陸建良

摘 要：作為地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，小微企業(yè)在彌補市場不足、繁榮區(qū)域經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)造物質(zhì)財富、增加職工就業(yè)和收入、促進(jìn)社會進(jìn)步中發(fā)揮著重要的作用。但由于受國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢影響，當(dāng)前，小微企業(yè)面臨著經(jīng)營壓力大、成本上升、融資困難等問題，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理存在諸多問題。通過對小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，并就此提出相關(guān)解決對策，希望能為提升小微企業(yè)的財務(wù)管理水平與促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展提供有用的參考價值。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)? 財務(wù)管理問題? 解決對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? 文章編號：2096-0298（2020）05（b）--02

隨著李克強總理在政府工作報告中提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，各級政府也出臺了各類優(yōu)惠政策，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)。越來越多有思想有創(chuàng)意的年輕人響應(yīng)政府號召，加入到創(chuàng)業(yè)的隊伍中來，我國小微企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展起來，在增加就業(yè)、促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長、提升社會財富、擴(kuò)大財政稅收和增強綜合國力等方面都起到了非常重要的作用。然而，小微企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模小、資本和技術(shù)力量薄弱、員工素質(zhì)普遍低下等原因，使其在企業(yè)的財務(wù)管理中面臨許多困難和挑戰(zhàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的市場競爭力。近年來，社會經(jīng)濟(jì)波動、物價飛漲，各種成本支出也越來越多，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化，使得小微企業(yè)的生存環(huán)境更加堪憂。小微企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就應(yīng)加強企業(yè)的財務(wù)管理，努力提高自身的財務(wù)管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。

1 小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.1 財務(wù)部有名無實，大部分從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平低

盡管很多小微企業(yè)內(nèi)部都會設(shè)有專門的會計核算部門，即所謂的財務(wù)部，但內(nèi)部管理層次不清、業(yè)務(wù)分工不明確，遇到事情，抓到誰就派誰去做，財務(wù)部無法獨立進(jìn)行財務(wù)管理和業(yè)務(wù)核算，名存實亡。甚至有的經(jīng)營者會任用自己的親戚或朋友作為財會人員，或為了降低人力資源成本，直接聘用沒有取得會計從業(yè)資格證書的人員，故而業(yè)務(wù)水平比較低，會計核算也不規(guī)范，會計信息失真現(xiàn)象層出不窮。

1.2 資金短缺，外源融資困難

小微企業(yè)本身經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量少，管理水平較低，從而導(dǎo)致營運資金也少，抵御市場風(fēng)險的能力差。小微企業(yè)由于財務(wù)信息不健全、不清晰、透明度低、資信度也低等原因，企業(yè)融資非常困難。銀行貸款要求要有擔(dān)保，而擔(dān)保公司的擔(dān)保條件又比較高，大部分小微企業(yè)因財務(wù)管理等問題，很難拿出符合擔(dān)保公司要求的材料，由于受擔(dān)保、抵押等條件的限制，小微企業(yè)很難得到銀行的貸款扶持。雖然，近年來我國金融中介行業(yè)和一些小額貸款機構(gòu)不斷興起和發(fā)展，也給小微企業(yè)融資的機會，但他們高昂的中介費和遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銀行放貸的利率水平（年化率18%以上），使小微企業(yè)不得不望而卻步。這就使得小微企業(yè)的融資渠道非常窄小，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率低，嚴(yán)重影響了企業(yè)日常的經(jīng)營和發(fā)展。

1.3 應(yīng)收賬款賬期長，貨款回收困難

一些小微企業(yè)基于自身經(jīng)營的局限性，為了打破僵局，提高銷售量，也為了維持與大型企業(yè)的商業(yè)合作，往往采用賒銷方式進(jìn)行貿(mào)易。在商業(yè)信用貿(mào)易完成后，企業(yè)內(nèi)部又沒有專門的機構(gòu)或人員去監(jiān)督賬款的回收情況，使大量應(yīng)收賬款賬目積壓，賬齡老齡化嚴(yán)重。造成后期資金回收困難重重，甚至有些已經(jīng)變成了呆賬、壞賬，大大增加了企業(yè)資金的機會成本以及賬款的回收成本。

1.4 缺乏合理的投資規(guī)劃、盲目投資

小微企業(yè)由于缺乏專業(yè)而優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，使企業(yè)無法應(yīng)用先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法進(jìn)行資金籌劃，加之經(jīng)營者缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學(xué)的認(rèn)知和正確的價值評估，片面追求熱門產(chǎn)業(yè)投資。再則對項目的投資規(guī)模、投入的資本結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期長短以及注資來源等內(nèi)容缺乏合理的安排與籌劃，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測，造成投資失誤，加劇了企業(yè)資金的緊缺程度。

2 小微企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

2.1 落實財務(wù)部的工作職責(zé)、提高財會人員業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)

基于會計核算的專業(yè)性和會計信息的質(zhì)量要求，財會從業(yè)人員必須要具備良好的職業(yè)道德、扎實的理論基礎(chǔ)和專業(yè)的崗位技能。針對會計人員業(yè)務(wù)水平較低的現(xiàn)狀，小微企業(yè)要加強會計人才隊伍建設(shè)、積極引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理人才。鼓勵財會人員積極參與政府部門開展的法制教育和思想政治教育的培訓(xùn)，以便了解最新的國家和行業(yè)各項相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和會計政策，提高自身的法律意識和相關(guān)法規(guī)政策知識。定期組織財會從業(yè)人員開展崗位技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育，更新和強化他們的理財意識，提高他們賬務(wù)處理和資金規(guī)劃的水平;貫徹執(zhí)行會計人員持證上崗的制度。定期輪崗，規(guī)避潛在風(fēng)險，增強會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，培訓(xùn)全方面的財務(wù)人員。財務(wù)人員是財務(wù)部能順利開展工作的執(zhí)行力量，企業(yè)管理者要放權(quán)財務(wù)部，明確他們的工作職責(zé)，讓財務(wù)人員發(fā)揮他們自身的潛力，專注于財務(wù)工作，做好企業(yè)財務(wù)管理，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險、提高效益的目的。

2.2 建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，財務(wù)管理更是企業(yè)管理工作的核心。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)再結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況，建立一套完備的財務(wù)管理制度，加強企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間相互制約和監(jiān)督的作用，避免出現(xiàn)問題有人推卸責(zé)任以及出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象。

財務(wù)負(fù)責(zé)人要統(tǒng)御全局，加強對企業(yè)流動資金的把控，任何一筆款項的流出都要通過規(guī)范的財務(wù)流程操作，合理分配資金，提高資金的使用效率。加強對應(yīng)收賬款的管理，在賒銷交易產(chǎn)生之前，要先對客戶的信用和營運資本進(jìn)行調(diào)查評估，信用評級較低的客戶不予賒銷，以免造成資金回收困難。定期發(fā)函與客戶核對應(yīng)收賬款賬目，制定科學(xué)合理的催款計劃，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬期。單據(jù)、發(fā)票視同現(xiàn)金管理要做好簽收跟蹤工作，避免丟單、丟票。對于已經(jīng)發(fā)生的壞賬、死賬、呆賬在取得確鑿證據(jù)后要進(jìn)行妥善的會計處理。

2.3 制定科學(xué)合理的投資計劃，減少投資的盲目性

小微企業(yè)的成長之路充滿荊棘和坎坷，企業(yè)要投資發(fā)展，重點是要穩(wěn)健理財，合理規(guī)劃資金，制定科學(xué)的投資計劃，務(wù)必使有限的資金發(fā)揮最大的價值。對于存在較大風(fēng)險的項目或在決策時不確定其風(fēng)險的方案，企業(yè)應(yīng)主動回避放棄。在市場競爭如此激烈的情況下，小微企業(yè)應(yīng)盡可能選擇中期或短期的投資項目進(jìn)行投資，并認(rèn)真考察評估該投資項目的價值及回報率，不斷改進(jìn)和優(yōu)化投資方案。小微企業(yè)由于本身實力較弱，沒辦法同時經(jīng)營幾種產(chǎn)品來分散經(jīng)營風(fēng)險，但可以選擇進(jìn)駐細(xì)分的市場，發(fā)揮自身優(yōu)勢集中力量進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，從而提高市場占有率，增強企業(yè)的市場競爭力。查缺補漏，仔細(xì)進(jìn)行市場調(diào)研，看看還存在哪些市場空白的領(lǐng)域，再用本企業(yè)的產(chǎn)品來填補這一領(lǐng)域的空白。充分發(fā)揮“船小好掉頭”的靈敏性，秉持著“人無我有，人有我優(yōu)”的原則，找到市場的空白點進(jìn)行投資，如此便可獨占鰲頭，迎風(fēng)發(fā)展。

2.4 改變?nèi)谫Y方式，拓寬融資渠道

政府應(yīng)大力支持資本市場的發(fā)展，鼓勵民間進(jìn)行風(fēng)險投資，為小微企業(yè)開辟各式各樣的籌資渠道，降低資本市場的門檻，讓有條件的小微企業(yè)也能加入，實現(xiàn)市場投資主體的多元化。要建立健全多層次、多結(jié)構(gòu)的中小金融機構(gòu)，專門服務(wù)于小微企業(yè)的金融借貸。給予商業(yè)銀行等金融機構(gòu)適當(dāng)?shù)恼叻龀?，鼓勵和引?dǎo)它們改進(jìn)對小微企業(yè)的金融服務(wù)態(tài)度，適當(dāng)放寬對小微企業(yè)流動資金貸款的審批條件，簡化貸款辦理手續(xù)，完善授信制度，擴(kuò)大小微企業(yè)的信貸額度。健全小微企業(yè)信用擔(dān)保體系，使擔(dān)保機構(gòu)真正能為小微企業(yè)融資提供信用擔(dān)保服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，市場經(jīng)濟(jì)競爭日益激烈，國家為了破解貸款難，堅決落實支持金融企業(yè)向小微企業(yè)貸款的稅收優(yōu)惠政策，大力推廣“銀稅互動”，稅務(wù)與銀行共享納稅信用評價結(jié)果，通過銀行稅貸，獲得利率非常低的純信用貸款，幫助中小企業(yè)緩解資金壓力。另一種融資方式是商業(yè)銀行訂單貸，企業(yè)將在貸款行開立的賬戶作為每次借款所對應(yīng)的銷售合同資金回籠唯一且不可變更的賬戶，由銀行、擔(dān)保公司全程監(jiān)管，確保銷售合同的真實性。在借款人與下游訂貨商簽訂銷售合同后，收到預(yù)付款后由擔(dān)保公司提供擔(dān)保，以該筆銷售合同的尾款部分進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押作為反擔(dān)保，銀行配套發(fā)放不高于單筆銷售合同金額50%～60%的流動資金貸款，用于企業(yè)對該筆訂單的生產(chǎn)。在訂單生產(chǎn)完成后，購貨方所支付的貨款優(yōu)先歸還銀行所配套的流動資金貸款。同時擔(dān)保公司和企業(yè)各持一枚該監(jiān)管賬戶的網(wǎng)銀，以便于嚴(yán)格審查該公司使用的每一筆資金。銀行加大對企業(yè)和擔(dān)保公司的貸后檢查頻率，嚴(yán)格按照“錢出去，貨進(jìn)來;貨進(jìn)來，錢出去”的原則，保證資金的使用始終在銀行和擔(dān)保公司雙方監(jiān)管之下，確保信貸資金不被挪用，真正實現(xiàn)了銀企雙贏。還有一種票據(jù)貸理財平臺融資，這部分融資利率相對較高，但在額度內(nèi)能多次周轉(zhuǎn)，隨借隨還，實際利率就相對不高。

這樣多元化的融資組合在一定程度上維護(hù)了我國小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，緩解了中小企業(yè)的資金壓力，提高了其應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，促進(jìn)了小微企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

3 結(jié)語

綜上所述，小微企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，然而，面對經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，小微企業(yè)因其自身經(jīng)營的特點，無法合理進(jìn)行資源配置和發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用，在財務(wù)管理方面存在諸多問題，不能合理有效地利用與整合企業(yè)有限的資源應(yīng)對激烈的市場競爭。因此，要加強企業(yè)的財務(wù)管理，以提升企業(yè)整合資本抵御市場風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)將財務(wù)管理作為一項長期的工作內(nèi)容，完善企業(yè)的財務(wù)管理制度、引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理人才，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)寬融資渠道提升管理層的財務(wù)風(fēng)險意識。只有切實提升小微企業(yè)的財務(wù)管理水平，才能使企業(yè)在復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。

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