王華威

【摘要】現(xiàn)階段，我國的現(xiàn)金流精益化管理還處于發(fā)展的初級階段?；诖耍疚南葘ΜF(xiàn)金流預(yù)算精益化管理進(jìn)行概述，然后從優(yōu)化制度、優(yōu)化編制流程、理論聯(lián)系實(shí)際、加強(qiáng)考核四個方面展開探討如何實(shí)現(xiàn)有效管理。

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè) ?現(xiàn)金流 ?精益化管理

引言：高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)對于企業(yè)來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，為了在競爭中脫穎而出，企業(yè)主動搶占先機(jī)卻未能很好控制現(xiàn)金流，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)紊亂。為了改變此狀況，很多企業(yè)將其納入公司運(yùn)營之中，但是并未達(dá)到預(yù)期效果。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)較好發(fā)展，本文對現(xiàn)金流預(yù)算做出分析，以期為相關(guān)人士提供參考。

一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理概述

（一）內(nèi)容

為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)將現(xiàn)金流預(yù)算作為資金管理的主要內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資金有效地使用，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供參考。企業(yè)現(xiàn)金流管理主要包括資金的預(yù)算管理和資金的使用流程管理。

（二）意義

現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容具有重要意義。現(xiàn)金流預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者的投資和決策指明方向，有效規(guī)避風(fēng)險，在現(xiàn)金流精益化管理過程中能夠直觀展現(xiàn)出企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動的資金流向和收益，對于資金的把控以及預(yù)測都十分重要。

（三）發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國的現(xiàn)金流發(fā)展并不成熟，大多數(shù)企業(yè)依然將其劃分為財(cái)務(wù)工作的基本內(nèi)容，雖然有一些企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到其重要性，但是仍然不能將業(yè)務(wù)發(fā)展與戰(zhàn)略方向有效結(jié)合，究其原因主要是企業(yè)缺乏實(shí)踐，并且實(shí)施過程中盲目按照國外的方式處理問題，不能根據(jù)自身發(fā)展需要做出相關(guān)處理。

二、供電企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理措施

（一）優(yōu)化制度

在優(yōu)化制度方面，企業(yè)應(yīng)該清楚地認(rèn)識到自身的發(fā)展?fàn)顩r，并根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置現(xiàn)金流預(yù)算制度，其中主要包括三個方面：

1.優(yōu)化預(yù)算的編制環(huán)節(jié)

在項(xiàng)目實(shí)施以前，要展開認(rèn)真細(xì)致的調(diào)研，供電企業(yè)的工程項(xiàng)目主要是電網(wǎng)工程，因此，要想規(guī)避風(fēng)險就需要合理規(guī)劃電網(wǎng)工程。要以公司的視角看待問題，從實(shí)際情況出發(fā)，了解電網(wǎng)的實(shí)際情況;此外，要明確電網(wǎng)施工項(xiàng)目的目標(biāo)。只有充分了解公司電網(wǎng)的實(shí)際情況做好工程項(xiàng)目的資金流預(yù)算，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2.優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

在預(yù)算執(zhí)行過程中要對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，即結(jié)合實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)范細(xì)致深入地研究方案，分析其風(fēng)險和可控性，以便有效應(yīng)對風(fēng)險。

3.優(yōu)化預(yù)算考核環(huán)節(jié)

在預(yù)算過程中需要加強(qiáng)預(yù)算的考核，對存在的問題進(jìn)行及時修改，使預(yù)算得以完善。比如：對竣工決算工程給予及時的評價，對于其成本控制與管理提出改進(jìn)意見，將其作為后續(xù)工程的參照。

優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算制度能夠保證現(xiàn)金流預(yù)算在各個環(huán)節(jié)得到有效地管理，加強(qiáng)風(fēng)險防控，為現(xiàn)金流預(yù)算提供理論和制度支持，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的精益化分配。

（二）優(yōu)化編制流程

資金流預(yù)算要按照年度和月度分別進(jìn)行，在編制過程中需要多方面考慮，尤其不能忽視企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目實(shí)施的相互利益關(guān)系，采用恰當(dāng)?shù)姆绞奖ＷC多方面的利益，以便減少人員之間的利益摩擦，實(shí)現(xiàn)良好合作，促進(jìn)工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。為了實(shí)現(xiàn)精益化預(yù)算需要做到以下幾點(diǎn)：

第一，對項(xiàng)目資金的使用量做出預(yù)算，各部門要加強(qiáng)合作，共同探討，提出最佳方案，爭取將成本控制在最低水平。第二，對各部門的成本進(jìn)行限定和部署，在限定下，各部門要根據(jù)實(shí)際情況盡量減少不必要的業(yè)務(wù)流程，以此提高工作效率節(jié)約成本。第三，對各部提出的預(yù)算都要實(shí)施考核，其有助于各部門對項(xiàng)目給予足夠的重視，提高各部門對于現(xiàn)金流做出精益化的預(yù)算和管理，在某種程度上也能增進(jìn)部門間的相互合作。

（三）理論聯(lián)系實(shí)際

基于國外對于現(xiàn)金流的發(fā)展比較完善，我國企業(yè)紛紛借鑒其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，將其應(yīng)用于企業(yè)現(xiàn)金管理當(dāng)中，但是，并未收到良好的效果。其實(shí)，由于市場經(jīng)濟(jì)變化莫測，隨之而來的是國內(nèi)形勢的復(fù)雜多變，國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)大環(huán)境都是影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素，為此，在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金精益化管理過程中要遵循一定的原則：

首先，企業(yè)需要提升財(cái)務(wù)管控水平，其中最主要的手段就是提高財(cái)務(wù)部門的整體水平，確保財(cái)務(wù)人員能夠按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)謹(jǐn)工作，利用自身扎實(shí)的專業(yè)知識解決實(shí)際遇到的問題，從而有效控制資金風(fēng)險，最大限度地減少成本投入。其次，明確現(xiàn)金流管控的重要方面，在此方面格外加強(qiáng)控制，進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測，為企業(yè)的現(xiàn)金使用做好充分地準(zhǔn)備，為企業(yè)投資方向提出指導(dǎo)性建議。再次，應(yīng)該將企業(yè)經(jīng)營中所有的現(xiàn)金流相互融合，使預(yù)測更加完備，借助決策樹理論、時間序列理論建立數(shù)學(xué)模型，并以此作為參考，實(shí)現(xiàn)資金流預(yù)測的高效性。最后，明確自身的發(fā)展?fàn)顩r，積極學(xué)習(xí)國外相關(guān)理論知識，取其精華，去其糟粕，將先進(jìn)思想和理論為我所用，在實(shí)踐中探索，為本企業(yè)量身打造一套全新的管理系統(tǒng)，并在日后不斷完善，注意與時俱進(jìn)，使之保持高效地運(yùn)行狀態(tài)。

（四）加強(qiáng)考核

同時對現(xiàn)金流預(yù)測和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營效果進(jìn)行考核，在考核中配套以相應(yīng)的獎懲制度，加強(qiáng)員工競爭意識，激勵員工提升自身的工作能力?？己艘裱瓏?yán)格、有效的基本要求，以月份為單位定期開展，為了增加考核的趣味性，防止抵觸情緒的產(chǎn)生，考核中可以適當(dāng)加入豐富有趣的游戲環(huán)節(jié)，比如，每次考核成績最差的員工要給成績最好的員工購買零食等小禮物，或者表演節(jié)目，當(dāng)月考核成績最好的員工一旦在下月考核中被成績最差的趕超會受到更嚴(yán)重的懲罰，此做法能夠增加員工的緊迫感，督促員工時刻保持學(xué)習(xí)態(tài)度，追求上進(jìn)。

三、結(jié)論

企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理對于企業(yè)有效控制成本，科學(xué)高效運(yùn)行，規(guī)避風(fēng)險等方面具有重要意義，企業(yè)要加強(qiáng)對其重視程度。制定切實(shí)可行的實(shí)施策略，在實(shí)踐中理論與實(shí)際相結(jié)合，不斷總結(jié)與探索，希望能夠克服重重困難，將現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理真正運(yùn)用起來，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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