于仲遂

摘要：企業(yè)財務(wù)管理涉及內(nèi)容較多，包括資料管理、資金管理、成本管理等，且各個業(yè)務(wù)之間存在極大關(guān)聯(lián)性。在信息時代下，數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中應(yīng)用具有重要價值。本文探討數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中作用，并分析數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中實(shí)際應(yīng)用，具有重要價值。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)分析;財務(wù)管理;資本管理;信息時代

信息時代下企業(yè)發(fā)展面臨著新的機(jī)遇以及挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)管理涉及到生產(chǎn)、銷售、人員、設(shè)施等各個階段。數(shù)據(jù)分析自信息技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生，且在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用具有適應(yīng)性，且發(fā)揮著獨(dú)特的作用，對于提高企業(yè)財務(wù)管理效率、質(zhì)量，提高企業(yè)競爭優(yōu)勢具有重要意義。

一、數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中作用

（一）提供決策依據(jù)

財務(wù)數(shù)據(jù)分析可挖掘數(shù)據(jù)背后意義，從數(shù)據(jù)中找到財務(wù)增長點(diǎn)以及財務(wù)增長率，找到背后不足之處。通過財務(wù)報表分析、資金流轉(zhuǎn)分析、利潤增值分析，可以幫助企業(yè)了解企業(yè)發(fā)展情況，引導(dǎo)企業(yè)決策，減少決策失誤。通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化以及數(shù)量化對此，能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。例如，數(shù)據(jù)反饋財務(wù)報表中的資產(chǎn)負(fù)債率較高，證明企業(yè)原本的資本結(jié)構(gòu)存在問題，且負(fù)債規(guī)模比較大。通過結(jié)構(gòu)性對比以及數(shù)量對比之后，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為優(yōu)化現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)，減少財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率。

（二）提高管理質(zhì)量

數(shù)據(jù)分析可以挖掘企業(yè)財務(wù)增長點(diǎn)，分析盈利來源以及盈利模式。例如，分析企業(yè)某一季度、某一階段財務(wù)增長點(diǎn)，判斷分析財務(wù)情況與成本構(gòu)成，為成本管理、資金控制提供依據(jù)，幫助企業(yè)找到財務(wù)管理中不足之處，有針對性的對企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，繼而提高管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險控制

財務(wù)風(fēng)險因素較多，企業(yè)多元化生產(chǎn)增加風(fēng)險因素不確定性。通過數(shù)據(jù)分析，可以歸納總結(jié)風(fēng)險管理難點(diǎn)，挖掘數(shù)據(jù)背后所代表的風(fēng)險等級以及風(fēng)險內(nèi)容，幫助企業(yè)加強(qiáng)對風(fēng)險的控制。數(shù)據(jù)具有評估、防范潛在風(fēng)險的作用。

（四）健全管理制度

數(shù)據(jù)是一種現(xiàn)象表現(xiàn)反饋，且數(shù)據(jù)不會騙人，利用數(shù)據(jù)監(jiān)控、分析技術(shù)，可以監(jiān)測市場動向，并對生產(chǎn)、采購、營銷環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析、整理，幫助企業(yè)進(jìn)行階段性、流程性評估，對于健全、規(guī)范財務(wù)管理制度具有重要意義。

二、數(shù)據(jù)分析作用發(fā)揮存在問題

（一）數(shù)據(jù)真實(shí)性缺失

數(shù)據(jù)真實(shí)性缺失是數(shù)據(jù)分析一大重要問題，若匯集、整理的財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性存在問題，則數(shù)據(jù)分析反饋的結(jié)果也存在偏差，整個分析過程均在做無用功，會浪費(fèi)大量的人力資源以及物力資源。

（二）數(shù)據(jù)分析體系缺失

數(shù)據(jù)分析體系是確保數(shù)據(jù)分析規(guī)范的重要前提，很多企業(yè)數(shù)據(jù)分析方法、數(shù)據(jù)分析流程尚未完備，致使數(shù)據(jù)分析無法滿足實(shí)際的工作需要，無法準(zhǔn)確反饋企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題。

（三）數(shù)據(jù)反饋混亂

反饋是發(fā)揮數(shù)據(jù)分析作用的最終階段，也是最重要階段。然而由于數(shù)據(jù)反饋力度不足，反饋時效性缺失，則無法使其與公司發(fā)展相適應(yīng)。數(shù)據(jù)反饋機(jī)制混亂是影響數(shù)據(jù)分析作用發(fā)揮的一大難題。

（四）管理制度落后

很多企業(yè)現(xiàn)有管理制度無法滿足數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用需要，缺乏對數(shù)據(jù)分析責(zé)任追究制度，使得數(shù)據(jù)分析缺乏常態(tài)化、規(guī)范化。長此以往，財務(wù)管理必將逐漸暴露其內(nèi)在的問題，影響企業(yè)長效發(fā)展。

（五）人才支撐不足

數(shù)據(jù)分析需要大數(shù)量人才作為支撐，人才不僅僅具有數(shù)據(jù)分析能力、軟件應(yīng)用能力，對企業(yè)財務(wù)狀況也具有深入了解。然而在財務(wù)管理中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，由于高端人才缺失，使得數(shù)據(jù)分析效果大打折扣，無法滿足數(shù)據(jù)分析的客觀需要，這是財務(wù)管理應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)存在的一大難題。

三、數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中應(yīng)用

（一）確保數(shù)據(jù)真實(shí)性

數(shù)據(jù)分析技術(shù)在財務(wù)管理中應(yīng)用大致分為采集、分析、反饋三個階段。如何應(yīng)用并發(fā)揮數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中價值是重點(diǎn)。在數(shù)據(jù)搜集階段，應(yīng)確保數(shù)據(jù)匯總信息的真實(shí)性、時效性、準(zhǔn)確性，遵守信息披露原則，按時將財務(wù)信息、賬目信息、資本信息等進(jìn)行整理，防止漏報、錯報、刪改數(shù)據(jù)情況出現(xiàn)。一旦數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性出現(xiàn)問題，則會對數(shù)據(jù)分析結(jié)果造成極大影響。若在搜集期間發(fā)現(xiàn)模糊數(shù)據(jù)，應(yīng)及時披露，建立共享信息平臺，建立披露流程，完善現(xiàn)有數(shù)據(jù)。為了保障數(shù)據(jù)真實(shí)性，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立完善的監(jiān)督機(jī)制、責(zé)任考察機(jī)制，避免因工作人員失誤、素質(zhì)不足帶來嚴(yán)重的偽數(shù)據(jù)問題。通過監(jiān)督手段，可以找到財務(wù)管理不足，并及時糾正，確保財務(wù)信息真實(shí)、有效。

（二）建立完善數(shù)據(jù)分析體系

數(shù)據(jù)分析是過程，也是將其應(yīng)用在財務(wù)管理中的中間環(huán)節(jié)，對于指導(dǎo)財務(wù)管理具有承上啟下作用。財務(wù)數(shù)據(jù)分析包括流量表、負(fù)債表、利潤表等，分析內(nèi)部環(huán)境影響因素，建立完善指標(biāo)，將經(jīng)營與管理結(jié)合，分析管理因素。此間可采用的數(shù)據(jù)分析方法比較多，其中包括因素分析法、對比分析法、比較分析法等，通過分析掌握財務(wù)情況，指導(dǎo)投資決策，提供參考。具體數(shù)據(jù)分析體系建立應(yīng)包括以下幾方面。一是，分析應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、存貨周期率等數(shù)據(jù)背后意義，評估企業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀;二是，分析營業(yè)范圍、業(yè)務(wù)范圍以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況，反饋企業(yè)盈利情況;三是，分析流動比與速動比，反饋債務(wù)償還能力;四是，分析現(xiàn)金流量以及比例，反饋盈利能力。

（三）重視數(shù)據(jù)分析反饋

數(shù)據(jù)搜集、分析之后，需要對數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行反饋評估。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理數(shù)據(jù)反饋機(jī)制以及評估機(jī)制，重點(diǎn)解決財務(wù)管理過程中存在的各類難題。數(shù)據(jù)分析首先應(yīng)建立在職責(zé)明確、目標(biāo)明確的工作制度下，各部門工作人員工作范圍、工作責(zé)任劃分明確，重點(diǎn)提高財務(wù)人員分析能力。管理能力，形成良好的監(jiān)督與反饋范圍，將財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理納入到企業(yè)文化構(gòu)建之中，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理張出現(xiàn)的問題，制定合理解決方案。其次，制定財務(wù)工作計劃，定期檢查、核算反饋數(shù)據(jù)，對比分析數(shù)據(jù)，及時找到數(shù)據(jù)不足，查找數(shù)據(jù)背后問題根源，制定完善經(jīng)營管理方案。

（四）健全數(shù)據(jù)分析管理制度

數(shù)據(jù)分析需要制定完善的管理制度，以確保數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性。在財務(wù)管理中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，包括數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)上傳、數(shù)據(jù)整理以及匯總工作，若沒有健全的管理制度作為保障，數(shù)據(jù)分析應(yīng)用規(guī)范性也會缺失。數(shù)據(jù)分析管理制度與數(shù)據(jù)分析體系應(yīng)相契合，管理分析行為、管理數(shù)據(jù)上傳手段，以實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)分析的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化。例如，在應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)期間，由于分析管理制度缺失，在計算、分析負(fù)債率、清點(diǎn)資產(chǎn)情況時沒有按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范實(shí)施，且應(yīng)用比較傳統(tǒng)的計算與分析方法，并沒有與當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，反饋行業(yè)現(xiàn)狀，使得數(shù)據(jù)分析結(jié)果適應(yīng)性缺失，無法滿足企業(yè)決策、發(fā)展需要。因此，企業(yè)必須建立完善的行為管理制度、操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任追究制度、績效考核制度，利用KPI的激勵機(jī)制，確保數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用有效性。

（五）重視人員素質(zhì)提升

財務(wù)數(shù)據(jù)分析管理需要應(yīng)用到大量技術(shù)人員，其中包括數(shù)據(jù)分析人員、市場調(diào)研人員、計算人員、匯總?cè)藛T等。數(shù)據(jù)分析將眾多零散數(shù)據(jù)整合在一起，分析數(shù)據(jù)背后意義，需要分析人員具備極高的專業(yè)能力以及專注能力。因此，企業(yè)若想將數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)管理中，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中的作用，必須為其應(yīng)用奠定人才保障。操作管理人員需要具備數(shù)量的計算機(jī)操作知識、數(shù)據(jù)整合能力、數(shù)據(jù)分析能力以及財務(wù)會計相關(guān)知識。在此，企業(yè)可建立高端人才引進(jìn)制度與人才培訓(xùn)制度。企業(yè)可高薪聘請專業(yè)人員，使其能夠滿足日常財務(wù)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)管理需要。企業(yè)也可以通過建立培訓(xùn)機(jī)制，定期組織財會人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析知識，熟練數(shù)據(jù)分析軟件，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中的科學(xué)應(yīng)用。

四、結(jié)論

信息時代應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析技術(shù)一種潮流，企業(yè)不僅僅需要使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，也要充分調(diào)動數(shù)據(jù)分析結(jié)果，合理分析并使用數(shù)據(jù)反饋內(nèi)容，借此提高企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。然而應(yīng)用數(shù)據(jù)分析存在很多難題，如何應(yīng)用且將其價值最大化是核心重點(diǎn)。

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