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        新形勢(shì)下加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制的研究

        2020-07-06 07:56:56潘延芳
        財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2020年6期
        關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制

        潘延芳

        關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù) ?集中支付 ?內(nèi)部控制

        國(guó)庫(kù)集中支付制度是指以國(guó)庫(kù)單一賬戶作為基礎(chǔ),將所有的財(cái)政收入納入國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行管理。而在國(guó)庫(kù)集中支付下的內(nèi)部控制是財(cái)政部門(mén)和相關(guān)單位對(duì)自我要求的一種規(guī)范,它可以對(duì)相關(guān)人員的操作流程進(jìn)行有效控制,對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)的資金安全起到有效保障。因此,做好國(guó)庫(kù)集中支付下的內(nèi)部控制有著十分深遠(yuǎn)而積極的作用。

        一、國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

        (一)內(nèi)部支付控制制度不完善

        隨著我國(guó)各項(xiàng)財(cái)政制度的不斷改革,我國(guó)現(xiàn)有的法律、法規(guī)已經(jīng)不能很好的適應(yīng)當(dāng)前的財(cái)政改革進(jìn)程。并且一些基層的行政事業(yè)單位在建立相關(guān)制度時(shí)因?yàn)槿狈θ嫘?,使得相關(guān)的內(nèi)部控制并沒(méi)有得到很好的實(shí)施。并且由于缺乏內(nèi)部控制的約束,導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)政支出方面缺乏規(guī)范管理,從而使資金安全得不到應(yīng)有保障。

        (二)內(nèi)部人員內(nèi)控意識(shí)淡薄

        在現(xiàn)階段,雖然各部門(mén)開(kāi)始逐漸施行國(guó)庫(kù)集中支付制度,但是因?yàn)楣芾碚呒跋鄳?yīng)的財(cái)政人員對(duì)此沒(méi)有足夠重視,所以往往只是做一些表面文章,只重管理形式,而對(duì)實(shí)際的管理工作卻敷衍了事。有的單位甚至很抵觸國(guó)庫(kù)集中支付制度,這就會(huì)使內(nèi)部控制制度無(wú)法有效實(shí)施。由于內(nèi)部管理不嚴(yán)格,這也給一些違規(guī)行為留了空子,使資金安全得不到應(yīng)有保障。

        (三)相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊

        部分行政單位因?yàn)橐恍┚幹?、人員缺失的原因,所以很多人都是身兼多職,這就使得財(cái)政工作不能有效推進(jìn)。甚至一些單位還會(huì)安排無(wú)證人員從事專業(yè)的財(cái)政工作,給資金安全帶來(lái)一定的隱患。并且隨著時(shí)代的發(fā)展,財(cái)政改革制度也在逐步推進(jìn),但由于從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊,相應(yīng)的財(cái)政知識(shí)不能有效落實(shí)更新,這會(huì)使得內(nèi)部控制制度并不能很好的實(shí)施。

        二、國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制的措施

        (一)建立健全內(nèi)部支付控制制度

        在社會(huì)高度發(fā)展的今天,行政事業(yè)單位要想得到更好的發(fā)展,就要做到與時(shí)俱進(jìn),及時(shí)優(yōu)化管理理念和管理體系,把內(nèi)部控制落到實(shí)處,不能流于形式,只做表面文章,因?yàn)橹挥羞@樣,我們才真正的做到了緊跟時(shí)代步伐。

        首先,設(shè)立專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)單位內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。并且定期實(shí)施內(nèi)部審核和交叉審核制度,以保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。同時(shí)也要確保內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)分開(kāi)設(shè)立,可以借助一些外部監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)一起進(jìn)行監(jiān)督,這樣我們的相關(guān)的監(jiān)督工作才可以取得應(yīng)有的效果。

        其次,要嚴(yán)格遵行資金撥付流程,嚴(yán)把每一筆支出。始終要做到支出有預(yù)算,撥款有依據(jù),對(duì)于可能存在問(wèn)題的資金來(lái)往,要及時(shí)報(bào)告給相關(guān)科室,科室負(fù)責(zé)人要及時(shí)進(jìn)行核實(shí)檢查,以確保不錯(cuò)撥、不重?fù)堋6乙獓?yán)格按照相關(guān)預(yù)警規(guī)則和業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)對(duì)資金往來(lái)的監(jiān)管,對(duì)于違規(guī)轉(zhuǎn)款、大額提現(xiàn)、三公經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目的支出要嚴(yán)密監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)做出響應(yīng),確保財(cái)政資金能規(guī)范高效的運(yùn)行。

        再次,加強(qiáng)審核監(jiān)督,對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤要及時(shí)報(bào)告給相關(guān)部門(mén),并督促其迅速改正,以免造成日后不必要的損失。并且在工作中要嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)定,不能隨意濫用職權(quán),同時(shí)做好相應(yīng)的預(yù)算管理,避免各項(xiàng)目支出之間交叉使用,要保證一切項(xiàng)目的支出都按照預(yù)算流程審批來(lái)使用。

        另外,為了有效保護(hù)國(guó)庫(kù)資金的安全,就要不斷的對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)做出優(yōu)化。對(duì)于涉及重要業(yè)務(wù)的機(jī)器一定要加強(qiáng)登記管理,并定時(shí)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出備份。對(duì)于可以共享的數(shù)據(jù)一定要設(shè)置權(quán)限,避免隨意訪問(wèn),對(duì)國(guó)庫(kù)資金的數(shù)據(jù)造成影響。并且在訪問(wèn)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)時(shí)應(yīng)使用專門(mén)的網(wǎng)絡(luò),不要用外網(wǎng)隨意訪問(wèn)。對(duì)于相關(guān)的密碼一定要保存好,以免丟失對(duì)國(guó)庫(kù)資金安全造成威脅。

        最后,要嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政支出的各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)于其中的薄弱環(huán)節(jié),要嚴(yán)格把控,定期形成相關(guān)的內(nèi)控報(bào)告。同時(shí)把相關(guān)的管理職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)人,大家互相監(jiān)督,落實(shí)崗位追責(zé)制,使每個(gè)人都參與到內(nèi)部控制中來(lái)。

        (二)加強(qiáng)內(nèi)部管理人員控制意識(shí)

        首先,通過(guò)大力宣傳以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使各行政單位管理者意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,提升相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制的重視程度。同時(shí)嚴(yán)格貫徹落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度,把相關(guān)政策落實(shí)到每一個(gè)人,不能只重形式,輕管理。

        其次,明確各崗位職責(zé),不能一人身兼多職,比如一個(gè)人既管錢(qián),又管賬,這樣就會(huì)給資金安全造成很大隱患。要根據(jù)流程把權(quán)限分割,從制度和崗位上消除可能對(duì)資金安全造成的隱患。對(duì)于有條件的單位,可以把工作中的經(jīng)辦人和審核人分開(kāi),避免以權(quán)謀私的可能。如果人員配備不齊全的單位也可以同上一級(jí)部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)代為辦理,或者可以請(qǐng)專門(mén)的會(huì)計(jì)事務(wù)所和代理記賬公司進(jìn)行操作。

        再次,不同崗位、不同部門(mén)之間也應(yīng)定期進(jìn)行輪換,不定期的對(duì)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開(kāi)檢查工作。各個(gè)部門(mén)要相互制約、相互監(jiān)督,這樣不僅能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題,也能有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

        另外,對(duì)于各職能部門(mén)的印章也要嚴(yán)格保管,不能濫用、混用,要盡可能的做到使用和保管相分離,嚴(yán)禁一人擁有調(diào)動(dòng)資金的全部印章。對(duì)于資金票據(jù),一定要認(rèn)真填寫(xiě),對(duì)于每一筆支出,要做到有據(jù)可依,不亂報(bào)、不謊報(bào)。對(duì)于票據(jù)的保管、使用和注銷一定要明確相關(guān)流程并嚴(yán)格遵守,嚴(yán)禁隨意丟棄票據(jù)或者提前在空白票據(jù)上加蓋公章,以免給人以可乘之機(jī),造成資金的流失。

        最后,要提高各崗位人員的危機(jī)防范意識(shí),嚴(yán)把思想關(guān),尤其是對(duì)于基層的管理工作者,一定要認(rèn)識(shí)到對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的必要性和緊迫性。領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則,起到模范帶頭作用,這樣才能帶領(lǐng)員工自覺(jué)遵守相關(guān)內(nèi)部控制制度。

        (三)提高相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平

        首先,對(duì)于基層行政事業(yè)單位要定期開(kāi)展相關(guān)的職業(yè)技能培訓(xùn),要及時(shí)的把相關(guān)財(cái)政政策和內(nèi)部控制政策落實(shí)到每一個(gè)人,大力提高相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平。并且調(diào)動(dòng)全體工作人員的積極性,使全體工作人員認(rèn)識(shí)到并且參與到建設(shè)內(nèi)部控制工作中來(lái)。

        其次,努力培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)型財(cái)務(wù)人員,對(duì)于高技能人才,可以適當(dāng)給予一些扶持政策,使更多的高技能人才充實(shí)到我們現(xiàn)有的工作隊(duì)伍當(dāng)中,提高我們整體工作隊(duì)伍的素質(zhì)與水平。

        最后,在培養(yǎng)職業(yè)技能的同時(shí),也要加強(qiáng)對(duì)全體工作者的職業(yè)道德教育,使基層的財(cái)務(wù)工作者不僅專業(yè)能力突出,道德素質(zhì)也同樣過(guò)硬。

        三、結(jié)束語(yǔ)

        綜上所述,隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度的不斷推進(jìn),也給基層行政事業(yè)單位帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn),但是挑戰(zhàn)就意味著機(jī)遇,所以相關(guān)人員要迎難而上,努力做好相關(guān)的內(nèi)部控制工作,嚴(yán)把資金安全關(guān),使國(guó)庫(kù)集中支付制度可以得到有效的貫徹落實(shí)。

        參考文獻(xiàn)

        [1]桂少群.新形勢(shì)下加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制的探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2019(19):60-61.

        [2]鞠紅.財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制問(wèn)題[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2017(23):46-47.

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