趙思應(yīng)

摘要：融資擔(dān)保公司傳統(tǒng)績效評價注重財務(wù)指標(biāo)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，導(dǎo)致其未能持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。平衡積分卡作為一種新興的業(yè)績評價體系，其引入非財務(wù)績效評價指標(biāo)對傳統(tǒng)績效評價指標(biāo)進行補充，本文著重探討融資擔(dān)保公司基于平衡積分卡四個維度指標(biāo)體系的具體設(shè)計，并提出應(yīng)用建議。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保公司;績效評價;平衡積分卡

一、引言

（一）融資擔(dān)保公司發(fā)展現(xiàn)狀及作用

近年來，融資擔(dān)保公司經(jīng)歷了快速發(fā)展及風(fēng)險爆發(fā)，目前大部分融資擔(dān)保公司退出市場，部分運營較為穩(wěn)健的擔(dān)保公司得以留存。究其原因，主要的一點是傳統(tǒng)的績效評價體系存在考核指標(biāo)單一、重業(yè)務(wù)而輕風(fēng)險控制、重短期目標(biāo)而輕長遠發(fā)展，忽視員工成長培養(yǎng)等方面問題。

融資擔(dān)保公司在穩(wěn)定地方經(jīng)濟增長，解決中小微企業(yè)“融資難、融資貴”問題發(fā)揮著不可或缺的作用，需要行業(yè)的監(jiān)管者及參與者仔細分析，提出解決辦法，更好的為中小微實體經(jīng)濟服務(wù)。

（二）平衡積分卡原理

平衡積分卡是以戰(zhàn)略和遠景為中心，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長四個維度出發(fā)，綜合衡量、評價企業(yè)的績效，引入“顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長”等非財務(wù)績效評價指標(biāo)作為對財務(wù)指標(biāo)的補充，并以戰(zhàn)略和遠景為中心，將績效評價和戰(zhàn)略實施與修正緊密聯(lián)系起來[1]。融資擔(dān)保公司傳統(tǒng)的績效評價指標(biāo)以凈利潤及在保余額作為核心評價指標(biāo)，導(dǎo)致考核評價不全面，應(yīng)充分利用平衡積分卡原理，在財務(wù)指標(biāo)和在保余額的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)控維度及員工成長維度，增加對不良率、員工保持率等指標(biāo)，豐富和完善評價體系，促進融資擔(dān)保公司穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、傳統(tǒng)融資擔(dān)保公司績效評價存在的問題

目前，融資擔(dān)保公司著重關(guān)心業(yè)務(wù)的拓展速度，著重考核在保余額的增速，忽視風(fēng)險管理，忽略對客戶的服務(wù)承諾及員工的培養(yǎng)提高，導(dǎo)致運營三至五年后因風(fēng)險爆發(fā)而退出市場，未能很好的為中小微企業(yè)提供融資服務(wù)。

（一）評價指標(biāo)單一

融資擔(dān)保公司目前考核指標(biāo)集中于在保余額，凈利潤等財務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)，比較單一，經(jīng)營層往往為了指標(biāo)，只關(guān)心擔(dān)保業(yè)務(wù)的新增落地，凈利潤的實現(xiàn)，而不能考慮股東、客戶、合作伙伴、員工以及社會貢獻等指標(biāo)。

（二）重短期目標(biāo)輕長遠規(guī)劃發(fā)展

傳統(tǒng)的擔(dān)保公司績效評價模式著重短期易實現(xiàn)的財務(wù)指標(biāo)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，而沒有考慮長遠發(fā)展、風(fēng)險的控制、員工的成長培養(yǎng)以及市場的培養(yǎng)等，特別是沒能較好的控制風(fēng)險，導(dǎo)致經(jīng)營三至五年后，風(fēng)險項目爆發(fā)導(dǎo)致?lián)９疚茨艹掷m(xù)健康發(fā)展。

（三）重業(yè)務(wù)發(fā)展輕保后監(jiān)管

傳統(tǒng)的績效評價模式在以業(yè)務(wù)增長為導(dǎo)向，輕保后監(jiān)管，表現(xiàn)在監(jiān)管方式松散，隨意性較大，監(jiān)管浮于表面，未能真正了解客戶的真實經(jīng)營情況以及存在的問題，保后監(jiān)管的完成率較低，完成質(zhì)量較差。

（四）風(fēng)險指標(biāo)重視度不夠

傳統(tǒng)的績效評價體系注重考核財務(wù)及業(yè)務(wù)指標(biāo)，較少考核不良率、問題項目金額占比，對風(fēng)險控制缺乏重視，更有甚者，未建立風(fēng)控部及法務(wù)部，導(dǎo)致對項目的盡調(diào)不深入，保后監(jiān)管流于形式，風(fēng)險的化解不夠?qū)I(yè)及時，埋下諸多風(fēng)險隱患。

三、基于平衡計分卡的指標(biāo)評價體系

融資擔(dān)保公司應(yīng)充分利用平衡積分卡的績效評價體系，著重引入不良及問題項目金額占比，保后監(jiān)管及員工的提升培養(yǎng)指標(biāo)，從風(fēng)控維度以及員工成長維度對傳統(tǒng)的績效評價指標(biāo)體系進行補充和完善。（見表1）

（一）財務(wù)維度

財務(wù)維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司經(jīng)營成果的綜合指標(biāo)，以凈資產(chǎn)收益率為主，輔以凈利潤增長率，不但考核企業(yè)短期盈利能力，同時考核企業(yè)的成長性，將短期和長期考核評價相結(jié)合。

（二）客戶維度

客戶維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司服務(wù)中小微企業(yè)的能力、效率及效果，通過客戶滿意度調(diào)查，在保余額增長率及市場的開拓能力，引導(dǎo)公司追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴大的同時，注重對客戶的服務(wù)效率和效果。

（三）風(fēng)控維度

風(fēng)控維度指標(biāo)是考核融資擔(dān)保公司對風(fēng)險控制的重視程度，著重考察不良和問題項目金額占比及保后監(jiān)管的完成率，引導(dǎo)公司注重對風(fēng)險控制，流程管理，完善保后監(jiān)管。控制風(fēng)險，融資擔(dān)保公司方能長遠發(fā)展，體現(xiàn)評價體系與遠期目標(biāo)及公司戰(zhàn)略的契合度。

（四）員工成長維度

融資擔(dān)保公司對員工的素質(zhì)要求較高，要求有較好的金融、財會、法律、市場以及溝通等多方面的綜合素質(zhì)，員工成長維度著重評價員工的滿意度及員工保持率，持續(xù)加強對員工的培養(yǎng)，提高員工的專業(yè)技能以及職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、應(yīng)用平衡積分卡的意義

（一）指標(biāo)綜合性強，將長期目標(biāo)和短期目標(biāo)相結(jié)合

基于平衡積分卡原理的績效指標(biāo)體系，分別從財務(wù)維度、客戶維度、風(fēng)控維度及員工成長維度四個方面對業(yè)績評價進行要求，不但注重財務(wù)指標(biāo)完成情況，更多還需要考慮業(yè)務(wù)發(fā)展情況，風(fēng)險控制情況，員工的成長穩(wěn)定情況，不但要求注重短期的盈利能力，更要注重對風(fēng)險的控制以及員工的成長培養(yǎng)，為后續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)，將長期目標(biāo)與短期目標(biāo)考核相結(jié)合，公司方能穩(wěn)步健康的成長。

（二）基于平衡積分卡的考核體系強調(diào)多維度平衡

基于平衡積分卡的考核指標(biāo)體系從多個維度進行績效評價，讓融資擔(dān)保公司關(guān)注短期經(jīng)營發(fā)展的同時，考慮客戶的質(zhì)量，項目風(fēng)險的控制，員工成長及穩(wěn)定，讓經(jīng)營多維度并舉。

五、融資性擔(dān)保公司使用平衡積分卡的建議

（一）評價體系應(yīng)結(jié)合自身戰(zhàn)略及實際，調(diào)整指標(biāo)考核體系

績效評價體系應(yīng)考慮自身公司戰(zhàn)略定位及實際，不管是指標(biāo)的設(shè)計，還是權(quán)重占比，應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略及實際，業(yè)務(wù)定位，股東愿景等實際情況，精心設(shè)計和調(diào)整指標(biāo)體系，從多維度進行考核和評價，進而實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略。

（二）搭建信息化系統(tǒng)，為考核提供技術(shù)支持

在實際應(yīng)用過程中，指標(biāo)計算數(shù)據(jù)來源較廣，需要復(fù)雜的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐，部分指標(biāo)還需人為主觀評價以及第三方評價指標(biāo)。應(yīng)結(jié)合公司實際，建立并完善信息化系統(tǒng)，并將平衡積分卡的要求嵌入信息化系統(tǒng)，使考核指標(biāo)數(shù)據(jù)容易獲得，同時準(zhǔn)確性更高，更公平，員工的接受度更高。

（三）業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制、信息化系統(tǒng)、績效考評合四為一

目前，很多融資擔(dān)保公司建立并完善了內(nèi)部控制制度，搭建了信息化系統(tǒng)及績效評價指標(biāo)體系。但各管理體系相互獨立，缺乏統(tǒng)一，導(dǎo)致效率效果不佳，不良率及問題客戶逐年上升，制度及考核評價流于形式。

只有將公司的內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，信息化系統(tǒng)與內(nèi)部控制相融合，同時又嵌入績效考評指標(biāo)體系，各管理職能相互統(tǒng)一又相互制約，方能實現(xiàn)公司戰(zhàn)略，實現(xiàn)公司使命。

六、結(jié)束語

融資擔(dān)保公司穩(wěn)定健康的發(fā)展，對解決中小微企業(yè)融資難、融資貴問題有較好的意義。融資擔(dān)保公司需要利用積分平衡卡原理，建立并完善多維度平衡的績效考評體系，從公司的戰(zhàn)略及使命出發(fā)，充分考慮自身業(yè)務(wù)發(fā)展定位，結(jié)合內(nèi)部控制體系要求，搭建符合自身發(fā)展的信息化系統(tǒng)，提升管理，提升為中小微企業(yè)服務(wù)的能力，提高合作伙伴滿意度，提高中小微客戶的體驗感，提高員工幸福感，為中小微企業(yè)融資提供增信，為穩(wěn)增長穩(wěn)就業(yè)貢獻力量。

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