王海龍

【摘要】金融機構(gòu)在發(fā)展過程中，還應(yīng)通過加強財務(wù)內(nèi)控管理實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效防控，以保證機構(gòu)維持高效、穩(wěn)定運行。結(jié)合農(nóng)村中小金融機構(gòu)存在的財務(wù)內(nèi)控管理問題，本文從內(nèi)控管理體系完善、制度健全等多個角度提出了加強財務(wù)內(nèi)控管理的措施，為關(guān)注這一話題的人們提供參考。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村;中小金融機構(gòu);財務(wù)內(nèi)控管理

在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小金融機構(gòu)將發(fā)揮為農(nóng)民和農(nóng)業(yè)企業(yè)提供資金的重要作用。但就目前來看，農(nóng)村中小金融機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)控管理存在一定的問題，難以實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效控制，導(dǎo)致機構(gòu)發(fā)展受到了影響。因此，還應(yīng)加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)控管理研究，以便采取有效措施為機構(gòu)的發(fā)展提供保障。

一、農(nóng)村中小金融機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)控管理問題

在農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)展過程中，需要面臨較多風(fēng)險。受區(qū)域因素、經(jīng)營規(guī)模等因素的限制，機構(gòu)想要擴大規(guī)模需要進行資金放貸，將資金發(fā)放給農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機構(gòu)。在農(nóng)村金融市場尚未成熟的情況下，面臨一定的信用風(fēng)險。作為中小機構(gòu)，缺乏足夠變現(xiàn)能力，資金投放量較少，也容易導(dǎo)致機構(gòu)面臨流動風(fēng)險。但目前在財務(wù)管理方面，農(nóng)村中小金融機構(gòu)普遍缺乏風(fēng)險管控意識，對財務(wù)風(fēng)險評價不足，導(dǎo)致業(yè)務(wù)條線風(fēng)險難以得到有效揭示。在內(nèi)控制度建設(shè)方面，則存在于業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配的問題，使得業(yè)務(wù)操作活動在規(guī)章制度外，難以對全部風(fēng)險點進行覆蓋。實際在財務(wù)內(nèi)控管理工作中，農(nóng)村中小金融機構(gòu)大多未能及時引進先進信息技術(shù)，配備的軟硬件設(shè)施也無法滿足業(yè)務(wù)需求，使得內(nèi)控管理缺少有力信息技術(shù)支撐。而財務(wù)人員大多內(nèi)控意識淡薄，在財務(wù)系統(tǒng)操作中也容易出現(xiàn)問題。目前在財務(wù)管理活動開展過程中，則未能實現(xiàn)有效監(jiān)督管理，難以對人員行為進行有效約束。

二、農(nóng)村中小金融機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)控管理對策

（一）完善內(nèi)控管理體系

從財務(wù)管理角度來看，農(nóng)村中小金融機構(gòu)還應(yīng)對內(nèi)控管理體系進行完善。結(jié)合機構(gòu)運營特點，還應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理。以財務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，在預(yù)算編制期間還應(yīng)重視機構(gòu)資金流量關(guān)系，從收支平衡角度完成預(yù)算編制，并通過嚴格執(zhí)行預(yù)算避免資金缺口的出現(xiàn)。在財務(wù)操作中，還應(yīng)對各項資金進行科學(xué)規(guī)劃，完成項目統(tǒng)一安排，根據(jù)預(yù)算科目對預(yù)算編制和執(zhí)行流程進行完善。加強預(yù)算執(zhí)行考核，保證預(yù)算能夠落實，可以使結(jié)構(gòu)財務(wù)預(yù)算、決算等各項工作得到規(guī)范開展，繼而有效預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。在財務(wù)內(nèi)控管理方面，還應(yīng)加強風(fēng)險評估，使機構(gòu)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。設(shè)立專門的評估機構(gòu)，負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況的考核，及時完成機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)信息采集，可以完成財務(wù)風(fēng)險評估表的編制。根據(jù)評估結(jié)構(gòu)，有針對性的對各項財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容、流程等進行改進，能夠使內(nèi)控管理體系得到進一步完善，促使機構(gòu)風(fēng)險管理水平得到提高。

（二）健全財務(wù)內(nèi)控制度

結(jié)合農(nóng)村中小金融機構(gòu)實際管理情況，還應(yīng)對機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控制度進行健全，確保各項工作得以有序、系統(tǒng)開展。為此，還要對機構(gòu)內(nèi)部各項規(guī)章制度進行梳理，明確各項業(yè)務(wù)操作流程，確保制度能夠?qū)θ苛鞒踢M行涵蓋。按照這一思路進行規(guī)章制度修訂，還要從業(yè)務(wù)開展各個層面加強風(fēng)險衡量，遵循相互制約原則進行崗位職責(zé)劃分，保證各項制度能夠有效落實。針對機構(gòu)人員內(nèi)控意識薄弱的問題，還應(yīng)通過明確人員權(quán)責(zé)加強嚴格約束，并建立相應(yīng)的激勵機制督促人員落實相關(guān)工作。在實踐工作中，還要加強人員教育培訓(xùn)，并對人員績效考評機制進行完善，以便將財務(wù)內(nèi)控管理納入到考評范圍內(nèi)。建立相應(yīng)獎懲制度，能夠使人員提高對內(nèi)控工作的重視程度，繼而為內(nèi)控制度在日常行為中的落實提供保障。

（三）引進先進技術(shù)手段

為保證機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控工作得以高效、穩(wěn)定開展，還要加快先進技術(shù)手段引進，推動農(nóng)村中小金融機構(gòu)信息化管理體系建設(shè)。在實踐工作中，除了加強財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，還要推動核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)的建設(shè)，以便使機構(gòu)內(nèi)部信息得到全面收集和系統(tǒng)分析，為內(nèi)控管理工作開展提供強有力的信息技術(shù)支撐。在實踐工作中，系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)樹立財務(wù)安全和信息安全觀念，重視內(nèi)部重要財務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，在保證內(nèi)控信息得到及時、準確采集的同時，能夠得到安全存儲和使用，避免出現(xiàn)信息泄露問題。將安全管理貫穿整個信息化建設(shè)過程，對機構(gòu)各類交易系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行完善，能夠通過實時采集和分析數(shù)據(jù)完成機構(gòu)風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警和防控，達到對風(fēng)險進行事前預(yù)測、事中管理和事后控制的全過程管理目標。在風(fēng)險防控關(guān)口得到前移的過程中，機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控管理水平也能得到提高。

（四）強化財務(wù)審計監(jiān)督

在機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控管理方面，還應(yīng)加強審計監(jiān)督。加強機構(gòu)內(nèi)部審計體系的建設(shè)，提出有效的財務(wù)稽核方式，能夠使財務(wù)管理工作情況得到有效監(jiān)督，使財務(wù)人員行為得到嚴格約束，從而有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。由審計部門定期開展財務(wù)稽核工作，對各項指標數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，客觀、全面的進行財務(wù)內(nèi)部控制狀況評估，能夠加強機構(gòu)運營情況的反映，為經(jīng)營者制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)。在實際開展財務(wù)審查工作過程中，還應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查，建立常規(guī)化檢查機制，通過定期和非定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查確保財務(wù)內(nèi)控問題得到及時發(fā)現(xiàn)，繼而使相關(guān)工作額定改進。結(jié)合機構(gòu)運營實際情況，可以定期召開討論會議，結(jié)合機構(gòu)風(fēng)險形勢明確財務(wù)內(nèi)控重點，推動機構(gòu)內(nèi)控工作水平的提升。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，可以使機構(gòu)內(nèi)部形成良好文化氛圍，促使機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控管理得到加強。

三、結(jié)論

綜上所述，農(nóng)村中小金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中面臨較多財務(wù)風(fēng)險，但卻未能有效開展財務(wù)內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致機構(gòu)經(jīng)營發(fā)展面對較大威脅。完善機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控管理體系，對內(nèi)控制度進行健全，并引進先進管控手段和強化內(nèi)部監(jiān)督，能夠使機構(gòu)財務(wù)內(nèi)控管理水平得到提高，繼而為機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

參考文獻：

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