王芳

摘 要：本文試論現(xiàn)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀， 分析其資金管理存在的問題， 并針對這些問題探究其對策。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀分析；對策研究

自改革開放以來， 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)可以說是風(fēng)起云涌，由單一的家族式經(jīng)營向社會主義市場經(jīng)濟中現(xiàn)代化企業(yè)轉(zhuǎn)變，并且已成為重要的組成部分。雖國家政策不斷的向企業(yè)傾斜， 現(xiàn)代企業(yè)大多由小作坊成為有證經(jīng)營的合法企業(yè)， 甚至有些企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到上市公司的規(guī)模。因為我國的企業(yè)大多是個體私營的組織形式， 絕大多數(shù)不具備完整的企業(yè)的組織形勢和健全的企業(yè)機構(gòu)設(shè)置。針對此類現(xiàn)象， 本文試論現(xiàn)代企業(yè)在資金管理的方面存在的問題， 探究相對的解決措施。

一、企業(yè)資金管理的概念

企業(yè)的資金管理是指一種動態(tài)的，開放的綜合性的管理模式，在我國法律的指引下，參考資金運作的自身規(guī)律，開展企業(yè)資金管理的一種管理方式，從而處理好不同種類資金之間的關(guān)系。從微觀來看，資金的運轉(zhuǎn)，資金流以及資金調(diào)度和資金結(jié)算等的全面管理，甚至是包括企業(yè)資金的籌集等的控制的全過程。

二、現(xiàn)代企業(yè)在資金管理中的不足

（一）現(xiàn)代企業(yè)在資金管理中意識欠缺

現(xiàn)代企業(yè)能否發(fā)展與壯大取絕于企業(yè)的決策者與管理者，他們應(yīng)當(dāng)深刻的明白資金與企業(yè)的關(guān)系。毋庸諱言，現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)的管理者仍不能認識到這一問題。白手起家的一些企業(yè)家的表現(xiàn)更為明顯，他們也僅僅是當(dāng)家者這一自我定位，更多時候沒有資金管理的意識和資金管理的方式方法。企業(yè)的管理者將目光集中在追求企業(yè)的產(chǎn)量和利潤上，盲目的生產(chǎn)，極易造成產(chǎn)品大量積壓，庫存的大量擠壓帶來的負面影響就是大量的資金被占用。企業(yè)的決策者落后的資金管理意識，對企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)的循環(huán)中造成協(xié)調(diào)性與科學(xué)性的缺失，輕則企業(yè)發(fā)展停滯不前，重則危機企業(yè)的生死存亡。

（二）現(xiàn)代企業(yè)資金管理的方法相對落后

資金管理的方法眾多， 企業(yè)受到規(guī)模和資金總量限制的原因， 資金管理的方法與專業(yè)的企業(yè)管理模式相比較顯得落后較多。一方面，許多企業(yè)使用電子計算機技術(shù)不多。特別是一些中小企業(yè)， 仍然使用古老的記賬方式， 財務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力薄弱，對整體的資金鏈不能完全的把握，沒有全局理念。少數(shù)企業(yè)雖然采用計算機軟件進行管理，但由于缺乏完整的資金管理制度的原因，導(dǎo)致資金管理的執(zhí)行力遠遠不夠。另一方面，由于企業(yè)資金管理的形式及其落后的原因，造成企業(yè)整體系統(tǒng)的資金管理程序沒有建立，企業(yè)內(nèi)部信息不能流動。部分企業(yè)內(nèi)部的資金管理存在相互獨立的現(xiàn)象，企業(yè)資金整體運行流程缺乏規(guī)范性，極易造成資金使用效率的降低。長此以往，企業(yè)資金流動的成本不斷增高，企業(yè)資金的使用效率長久處于低效率之中。在現(xiàn)代企業(yè)管理的模式方面，現(xiàn)代企業(yè)從規(guī)模的角度，可以分成集團企業(yè)與單一企業(yè)。相對應(yīng)而言，資金的管理模式可分成集中管理模式和分散管理模式兩種。企業(yè)首先需了解自身情況，再選擇適合自己企業(yè)資金管理的手段來對公司實行科學(xué)的管理，只有這樣才能大大的提高企業(yè)的實力。

（三）現(xiàn)代企業(yè)存在資金鏈斷裂的現(xiàn)象

現(xiàn)代企業(yè)在運行當(dāng)中，特別是生產(chǎn)、銷售、收回賬款這三個環(huán)節(jié)，對管理資金往往缺乏連貫性和計劃性，這就容易造成企業(yè)資金鏈的斷裂。企業(yè)在運營時，從原材料的采購，到加工成半成品、再到成品的完成，直至將成產(chǎn)的銷售和收到貨款。各個環(huán)節(jié)若沒有合理的計劃資金，容易造成資金運行方向的偏離，那么企業(yè)資金鏈將極易發(fā)生斷裂。反觀當(dāng)下，許多企業(yè)存在存貨以及庫存量的計算不準(zhǔn)確現(xiàn)象，甚至嚴重積壓庫存；企業(yè)對客戶的信用狀況不知情，企業(yè)針對客戶信用管理的制度缺位，有些貨款到期也不能回籠，更有甚至者成為壞賬，資金的占用率過高，新的項目與開發(fā)不能及時跟進。

（四）現(xiàn)代企業(yè)的融資渠道過于單一

目前現(xiàn)代企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)融資渠道過于單一。整體而言，現(xiàn)代企業(yè)融資的渠道主要兩種：一是內(nèi)源融資，二是外源融資。內(nèi)源融資主要是資金的自我積累、向部分親友實施借貸、以及更為冒險的風(fēng)險投資來獲得資金；后者是指向企業(yè)之外的金融機構(gòu)來借貸、在資本市場中籌集所需要的資金。再進一步又分為直接融資與間接融資兩種。前者自我融資則是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營活動中最為主要的一種融資方式。然而，企業(yè)使用自我融資的方式，所能獲取的資金規(guī)模是相當(dāng)有限的。與此同時，最近幾年部分企業(yè)的盈利趨勢呈下降態(tài)勢，這使得企業(yè)自我積累遠遠不夠，自我融資的這種方式又不能達到企業(yè)運營發(fā)展的要求。外源融資的方式中直接融資的渠道的確能夠在資本市場上為企業(yè)籌集到大量的資金，然而這對資本市場的要強較高，目前我國的資本市場遠不如西方國家發(fā)達，多層次的市場體系尚未實現(xiàn)，這就回使企業(yè)直接融資的渠道不暢通。與直接融資的方式來比較間接融資中，企業(yè)獲得的資金是十分有限的。此外，現(xiàn)代企業(yè)在管理中，一些企業(yè)的財務(wù)管理機制沒有形成，管理執(zhí)行都是粗放式的，資金投向模糊不清，使得資產(chǎn)的負債率較高。

三、解決現(xiàn)代企業(yè)問題的對策

（一）企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)增強資金管理的意識

現(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)樹立以資金管理為主的思維方式。以企業(yè)資金管理為公司管理的主線，知曉公司的資金保有量，籌集企業(yè)資金為主要運作模式，明確不合理資金數(shù)目，嚴謹流出，從控制企業(yè)經(jīng)營的各項活動出發(fā)，牢牢看守企業(yè)的資金命脈；此外，樹立現(xiàn)金流量的理念，企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)及時的了解現(xiàn)金流量信息。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化資金的管理方式

現(xiàn)代企業(yè)尋求適合本公司的資金管理模式其實不難，著手于下面幾方面：首先，應(yīng)當(dāng)完善系統(tǒng)，即資金管理為核心，進行財務(wù)分析。將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況以現(xiàn)金流的形式，直觀的表現(xiàn)出來。其次，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌資金的管理。結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，并且結(jié)合未來的公司戰(zhàn)略，選擇不同城市來開設(shè)分公司和子公司。此經(jīng)營模式從客觀來看，企業(yè)資金處在分散狀態(tài)，不能完整的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，對公司發(fā)揮巨大的作用。誠然，統(tǒng)籌資金的管理是以企業(yè)整體的利益角度出發(fā)，合理優(yōu)化的配置資金。最后，建立與公司情況相統(tǒng)一的資金管理體系，對其不斷的進行調(diào)整和完善?，F(xiàn)代企業(yè)可以采取網(wǎng)絡(luò)信息等手段，引入科學(xué)的、完整的計算機管理系統(tǒng)，完成公司的財務(wù)管理與公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃高度的協(xié)調(diào)，向統(tǒng)一的一體化目標(biāo)。

（三）現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金鏈的順暢

資金鏈的暢通是現(xiàn)代企業(yè)維持正常運營的根本，資金鏈一旦發(fā)生斷裂則嚴重的影響企業(yè)的日常生產(chǎn)和經(jīng)營，會給企業(yè)造成負面的影響，嚴重的甚至?xí)C企業(yè)的生死存亡。企業(yè)的資金鏈在管控時， 必須特別關(guān)注兩點，即存貨和應(yīng)回收賬款。一方面，企業(yè)從采購原材料直至投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)，以及最后產(chǎn)品的投放，嚴格控制資金流向和控制成本。另一方面，深入明確客戶的信用，科學(xué)的按照數(shù)據(jù)劃分客戶的信用等級以及信用額度。從而建立企業(yè)良性的循環(huán)機制。

（四）政府應(yīng)當(dāng)推行配套的融資政策

國家與政府以及金融機構(gòu)當(dāng)務(wù)之急是改善企業(yè)金融的大環(huán)境以及大的市場環(huán)境，特別是扶植中小企業(yè)的發(fā)展。政府的角度，努力加快構(gòu)建適合我國國情的企業(yè)社會信用評估體系，實時更新企業(yè)的信用狀況和檔案，草擬企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的評定內(nèi)容，加強政府對企業(yè)信用的監(jiān)督；建立科學(xué)的經(jīng)濟金融的信息共享體系， 拓展公司經(jīng)濟與金融雙向的溝通渠道。努力將政府、企業(yè)、銀行三個主體間的信息溝通成本不斷的降低，流暢的信息交互。金融機構(gòu)方面，制定企業(yè)的信用評級的標(biāo)準(zhǔn)時，發(fā)展前景較好的公司，信用水平較高的公司，發(fā)展穩(wěn)健的企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的政策傾斜；視情況而定，貸款的審批權(quán)限可以適當(dāng)調(diào)整，簡化審批手續(xù)，結(jié)合國家簡政放權(quán)的政策要求，提升審批效率，進而提高現(xiàn)代企業(yè)融資的速度；我國的金融機構(gòu)需結(jié)合相關(guān)政策，考慮企業(yè)的特征與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，地域不同、類型不同、業(yè)務(wù)需要不同的企業(yè)，應(yīng)給予不同管理形勢。創(chuàng)新業(yè)務(wù)管理，盡快為企業(yè)的融資拓寬快捷通道，拓展融資的渠道。

四、結(jié)語

綜上所述， 現(xiàn)代企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)增強資金管理的意識，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化資金的管理方式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金鏈的順暢，政府應(yīng)當(dāng)加大融資政策的扶持力度。唯有如此，現(xiàn)代企業(yè)才能在后經(jīng)濟危機時代的嚴峻形勢下得到長足的穩(wěn)定的發(fā)展。（作者單位：淄博雙信志遠有限責(zé)任會計師事務(wù)所）

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