趙芩芩

摘? 要：根據(jù)黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人講話精神和中央“八項規(guī)定”的內(nèi)在要求，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。本文著重通過單位層面、業(yè)務(wù)層面、信息系統(tǒng)層面對我校內(nèi)部控制建設(shè)展開闡述。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控;管理;高校;建設(shè)

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控開展背景

習(xí)近平總書記十八屆中央紀(jì)委二次全會上指出：“要加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)利關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制、不易腐的保障機制?！睘榱诉M一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，財政部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》。力求加強制度建設(shè)，用制度管權(quán)、管錢、管人，真正形成對經(jīng)濟活動的風(fēng)險防范和管控。

二、內(nèi)部控制建設(shè)情況

（一）單位層面內(nèi)部控制

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組由法人擔(dān)任組長，分管財務(wù)副校長擔(dān)任副組長，牽頭部門為財務(wù)處，內(nèi)審部門為紀(jì)檢處，內(nèi)設(shè)小組成員包括：國資處、基建處、采購辦、黨政辦負(fù)責(zé)人。

學(xué)校每年召開數(shù)十次內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議，并將“三重一大”事項通過集體議事決策機制形成決議。單位自建有內(nèi)部控制體系，并開展內(nèi)部控制評價，內(nèi)部控制風(fēng)險評估覆蓋組織架構(gòu)、關(guān)鍵崗位、運行機制、制度體系及信息系統(tǒng)等方面。建立有領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力清單、部門責(zé)任清單、崗位職責(zé)清單，并形成內(nèi)部評價報告體系，作為完善內(nèi)部管理制度的依據(jù)。權(quán)力運行制衡機制建立含分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗機制。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

我校自2017年實行二級部門預(yù)算管理。編制依據(jù)以學(xué)校上報主管部門年度預(yù)算為紅線，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡”的原則。校級預(yù)算綜合二級部門預(yù)算后，經(jīng)學(xué)校黨委會研究通過，由學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行;二級部門預(yù)算由各部門編制上報，經(jīng)學(xué)校下達(dá)后自行控制執(zhí)行。做到預(yù)算編制與審核、預(yù)算審批與執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析、決算編制與審核的職責(zé)分離。

附預(yù)算編制流程圖：

預(yù)算經(jīng)費實行分類核算，歸口管理，如人員經(jīng)費、“三公經(jīng)費”、物資采購、設(shè)備購置等均有歸口管理部門。內(nèi)部預(yù)算每年年初一次性分配下達(dá)，并按收入預(yù)算總額的2%預(yù)留機動經(jīng)費，即預(yù)留金，以應(yīng)對突發(fā)事件及特殊情況的預(yù)算追加。學(xué)校對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，納入績效評價體系。對認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算、不超支且事業(yè)任務(wù)完成好的部門，學(xué)校年終給予一定的表彰獎勵，其當(dāng)年預(yù)算結(jié)余，可部分用于下一年度預(yù)算執(zhí)行的調(diào)劑;年終預(yù)算超支單位，其超支部分抵減下年度部門預(yù)算支出額度。學(xué)校財務(wù)處每半年統(tǒng)計二級部門預(yù)算執(zhí)行情況，并于學(xué)校辦公平臺公布。

2、收支業(yè)務(wù)管理

（1）收費管理

學(xué)校收費管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負(fù)責(zé)”的原則，依法合理組織收費，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展籌措資金。嚴(yán)格按照國家關(guān)于收費管理的規(guī)定，辦理收費許可證。學(xué)校開通集微信、支付寶、網(wǎng)銀、銀聯(lián)POS等多種線上繳費方式，規(guī)避傳統(tǒng)現(xiàn)金收費弊端。對于收費交賬實行日清月結(jié)，引用先進的收費系統(tǒng)，滿足收費人員分年級、分專業(yè)、分階段多方位查驗學(xué)生繳、欠費情況;滿足核算人員分收費項目、分期間核實收費人員交賬情況。

（2）支出管理

學(xué)校財務(wù)審批實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)、逐級審批、層層負(fù)責(zé)的原則;實行各項經(jīng)費支出一支筆和聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度，嚴(yán)格遵守包括“三重一大”在內(nèi)的議事規(guī)則和上級相關(guān)規(guī)定;實行每月資金運行報告制和年度財務(wù)分析通報制。學(xué)校經(jīng)費審批分為部門行政負(fù)責(zé)人（項目負(fù)責(zé)人）、計劃財務(wù)處長、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長四等級次。

學(xué)校自2018年開始實行網(wǎng)上報銷制度，由部門報賬員負(fù)責(zé)網(wǎng)上制單，上傳憑證附件，網(wǎng)上簽批至末級審核人，將原始資料交至財務(wù)處審核。這個過程減少了教師、科研項目負(fù)責(zé)人“兩頭跑”的難題;縮短了報銷周期。

附經(jīng)費報銷審批流程圖：

（此循環(huán)由報賬員網(wǎng)上制單，上傳原始憑證附件，流程完畢交報銷原始資料至財務(wù)處審核。）

此外，學(xué)校加快推進公務(wù)卡管理制度，擴大公務(wù)卡使用覆蓋率，杜絕舞弊行為;受客觀因素影響，如教師進行資源普查課題等需要進入山區(qū)，公務(wù)卡使用受限。

3、政府采購業(yè)務(wù)管理

學(xué)校采購業(yè)務(wù)由使用部門提出采購申請，報采購辦審核，并提交校領(lǐng)導(dǎo)、黨辦審批查閱。審批通過后根據(jù)所采購的貨物、工程和服務(wù)類別限額確定采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價等采購方式。采購辦統(tǒng)計年度政府采購項目統(tǒng)計表，并整理相關(guān)資料歸檔。

4、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理

為規(guī)范和加強學(xué)校國有資產(chǎn)管理，維護學(xué)校國有資產(chǎn)的安全和完整，合理配置國有資產(chǎn)，學(xué)校制定了《國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，對管理機構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等有了明確規(guī)定，建立健全科學(xué)合理的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，發(fā)揮財務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察審計部門的監(jiān)督作用，并將資產(chǎn)監(jiān)督、管理責(zé)任落實到單位和個人。同時，學(xué)校建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，學(xué)校各類資產(chǎn)均貼有資產(chǎn)條碼，經(jīng)掃碼槍錄入資產(chǎn)系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。將國有資產(chǎn)管理納入績效考核指標(biāo)，形成考評體系，提高國有資產(chǎn)使用效益。

另外，資產(chǎn)管理處每月與財務(wù)處核對當(dāng)月新增、減少資產(chǎn)情況，并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，做到賬、表、實物一致。

5、建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理

我?；窘ㄔO(shè)項目需向校黨委會提交議題，審核通過后由采購辦招標(biāo)預(yù)算公司，編制項目預(yù)算后向主管部門報批，立項審批后招標(biāo)施工單位、監(jiān)理單位，完工后組織各參建方竣工驗收，送審計處結(jié)算審計，此過程形成一套完整的資料，整理完畢后交由檔案館歸檔。

6、合同業(yè)務(wù)管理

我校合同（協(xié)議）管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、承辦部門負(fù)責(zé)的原則。訂立合同（協(xié)議）的原則和要求：必須遵守國家法律法規(guī)，遵守平等互利等價有償、誠實信用、協(xié)商一致的原則，要求確保學(xué)校的正當(dāng)合法權(quán)益。學(xué)校設(shè)有合同審查表，由承辦部門負(fù)責(zé)起草，報財務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)審處、依法治校領(lǐng)導(dǎo)小組審核，審核通過提交分管校領(lǐng)導(dǎo)或法人簽署，承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，執(zhí)行完畢移交檔案館歸檔;審核未通過，及時修訂，存在重大分歧必要時可召開協(xié)調(diào)會集體會審。

（三）信息系統(tǒng)層面內(nèi)部控制

學(xué)校自2018年引進運用用友GRP-U8高校內(nèi)控管理軟件，此軟件集票據(jù)管理、收費管理、網(wǎng)上報銷、預(yù)算編制與指標(biāo)管理及賬務(wù)處理等模塊，各板塊相互獨立且相互牽制，形成一套完善的財務(wù)管理系統(tǒng)。

資產(chǎn)管理系統(tǒng)設(shè)總賬、明細(xì)賬，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)備、家具等類別每月計提折舊，滿足政府會計制度對按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的要求。

辦公OA平臺的建立，使得合同公文審批分權(quán)行責(zé)，有跡可循。

在內(nèi)控建設(shè)過程中，我校反映出了很多不足之處。主要為意識淡薄，加強內(nèi)控建設(shè)動力不足;學(xué)校管理制度不健全，一些學(xué)校的后勤管理者素質(zhì)較低，普遍未受過高等教育，學(xué)校對內(nèi)控相關(guān)人員未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度;財務(wù)隊伍建設(shè)不到位，團隊中過半人員均快到退休年齡，不愿與時俱進成了工作上的弊端;內(nèi)審人員缺乏專業(yè)的審計知識，監(jiān)督機制的弱化，使內(nèi)部控制失效，不能產(chǎn)生壓力。

后期工作中，我們將增強風(fēng)險防范意識，建立自我檢視、主動防控、持續(xù)改進的廉政建設(shè)內(nèi)生機制，最終實現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。一是，健全內(nèi)控機構(gòu)，深入發(fā)動宣傳;二是，清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)利運行流程;三是，堅持上下聯(lián)動，排查風(fēng)險;四是，制定防范措施，清理整合制度;五是，抓好檢查評估，務(wù)求內(nèi)控實效。

以上，為我校在內(nèi)部控制方面的建設(shè)情況。我們將不斷豐富內(nèi)控機制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累單位內(nèi)控機制建設(shè)經(jīng)驗，形成學(xué)校內(nèi)控機制的特色。