王樹文

摘 要：我國經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展階段，隨著國際化進(jìn)程，我國從國外進(jìn)口物品正在加速，從而將進(jìn)口企業(yè)的外貿(mào)資金需求推到較高位置，面對多變的國際環(huán)境，復(fù)雜的社會環(huán)境，勢必要求企業(yè)對資金需求管理提出更高要求，控制風(fēng)險(xiǎn)，降低費(fèi)率，提高整個(gè)企業(yè)運(yùn)行效率。本文主要針對國際貿(mào)易企業(yè)對資金管理存在的問題提出相應(yīng)的對策，以利于國際貿(mào)易企業(yè)對自身問題進(jìn)行查找，是否存在同類問題，借助科技創(chuàng)新的力量，發(fā)揮自身創(chuàng)新能力，制定一套適合自身發(fā)展的資金管理制度，將有利于提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力、盈利能力、降低企業(yè)資金管理成本。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易企業(yè)? 資金管理? 資金風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F740 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）06（b）--02

1 國際貿(mào)易企業(yè)資金管理的重要性

1.1 提高資金使用效率，增加投資收益

目前進(jìn)口大宗商品主要掌握在較大企業(yè)中，資金優(yōu)勢相對明顯，但是在資金上卻缺乏有效地管理，對國外物品的運(yùn)輸周期、報(bào)關(guān)周期、銷售周期，缺乏系統(tǒng)統(tǒng)一的時(shí)效性安排，導(dǎo)致資金支付后，貨物到港慢，影響整個(gè)經(jīng)營資金使用，導(dǎo)致資金成本明顯偏高。在制定戰(zhàn)略合同要件中，要明確時(shí)間周期，明確上述周期時(shí)間，督促按照戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)算執(zhí)行，資金有效回流，提高運(yùn)營收益。國際貿(mào)易企業(yè)一般可以將額度轉(zhuǎn)化為低利率的外幣資金，或者通過境外貸款通過掉期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為低利率的外幣，進(jìn)一步降低資金使用成本。

1.2 維持企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展

資金就是一個(gè)企業(yè)的血液，資金流動(dòng)是沿著籌集、使用、回流、再分配的過程往返，在這過程中將價(jià)值通過資金形式流入到企業(yè)中，通過資金的往來，實(shí)現(xiàn)將企業(yè)經(jīng)營中的所需材料、設(shè)備、資產(chǎn)輸送到關(guān)鍵部位。如果資金在流轉(zhuǎn)中不順暢或者斷流，導(dǎo)致商品貨物的流轉(zhuǎn)不暢或斷流，嚴(yán)重影響會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，正常的生產(chǎn)秩序就會被破壞，企業(yè)就會面臨停產(chǎn)甚至倒閉清算危機(jī)。一個(gè)良好的資金流，必須保證正常業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)，使其在競爭中永遠(yuǎn)保持健康有序狀態(tài)，才不至于因資金問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順或不通現(xiàn)象。

2 國際貿(mào)易企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 企業(yè)對資金管理及認(rèn)識水平不高

近幾年我國對外進(jìn)口貨物的質(zhì)量、數(shù)量都有明顯提高，中國市場非常巨大，導(dǎo)致一些企業(yè)為了降低成本，采購量較大，資金需求增加。但往往在管理上并沒有增強(qiáng)管理意識，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性變大。通常表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是追求利益最大化，不重視資金的流動(dòng)性和時(shí)間成本，過度關(guān)心物權(quán)及法律風(fēng)險(xiǎn)，一次性投入后，往往忽視資金的及時(shí)流回，導(dǎo)致企業(yè)再投入遇到資金瓶頸，甚至嚴(yán)重者造成資金流斷裂，企業(yè)生存成為問題;二是部分企業(yè)過度重視資金安全風(fēng)險(xiǎn)，為防止出現(xiàn)資金無法周轉(zhuǎn)帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)，賬戶會保留大量現(xiàn)金，使企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力變強(qiáng)，但會導(dǎo)致企業(yè)資金使用率較低，在高收益低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)上顯得畏首畏尾。

2.2 資金利用決策不合理

較大企業(yè)一般會有資金管理的體系，主要是根據(jù)以往年度的經(jīng)營情況、融資情況、政策情況編制下一年度的資金管理預(yù)算。資金預(yù)算的編制往往管理層較重視，但編制過程中一般是靠資金管理部門的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行填寫，籌資與投資分開獨(dú)立編制，導(dǎo)致資金冗余或不足，沒有遵從資金服務(wù)經(jīng)營的理念，有多少資金做多大的業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)根據(jù)資金的多少來工作。

2.3 資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近年來，我國與美國之間的貿(mào)易摩擦導(dǎo)致很多企業(yè)在經(jīng)營上有較大影響，最直觀的可以從資金上窺探出來。貿(mào)易摩擦中企業(yè)的資金已支付，但貨物不允許進(jìn)口，或中國的貨物面臨反傾銷的威脅。各種問題最終反饋到資金上，不能及時(shí)回收資金。后期導(dǎo)致銀行信用度、上游客戶的滿意度、下游客戶忠誠度嚴(yán)重下降，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。很多企業(yè)容易出現(xiàn)的問題：一味地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，忽略了時(shí)間價(jià)值成本，造成大量貨物積壓，導(dǎo)致資金回籠周期過長，從而引起資金鏈斷裂。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金使用過于隨意，極易造成資金短缺，經(jīng)營無法正常運(yùn)行。國際貿(mào)易企業(yè)表現(xiàn)尤為嚴(yán)重，該類企業(yè)對資金需求量相對較大，特別市場需求放緩、貨物回籠緩慢的情況下，隱含著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)營性貿(mào)易商多為中間商，大多實(shí)體資產(chǎn)較少，償債能力不足。在與經(jīng)營性貿(mào)易商開展貿(mào)易預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，若對貿(mào)易商的資信調(diào)查和評估不完善，無法從源頭上控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，存在較大的信用違約風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 沒有建立適合自身發(fā)展的資金管理模式

在企業(yè)實(shí)操中，部分管理者的信息不全面、對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識度不一致，容易導(dǎo)致企業(yè)在戰(zhàn)略及資金籌集與使用中出現(xiàn)較大差異。面對國際市場，市場調(diào)研單一、市場環(huán)境復(fù)雜、安全系數(shù)不確定情況，管理者很可能會因國內(nèi)市場熱點(diǎn)、周圍人員、其他企業(yè)的盈虧情況，將自身企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢淡忘，從而作出失誤的決策。一些企業(yè)對資金管理從認(rèn)識到落實(shí)有不到位情況，在新常態(tài)市場環(huán)境下，僅僅依靠產(chǎn)量，已無法提高未來市場占有率，僅僅依靠資金的投入擴(kuò)大經(jīng)營，市場供需一旦發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)營將陷入無法周轉(zhuǎn)的境地。

2.5 資金管理手段落后

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，一些企業(yè)還在依靠人工編制、大量的EXCEL、大量的數(shù)據(jù)傳輸，這樣做，第一人為錯(cuò)誤因素不可避免，第二時(shí)效性太差?？鐕疽话愣加袕?qiáng)大的電算化系統(tǒng)，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸統(tǒng)計(jì)分析。但一些中小企業(yè)甚至一些地方國有企業(yè)依然保持人工算法，不僅數(shù)據(jù)有問題，還無法降低成本，目前國內(nèi)人工成本逐年遞增，提高管理科技，同時(shí)也是創(chuàng)新的形式。

3 完善國際貿(mào)易企業(yè)資金管理的對策

3.1 樹立資金管理意識，重視資金管理工作

資金管理對企業(yè)生存和發(fā)展至關(guān)重要，提高全體員工對于資金管理制度的積極性，強(qiáng)化資金管理對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要作用，共同推動(dòng)企業(yè)資金管理制度的發(fā)展。企業(yè)必須從每一級都肯定資金管理的重要性，保證資金管理制度的執(zhí)行力度。在資金的使用過程中，既能提高資金的使用效率，又能保證資金的安全，才能為企業(yè)帶來更大和更長遠(yuǎn)的發(fā)展。企業(yè)的資金籌集及投資可在同一領(lǐng)導(dǎo)指揮下，這樣更能整體規(guī)劃資金，使資金的調(diào)配更加合理。

3.2 科學(xué)決策，保證最大收益

建立現(xiàn)代化的資金管理系統(tǒng)，合理搭配資金流轉(zhuǎn)，使資金的籌集、投資、回收、再分配過程流暢，不斷提高資金周轉(zhuǎn)率，相應(yīng)降低資金的使用成本。不僅可以保證資金的安全，同時(shí)可將財(cái)務(wù)、資金部門的價(jià)值體現(xiàn)到企業(yè)經(jīng)營中。財(cái)務(wù)部門、資金管理部門完善資金內(nèi)部管理，對財(cái)務(wù)報(bào)表體系和資金日報(bào)體系，做到嚴(yán)格按照實(shí)際情況編寫、執(zhí)行。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)營情況、投資情況編制完整有效地預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)的資金冗余及不足，提前做好解決方案，對未來一段時(shí)間內(nèi)的償債能力、回款能力、籌資能力及投資能力及時(shí)作出研判，作出可研報(bào)告上報(bào)管理層，為管理層對戰(zhàn)略規(guī)劃、修改提供數(shù)據(jù)依據(jù)。通過數(shù)據(jù)分析，可以隨時(shí)了解企業(yè)的存貨、銷售、投資、籌資，分析出自身的風(fēng)險(xiǎn)程度和企業(yè)的獲利能力。

3.3 完善資金管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控

在企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理要同企業(yè)發(fā)展一起進(jìn)行發(fā)展、變革。建立完善的資金管理、控制制度，將資金金額大小或業(yè)務(wù)是否常規(guī)性進(jìn)行分別授權(quán)，同時(shí)形成崗位落實(shí)制度，將投資的研判性，籌資的時(shí)效性放到具體崗位，有利于具體落實(shí)。投資主要研判投資的業(yè)務(wù)是否有前景，能否在短期能形成資金凈流入以及投資的未來收益等。籌資只要是通過金融系統(tǒng)能夠融到的資金，在遇到資金瓶頸時(shí)是否能夠及時(shí)從其他金融機(jī)構(gòu)或集團(tuán)內(nèi)部籌集到資金，避免出現(xiàn)資金斷裂現(xiàn)象。國際貿(mào)易企業(yè)在遇到違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，是否有途徑將合同標(biāo)的物盡快轉(zhuǎn)為資金流，資金管理部門不僅在業(yè)務(wù)開展前介入，更應(yīng)該在業(yè)務(wù)開展后跟進(jìn)每筆業(yè)務(wù)的進(jìn)度，是否按照原計(jì)劃執(zhí)行，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是否在可控范圍內(nèi)，不可控的風(fēng)險(xiǎn)怎樣轉(zhuǎn)化為可控或按計(jì)劃回流資金方案。

3.4 建立適合自身的資金管理模式

企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金日常經(jīng)營情況、融資時(shí)間節(jié)點(diǎn)情況，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略分析國際市場，在境內(nèi)還是境外投資作出研判，對不同地域的經(jīng)濟(jì)政策、地域國際環(huán)境、民俗，作出可行性報(bào)告。投資的主體應(yīng)為自身主業(yè)，對于風(fēng)險(xiǎn)比較高的投資領(lǐng)域要慎重選擇，比如證券投資或者衍生類金融行業(yè)。對于每一項(xiàng)投資都應(yīng)該計(jì)算投資成本、資金投放量、資金回收期等。企業(yè)每年都要對資金的收支進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)算，其中包括根據(jù)籌資計(jì)劃、投資成本、投資回收期，并計(jì)算出運(yùn)營所需資金量，以制定合理的資金預(yù)算管理和使用計(jì)劃。

3.5 完善資金管理手段

財(cái)務(wù)制度的建立離不開先進(jìn)的信息技術(shù)。全面應(yīng)用會計(jì)電算化，引進(jìn)并應(yīng)用科學(xué)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，提高財(cái)務(wù)信息化水平。這樣才能綜合地評估企業(yè)的運(yùn)行狀況，更加全面及時(shí)的將信息反饋出來。建立科學(xué)的信息系統(tǒng)，更好地整合各部門資源，簡化加速信息傳遞，避免人為操作的弊端，進(jìn)一步完善資金管理，降低人工成本。自黨的十九大召開以來，我國進(jìn)入了新時(shí)代，新時(shí)代下要有新創(chuàng)舉。企業(yè)必須將資金管理提升到一定高度，未來中國走科技創(chuàng)新路，國際貿(mào)易企業(yè)一定要善于創(chuàng)新，善于在拿來主義上進(jìn)行改革創(chuàng)新，將國際化業(yè)務(wù)做強(qiáng)、做大。不斷通過創(chuàng)新吸收國際企業(yè)優(yōu)點(diǎn)，充分利用先進(jìn)的科技信息管理技術(shù)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定一套適合自己的發(fā)展管理模式，發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢資源，一定能從競爭激烈的市場中，走出一條屬于自己的財(cái)務(wù)管理之路。

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