張耀

摘要 隨著集團企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)公司也開始全面發(fā)展，幫助集團企業(yè)有效降低風(fēng)險，減少不必要的財務(wù)費用。因此，本文以財務(wù)工作在集團企業(yè)中的作用為主題，對其發(fā)展進行深入的分析，旨在幫助集團企業(yè)不斷提升經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞 集團企業(yè);財務(wù)公司;金融

現(xiàn)代社會的快速發(fā)展讓集團企業(yè)的市場競爭愈發(fā)激烈，集團企業(yè)的發(fā)展需要大量資金的支持。為確保資金得到有效使用，需要在財務(wù)管理工作中加強對資金的管理。財務(wù)公司在集團企業(yè)的經(jīng)營過程中發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用，下文將對此進行詳細闡述。

一、財務(wù)公司在集團企業(yè)中存在的必要性

（一）降低集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

寶山鋼鐵股份有限公司控股子公司寶鋼集團財務(wù)有限責(zé)任公司，吸收合并武鋼集團有限公司控股子公司武漢鋼鐵集團財務(wù)有限責(zé)任公司，吸收合并完成后，由寶鋼財務(wù)公司承繼武鋼財務(wù)公司的資產(chǎn)、負債、業(yè)務(wù)和人員。武鋼財務(wù)公司注銷，由寶鋼財務(wù)公司在武漢設(shè)立分公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)，寶鋼股份對寶鋼財務(wù)公司的股東地位不變。原武鋼集團下屬單位成立時間長，涉及行業(yè)較多，行業(yè)劃分較為細致，部分行業(yè)還具有較明顯的季節(jié)性。集團企業(yè)要對其財務(wù)進行有效的管理，需要根據(jù)不同行業(yè)的特征，在公司內(nèi)部進行優(yōu)化，從而提升集團企業(yè)整體資源使用的有效性。資金是集團企業(yè)發(fā)展的根本，財務(wù)成本則是資金合理使用的基礎(chǔ)。因此，集團企業(yè)在資金管理過程中可以以資金結(jié)算中心為主要核算場所，不同核算部門在其中設(shè)置不同賬戶，減少集團企業(yè)的銀行賬戶數(shù)量，從而讓集團企業(yè)內(nèi)部的資金流向更為明確，讓資金管理工作更加有效。不僅如此，當(dāng)資金短缺時，部分成員單位通過銀行貸款獲得資金，容易導(dǎo)致存款與貸款出現(xiàn)“雙高”的現(xiàn)象，極易給集團企業(yè)的財務(wù)工作帶來較大風(fēng)險。但若建立財務(wù)公司便能夠直接避免上述問題，集團企業(yè)直接以集成化的方式對資金進行管理，與結(jié)算中心的方式相比，更有利于提升集團企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）降低集團企業(yè)的財務(wù)費用

財務(wù)公司在經(jīng)營的過程中，進行銀行存款可以與其他金融行業(yè)一樣，享受同樣的優(yōu)惠存款利率，與集團企業(yè)分散化的銀行存款模式相比，這一方式能獲得更高的存款利率，對降低集團企業(yè)的財務(wù)費用具有積極作用。集團企業(yè)將各個成員的資金集中存放，會出現(xiàn)一定的規(guī)模效應(yīng)，各成員單位無須與金融機構(gòu)有過多牽扯，資金交由財務(wù)公司管理即可。集團企業(yè)采用財務(wù)公司的模式進行財務(wù)管理，能夠幫助其成員單位有效節(jié)約各種財務(wù)費用成本，還能以此為基礎(chǔ)，獲取更高的貸款利益，有效降低集團企業(yè)整體的融資成本。寶鋼財務(wù)公司便采用上述模式對集團企業(yè)的資金進行管理。不僅如此，這一模式還能通過吸收成員單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬與結(jié)算辦理成員單位委托貸款、委托投資等方式實現(xiàn)同業(yè)拆借的有效應(yīng)用。同業(yè)拆借模式能夠有效避免集團企業(yè)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，且能夠借此將短期的閑置資金有效利用起來，提升閑置資金的經(jīng)濟效益。

二、財務(wù)公司在集團企業(yè)中的作用

（一）實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

集團企業(yè)在發(fā)展過程中會根據(jù)自身的實際情況和市場的發(fā)展變化制定對應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。集團企業(yè)要真正實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，需要重點關(guān)注財務(wù)管理工作，合理分配成員單位使用的資金，改進資金管理工作。財務(wù)公司的建立能夠讓集團企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作實現(xiàn)專項監(jiān)督管理，讓不同類型的財務(wù)工作由專人負責(zé)，讓財務(wù)管理工作更加高效。不僅如此，集團企業(yè)內(nèi)部金融借貸工作中存在的問題也可以通過財務(wù)公司的管理順利得到解決。

（二）擴大集團企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模

集團企業(yè)盈利能力比其他類型的企業(yè)更強，資金實力也相對雄厚，每天的資金往來數(shù)額都非常大，這對成立財務(wù)公司而言是十分有利的。成立財務(wù)公司后，充足的資金能夠確保集團企業(yè)貸款規(guī)模實現(xiàn)擴大化發(fā)展，擴大集團企業(yè)的整體業(yè)務(wù)規(guī)模，在發(fā)展過程中，為集團企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，為集團企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)、提供保障。

（三）整合集團資源，節(jié)省財務(wù)成本

集團企業(yè)未成立財務(wù)公司前，為了保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，在日常經(jīng)營過程中往往會在企業(yè)賬戶上留下大額的資金。用這筆資金確保集團企業(yè)日常的經(jīng)營結(jié)算、投資、承兌等工作的順利進行。但由于項目進度的不同，且部分項目并未根據(jù)預(yù)期計劃完工，經(jīng)常會出現(xiàn)合同延遲履行的現(xiàn)象，該種現(xiàn)象會導(dǎo)致集團企業(yè)內(nèi)部的資金出現(xiàn)長期閑置的情況，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)成本增加。集團企業(yè)與企業(yè)的經(jīng)營情況存在較大的差異，若經(jīng)營不善便會導(dǎo)致長期負債，使財務(wù)成本大幅增加。但是財務(wù)公司可以對集團企業(yè)內(nèi)部的資金進行有效整合，并根據(jù)集團企業(yè)的財務(wù)報表，讓資金在經(jīng)營情況不同的兩家公司之間合理調(diào)配，有效滿足集團企業(yè)各成員單位資金的需求，讓資金管理更加靈活，有效降低財務(wù)成本。

三、推動財務(wù)公司在集團企業(yè)中的發(fā)展

（一）明確財務(wù)公司的作用

對集團企業(yè)的發(fā)展情況進行分析，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司對下屬集團成員過于依賴，難以在短時間內(nèi)進行有效的調(diào)整。之所以會出現(xiàn)該問題，主要是集團企業(yè)成立財務(wù)公司的初衷與財務(wù)公司本身的作用不符。另外，中央銀行對相關(guān)金融企業(yè)的經(jīng)營管理活動制定了相應(yīng)的政策。集團企業(yè)要推動財務(wù)公司在內(nèi)部的發(fā)展，需要明確財務(wù)公司的實際作用。如財務(wù)公司需要明確自身的職能、分清工作主次、確定具體工作內(nèi)容等，在實際的工作過程中，采取有效的財務(wù)措施讓集團企業(yè)的資金利用率得到提升，降低集團企業(yè)整體的資金使用成本，從而奠定財務(wù)公司在集團企業(yè)的地位。同時，財務(wù)公司需要對集團企業(yè)的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢進行全面分析，結(jié)合集團企業(yè)的行業(yè)與產(chǎn)業(yè)特征、優(yōu)勢，不斷創(chuàng)新集團企業(yè)的金融業(yè)務(wù)，讓集團企業(yè)在經(jīng)營過程中持續(xù)進步。

（二）提升服務(wù)能力與管理水平

根據(jù)集團企業(yè)的管理特征制定審計管理、預(yù)決算、財務(wù)會計核算等制度強化財務(wù)管理工作，同時負責(zé)對二級子公司的財務(wù)和業(yè)務(wù)進行監(jiān)督管理。集團企業(yè)在發(fā)展財務(wù)公司的過程中需要提高其財務(wù)服務(wù)與管理的能力，有效地開展財務(wù)服務(wù)和金融管理工作。目前，金融企業(yè)發(fā)展過程中對外部環(huán)境的關(guān)注度較低，且與其聯(lián)系較少，但是在社會快速發(fā)展的過程中，集團企業(yè)也得到了快速發(fā)展。財務(wù)公司的金融管理能力及服務(wù)水平?jīng)Q定了集團企業(yè)是否能夠有效參與市場競爭。財務(wù)公司要提高自身的服務(wù)能力與管理水平可以從以下幾點出發(fā)。

首先，強化人力資源管理，開展人才培養(yǎng)工作。財務(wù)公司的長遠發(fā)展需要依靠專業(yè)的、高素質(zhì)的財務(wù)工作人員。因此，財務(wù)公司可以通過財務(wù)教育培訓(xùn)的方式對有能力的財務(wù)工作人員進行全面的培訓(xùn)，并制定考核與獎懲措施，讓其在工作過程中端正自身的態(tài)度，提升自身的工作能力，充分發(fā)揮自身的作用，

其次，加強電子金融的建設(shè)，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，提升財務(wù)工作的信息化水平，有效提升財務(wù)公司金融服務(wù)的效率。電子金融及電子處理系統(tǒng)的構(gòu)建需要集團企業(yè)結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，并借鑒其他集團企業(yè)的成功經(jīng)驗，確保系統(tǒng)建設(shè)過程中功能的完善，讓財務(wù)工作開展得更加順利。

最后，用強化集團企業(yè)內(nèi)部控制的方式，讓財務(wù)公司制定更加科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略。內(nèi)部控制需要集團企業(yè)每位員工的參與，要保證內(nèi)部控制的完備性及可操作性。只有全員參與其中，員工才能更好地理解集團企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財務(wù)公司具體的工作內(nèi)容，從而提升集團企業(yè)自身的財務(wù)服務(wù)能力和金融管理水平，實現(xiàn)集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（三）提升重視程度

發(fā)達國家對財務(wù)公司關(guān)注的時間較長，各個行業(yè)都有相應(yīng)的財務(wù)公司，財務(wù)公司在金融行業(yè)具有一定的話語權(quán)。我國財務(wù)公司受內(nèi)外環(huán)境的影響，發(fā)展不太順利，但我國的財務(wù)公司目前正以服務(wù)功能為基礎(chǔ)，實現(xiàn)多元化發(fā)展，公路、航空等領(lǐng)域均有涉及。要持續(xù)推動財務(wù)公司在企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展，集團企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須重視財務(wù)公司，對財務(wù)公司的工作內(nèi)容和方向進行引導(dǎo)?？梢杂猛度胭Y金的方式推動財務(wù)公司的持續(xù)發(fā)展，讓財務(wù)公司真正地發(fā)揮自身的作用，為集團企業(yè)搶占國際市場作出貢獻，推動集團企業(yè)的國際化發(fā)展。

四、結(jié)語

集團企業(yè)成立財務(wù)公司，會對其未來的發(fā)展產(chǎn)生極大的正面影響。因此集團企業(yè)需要正確認識財務(wù)公司在財務(wù)管理工作方面的重要作用，充分發(fā)揮財務(wù)公司的優(yōu)勢，促進集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)公司能夠保證集團企業(yè)的資金得到合理運用，降低資金風(fēng)險，幫助集團企業(yè)更好地參與項目投資活動，獲取更大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展。

（作者單位為湖北省文化旅游投資集團有限公司計劃財務(wù)部）

參考文獻

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