)行為。

要加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，形成風(fēng)險(xiǎn)互擔(dān)機(jī)制，使其能夠在制度的執(zhí)行和程序的操作方面能夠互相監(jiān)督，充分發(fā)揮部門(mén)和崗位間風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)管控作用。農(nóng)村信用社要建設(shè)專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理小組，主要負(fù)責(zé)對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)操作漏洞和管理缺失進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，督促各部門(mén)及時(shí)進(jìn)行整改和完善，并相應(yīng)對(duì)其整改效果進(jìn)行考核，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升業(yè)務(wù)綜合能力水平

首先，要優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，積極地引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在員工入職考核階段，重點(diǎn)考察其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論及實(shí)踐基礎(chǔ)，以更好地助力信用社風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作的開(kāi)展。其次，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，可通過(guò)定期地組織開(kāi)展集中業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)、專(zhuān)題業(yè)務(wù)培訓(xùn)等活動(dòng)，以社內(nèi)培訓(xùn)、外出學(xué)習(xí)等形式，形成常態(tài)化的學(xué)習(xí)提升機(jī)制，同時(shí)針對(duì)其學(xué)習(xí)效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，提升其業(yè)務(wù)綜合能力水平。最后，要針對(duì)部門(mén)及員工的日常業(yè)務(wù)工作行為建立績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)其業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行綜合考評(píng)，將相應(yīng)的考評(píng)結(jié)果同其部門(mén)預(yù)算額度、績(jī)效獎(jiǎng)金等相掛鉤，以促進(jìn)各部門(mén)及相關(guān)崗位人員更好地激勵(lì)其自主開(kāi)展和配合風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)活動(dòng)。

（三）改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

信用社要建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)體系，結(jié)合業(yè)務(wù)流程圖標(biāo)注出各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)時(shí)反饋該點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的分析制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)指標(biāo)，借助該指標(biāo)體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果采取對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。信用社要結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好劃分主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象及管理范疇，識(shí)別各個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)存在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失;要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，將指標(biāo)量化，全面收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，借助信息化管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和計(jì)量各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)變動(dòng)情況;結(jié)合銀監(jiān)會(huì)相關(guān)文件規(guī)定選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，要定期出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，損失情況以及相關(guān)的處理進(jìn)展等。

農(nóng)村信用社目前常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要管理手段主要有關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法，損失數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)收集法以及自我評(píng)估法等。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法也就是上文所提到的借助風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行預(yù)警，從而適時(shí)有效地防控風(fēng)險(xiǎn)。損失數(shù)據(jù)收集法主要集中在事后，往往是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集和整理，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并出具風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出風(fēng)險(xiǎn)決策提供參考。自我評(píng)估法則是以問(wèn)卷調(diào)查，工作報(bào)告、專(zhuān)家預(yù)測(cè)、情景模擬等幾種方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行匯總分析，從而進(jìn)一步地改進(jìn)和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。實(shí)際上，在農(nóng)村信用社日常的經(jīng)營(yíng)管理中，可融合運(yùn)用這幾種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，從人員、流程、系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)損失、外部環(huán)境等多個(gè)維度研究建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)指標(biāo)，如流程風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括程序違規(guī)率、失敗交易率、未確認(rèn)交易數(shù)量等，外部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)如反洗錢(qián)警報(bào)次數(shù)等，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)做出反應(yīng)并有效防范和控制，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

農(nóng)村信用社可建設(shè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系，對(duì)報(bào)告編制的內(nèi)容、呈送的時(shí)間、相關(guān)的責(zé)任人員以及歸口管理部門(mén)做出明確規(guī)定，可由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告模板，其中要包括風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、風(fēng)險(xiǎn)成因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)以及相關(guān)責(zé)任部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)處理意見(jiàn)及反饋效果等內(nèi)容，以幫助管理層人員全面地了解風(fēng)險(xiǎn)信息，研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

農(nóng)村信用社加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，具體從以下幾個(gè)方面著手。一是健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。一方面在完善“三會(huì)一層”法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，信用社內(nèi)部要成立獨(dú)立的內(nèi)審工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)管工作，通過(guò)組織開(kāi)展日常審計(jì)和不定期專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，樹(shù)立內(nèi)控監(jiān)管權(quán)威，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)、高效開(kāi)展。同時(shí)配合好銀監(jiān)會(huì)等上級(jí)審計(jì)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，做好負(fù)債、盈利等情況的信息披露，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另一方面要加大業(yè)務(wù)糾查力度，委派會(huì)計(jì)人員要做好相關(guān)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)向聯(lián)社匯報(bào)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)行為，深入了解業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，并做好分析工作，充分發(fā)揮其業(yè)務(wù)指導(dǎo)和決策支持作用。通過(guò)多維度、全方位的內(nèi)部監(jiān)督管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及崗位人員的內(nèi)控約束，在關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要加大授權(quán)審批控制力度，嚴(yán)格限制各項(xiàng)審批權(quán)限，尤其是針對(duì)大額資金支出的審批，要組織多部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)共同簽章決定。對(duì)于重要的風(fēng)險(xiǎn)崗位人員，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，加大對(duì)違規(guī)行為的懲戒力度，同時(shí)為避免過(guò)于剛性的控制措施打擊人員工作的積極性，可建立一定的容錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)人員自主地進(jìn)行糾錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以減少內(nèi)部違規(guī)行為，形成良好的“齊抓共管”的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。三是要建立風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化其內(nèi)部交流與溝通，加強(qiáng)各部門(mén)的協(xié)作配合，通過(guò)定期召開(kāi)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)議，讓各部門(mén)人員更加清晰地了解彼此之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)要求，從而更有針對(duì)性地進(jìn)行改進(jìn)和完善，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，降低風(fēng)險(xiǎn)成本損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，為了形成健全、有效、常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，農(nóng)村信用社管理人員一定要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平，通過(guò)積極推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和完善，做好相關(guān)的配套工作，全面提升信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理水平，促進(jìn)信用社的可持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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