劉瑩

21世紀(jì)是計算機技術(shù)快速發(fā)展的時代，人工智能的應(yīng)用范圍不斷擴大，在集團公司的財務(wù)管理工作領(lǐng)域也發(fā)揮著重要作用。集團公司要提高綜合競爭力實力，就要基于人工智能的背景和要求重視財務(wù)風(fēng)險的分析與防控。本文對集團公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，并基于人工智能背景提出集團公司財務(wù)風(fēng)險防控工作應(yīng)該采取的措施和對策，以期為集團公司的健康發(fā)展提供啟示。

隨著我國市場經(jīng)濟和社會發(fā)展進(jìn)程的不斷推進(jìn)，集團公司面臨著前所未有的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，集團公司要想實現(xiàn)國際化發(fā)展，在經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢下獲得生存和長遠(yuǎn)的發(fā)展，就要重視提高集團企業(yè)的綜合競爭力，提高財務(wù)風(fēng)險防控能力，降低財務(wù)風(fēng)險。近年來，我國人工智能等技術(shù)發(fā)展水平穩(wěn)步提升，更新迭代速度不斷加快，其應(yīng)用范圍不斷擴大，對各行業(yè)的工作方式和發(fā)展具有重要的影響。人工智能技術(shù)在集團公司的應(yīng)用有助于提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，同時也促使財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出智能化發(fā)展趨勢。人工智能背景下，集團公司財務(wù)管理工作需要以人工智能技術(shù)為基礎(chǔ)開展財務(wù)管理的工作，提高財務(wù)管理工作的效率，并通過人工智能技術(shù)及時識別財務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防控體系，為集團公司的健康發(fā)展提供保障。

一、人工智能背景下集團公司財務(wù)風(fēng)險分析

（一）融資風(fēng)險

集團公司需要為日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)工作提供必要的資金支持，在擴大市場份額和提高市場占有率的發(fā)展過程中也需要足夠的資金保障。集團公司要提高資金的配置效率，就要重視融資活動的重要性。因此集團公司往往會通過融資活動為集團的生存和發(fā)展提供必要的資金保障。融資風(fēng)險就是集團公司在融資活動中遇到的償債風(fēng)險和收益變動風(fēng)險。償債風(fēng)險主要是由于集團資金的流動性不足造成的，它不僅會降低集團公司的信譽，而且由于征信系統(tǒng)的不斷完善，償債風(fēng)險還會導(dǎo)致集團公司信用破損，影響到集團企業(yè)日后的融資活動的順利開展。收益變動風(fēng)險主要由于集團公司資金配置效率較低造成的，集團公司使用借款產(chǎn)生的收益不及貸款產(chǎn)生的成本，導(dǎo)致集團公司的資金使用成本過高，不利于集團公司財務(wù)安全。

（二）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指集團公司在開展項目投資過程中面臨的風(fēng)險，由于部分集團公司的投資決策不合理，對投資收益的評估判斷工作不夠科學(xué)，導(dǎo)致集團公司投資收益面臨較大的不確定性，加大了投資風(fēng)險的產(chǎn)生。集團公司在開展投資活動過程中往往面臨著復(fù)雜的投資環(huán)境和政策環(huán)境，投資難度較大，而且部分集團公司與子公司之間沒有積極構(gòu)建財務(wù)信息共享平臺，母公司對子公司的實際業(yè)務(wù)情況和財務(wù)狀況了解不夠全面，忽視了對子公司項目進(jìn)行科學(xué)性研究與評估，降低了投資工作的安全性和收益性，導(dǎo)致集團公司面臨較大的投資風(fēng)險。

（三）財務(wù)信息安全性風(fēng)險

人工智能的發(fā)展趨勢對集團公司的財務(wù)管理工作具有正向促進(jìn)作用，但由于人工智能簡化了財務(wù)管理工作內(nèi)容，財務(wù)管理人員在會計核算工作中參與率逐步降低，加之計算機工程師只需要根據(jù)財務(wù)管理工作的要求設(shè)定核算工作流程就可以自動實現(xiàn)會計核算工作，這雖然在一定程度上提高了會計核算工作的效率，但是同時也加大了財務(wù)信息安全性風(fēng)險，如果一旦計算機工程師設(shè)定的核算工作流程存在錯誤，就會直接導(dǎo)致會計信息失真問題，財務(wù)信息的真實性難以得到有效保證。同時，由于智能化財務(wù)信息系統(tǒng)的正常運行需要有安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和軟硬件設(shè)備作為必要保障，如果出現(xiàn)黑客侵入等網(wǎng)絡(luò)事故就會引發(fā)財務(wù)數(shù)據(jù)泄露等問題，集團公司財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的安全性難以得到保證，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。

（四）法律風(fēng)險

人工智能還處于發(fā)展過程中，國家對人工智能的應(yīng)用采取開放的態(tài)度，并沒有基于人工智能發(fā)展的要求構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，因此集團公司在應(yīng)用人工智能技術(shù)過程中，如果僅僅依靠人工智能技術(shù)制定財務(wù)管理與核算模型，可能會面臨自然人與智能人法律責(zé)任如何界定等問題。而且，部分人工智能工具在財務(wù)數(shù)據(jù)和信息獲取過程中可能會存在侵犯客戶隱私等問題，加大了集團公司財務(wù)管理工作的法律風(fēng)險。

二、基于人工智能背景集團公司防控財務(wù)風(fēng)險應(yīng)采取的措施

（一）積極優(yōu)化風(fēng)險識別和預(yù)警防控機制

在人工智能背景下，集團公司要提高財務(wù)風(fēng)險防控工作的質(zhì)量，首先就要積極優(yōu)化風(fēng)險識別和預(yù)警防控機制。集團公司要對人工智能技術(shù)在應(yīng)用過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素進(jìn)行深入全面的分析，同時要從集團公司的業(yè)務(wù)需求和性質(zhì)入手提高風(fēng)險識別能力，全面了解集團公司和子公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，加強集團企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的交流和溝通，降低由于信息不對稱導(dǎo)致的內(nèi)控風(fēng)險問題的產(chǎn)生。集團公司要在提高風(fēng)險識別能力的基礎(chǔ)上提高健全風(fēng)險預(yù)警防控機制，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，集團公司要根據(jù)不同的財務(wù)風(fēng)險制定風(fēng)險防控預(yù)案，加快財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對和響應(yīng)速度，以便將財務(wù)風(fēng)險對集團公司的負(fù)面沖擊降低到最小。此外，集團公司要重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警紅線的設(shè)定，要科學(xué)制定風(fēng)險預(yù)警紅線，統(tǒng)籌集團公司的資源以便優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險緊急防控方案和計劃，對財務(wù)各個流程實行動態(tài)化的監(jiān)督管理，可以通過現(xiàn)代化的信息技術(shù)財務(wù)數(shù)據(jù)異常值和異常事項的識別與預(yù)警能力，進(jìn)而全面把控集團公司日常經(jīng)營管理工作中面臨的財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善集團公司治理結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)監(jiān)督管理水平

集團公司要開展風(fēng)險防控措施，就需要根據(jù)風(fēng)險防控工作的要求完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。集團公司需要積極進(jìn)入現(xiàn)代化的管理模式，采用經(jīng)理人管理方式提高財務(wù)管理工作的效率，杜絕傳統(tǒng)式的家族經(jīng)營管理模式造成的財務(wù)工作混亂問題。同時，集團公司要建立健全財務(wù)管理制度，積極建設(shè)扁平化的公司治理結(jié)構(gòu)，營造平等溝通和交流的公司氛圍，為加強各部門之間的財務(wù)信息和數(shù)據(jù)溝通創(chuàng)造良好的企業(yè)文化環(huán)境。此外，集團公司要嚴(yán)格落實責(zé)任管理工作制度，將不相容的崗位實行分離，實現(xiàn)崗位互相監(jiān)督和互相協(xié)作的有效風(fēng)險防控模式，明確各部門和機構(gòu)的風(fēng)險防控職責(zé)，將財務(wù)風(fēng)險防控工作納入各個部門的績效考核之中，提高各部門開展財務(wù)風(fēng)險防控工作的積極性。集團公司可以根據(jù)風(fēng)險防控工作的實際需求組建專業(yè)的風(fēng)險防控部門，或者設(shè)立獨立的監(jiān)督管理崗位，幫助集團公司把控工作流程中可能產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)，基本成本效益原則對集團內(nèi)部資金配置工作的效率進(jìn)行監(jiān)督和評估，幫助集團公司降低融資風(fēng)險和投資風(fēng)險。

（三）完善法律法規(guī)，重視人才隊伍建設(shè)

集團公司的健康發(fā)展需要有完善的法律法規(guī)作為保障，人工智能化背景下，政府相關(guān)部門要基于人工智能的性質(zhì)和特點加強法律法規(guī)制度建設(shè)工作力度，以現(xiàn)行法律規(guī)范作為基礎(chǔ)，結(jié)合人工智能的性質(zhì)特點完善法律法規(guī)體系，可以通過制定負(fù)面清單明確法律法規(guī)禁止行為，同時又可以充分保障人工智能在財務(wù)管理工作中的創(chuàng)造性，進(jìn)而降低集團公司面臨的法律風(fēng)險。同時，人工智能的發(fā)展處于不斷更新迭代的過程中，因此集團財務(wù)工作要在財務(wù)風(fēng)險防控工作中重視人才隊伍建設(shè)，根據(jù)人工智能的發(fā)展要求開展財務(wù)風(fēng)險防控工作內(nèi)容的培訓(xùn)，通過專題學(xué)習(xí)和培訓(xùn)等形式提高集團公司內(nèi)部工作人員對財務(wù)風(fēng)險防控工作的認(rèn)知水平，加強集團內(nèi)部工作人員的財務(wù)風(fēng)險防控意識，以集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求為基礎(chǔ)改進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防控教育培訓(xùn)的內(nèi)容，提高人才隊伍的專業(yè)性，擴大加強財務(wù)風(fēng)險防控知識的普及范圍，進(jìn)而提高集團公司整體的風(fēng)險識別和防控能力。此外，企業(yè)要以人工智能發(fā)展前景和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的要求為前提，基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求構(gòu)建完善的人才隊伍培養(yǎng)體系，為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控工作提供具有人工智能和財務(wù)專業(yè)知識的背景的人才儲備。

（四）關(guān)注市場，提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性

市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)要及時了解市場環(huán)境的動態(tài)和變化，關(guān)注市場競爭發(fā)展的趨勢，全面了解市場信息，提高企業(yè)信息搜集、整理、分析和輸出的能力，為企業(yè)及時識別市場風(fēng)險提供必要的信息依據(jù)和保障。在經(jīng)濟全球化趨勢不斷增強的市場環(huán)境下，企業(yè)可以借助市場調(diào)研和實地調(diào)查等方式，獲取真實有效的市場信息，并對市場信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和研究，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計科學(xué)評估模型，利用人工智能設(shè)備對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評估，提高企業(yè)的風(fēng)險識別和防控工作的智能化水平，進(jìn)而為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險提供必要的保障和條件。企業(yè)要充分利用人工智能分析系統(tǒng)精準(zhǔn)把握市場的需求，并根據(jù)市場變化制定投融資決策，提高投融資方案的科學(xué)性，及時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以便適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，進(jìn)而提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性和合理性。

（五）加強流程管理，實現(xiàn)風(fēng)險流程管理與人工智能的結(jié)合

企業(yè)在加強財務(wù)風(fēng)險防控工作過程中，不僅要健全財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，而且還要為財務(wù)風(fēng)險防控提供必要軟硬件支持，明確財務(wù)風(fēng)險管理流程，并實現(xiàn)風(fēng)險流程管理與人工智能的結(jié)合。企業(yè)要重視財務(wù)風(fēng)險防控流程設(shè)計工作，梳理風(fēng)險識別、評估、控制方法選擇、風(fēng)險處理方法選擇和風(fēng)險管理信息控制與反饋等工作流程，根據(jù)財務(wù)指標(biāo)估測和概率估測等手段構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并根據(jù)事件的重要性和風(fēng)險系數(shù)確定風(fēng)險防控的優(yōu)先級，優(yōu)化風(fēng)險防控資源配置方式。同時，企業(yè)要重視風(fēng)險控制流程管理，可以根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果合理選擇風(fēng)險防控策略，有效抑制風(fēng)險可能產(chǎn)生的損失和沖擊。企業(yè)可以采用規(guī)避風(fēng)險法、降低風(fēng)險法、風(fēng)險控制法和風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法實現(xiàn)風(fēng)險防控，并通過風(fēng)險成本攤?cè)牒蛣?chuàng)建風(fēng)險基金等方式對風(fēng)險防控結(jié)果進(jìn)行處理。此外，企業(yè)要實現(xiàn)風(fēng)險流程管理與人工智能的結(jié)合，可以利用人工智能算法提高風(fēng)險防控流程的自主性和智能化，重視軟件漏洞和病毒防御等方面的研究，根據(jù)風(fēng)險防控工作需要構(gòu)建多重風(fēng)險防火墻，在風(fēng)險防控流程中嵌入人工智能程序，以便充分發(fā)揮人工智能在風(fēng)險防控工作的積極作用。

（作者單位：安徽省港航建設(shè)投資集團有限公司）