李丹陽

摘? 要：港口物流企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)報銷制度較為繁雜，易造成財務(wù)報銷爭議和資金安全風險，嚴重的可能引發(fā)財務(wù)管理混亂、公司資產(chǎn)流失。因此，推動財務(wù)報銷精細化管理創(chuàng)新，有利于提高核算精度，加強流動資金管控，保障財務(wù)安全。

關(guān)鍵詞：港口物流企業(yè);財務(wù);報銷;精細化管理

在國企深化改革的背景下，港口公司面臨新的巨大挑戰(zhàn)。目前，市場規(guī)模定量，市場份額被分攤，為提高市場占有率，公司應(yīng)提高競爭力。因此，企業(yè)必須要提高管理水平，尤其就是財務(wù)管理的水平，財務(wù)報銷存疑是企業(yè)離心力的源頭，若采取精細化報銷，以“精”應(yīng)對復(fù)雜，以“細”保證準確，必可提高報銷效率，提升財務(wù)管理質(zhì)量，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、港口物流企業(yè)財務(wù)報銷精細化管理

（一）何為財務(wù)報銷精細化管理

財務(wù)報銷精細化管理的重點是：數(shù)據(jù)，制度，標準，信息。數(shù)據(jù)指財務(wù)管理中，所有的金額都以數(shù)據(jù)形式記錄在冊，保證其完整性與可靠性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)化統(tǒng)計與管理，保障資金使用準確;制度是制定完善的財務(wù)管理制度，以高標準的制度化管理模式保障公司財務(wù)使用合規(guī);標準則要求工作人員要嚴格遵守制度規(guī)則，不可對不同職位、不同級別的員工進行多標準報銷，要一視同仁;信息則是依托大數(shù)據(jù)、云計算等網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)模型，記錄數(shù)據(jù)化后的財務(wù)情況，同時以此進行核算，檢查有無差錯。

（二）財務(wù)報銷為何要精細化管理

企業(yè)的內(nèi)聚力在于財務(wù)，而精細化的財務(wù)管理可于技術(shù)、及管理兩方面提高報銷效率，保證報銷準確，保障員工利益，從而獲取內(nèi)聚力。對此，首先要加強流動資金管控，保證錢花在有用處，尤其是辦公和電子兩個方面的采購，精細化的管理可以有效防止財務(wù)人員出現(xiàn)疏漏，控制成本。其次精細化管理可以通過預(yù)算控制等方法，有效提高企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警能力，更好應(yīng)對風險，保障財務(wù)安全，減少財務(wù)紕漏，減少損失。最后，報銷也是現(xiàn)金支出的主要源頭之一。根據(jù)相關(guān)報告可知，現(xiàn)金持有量是否充足，關(guān)系到企業(yè)管理與企業(yè)運行。據(jù)此，精細化管理模式擁有監(jiān)測風險，控制支出，穩(wěn)定現(xiàn)金量，提高管理能力的優(yōu)勢。

二、財務(wù)報銷精細化管理的具體措施

（一）設(shè)置專項負責人，明確職能，細化類別。

要實現(xiàn)財務(wù)報銷精細化，首要條件便是擁有完善的制度。建立新的管理體系，健全制度，落實資金管理，責任到人的責任制，強化責任意識，以便有效管理。同時，企業(yè)要從實際情況出發(fā)，建立完備的責任保障系統(tǒng)，對報銷工作進行分解，每名成員負責少量任務(wù)，承擔個體責任，降低整體風險，各科室要確立主管責任人，由責任人管理下面的分責人。根據(jù)報銷類型，設(shè)立專門小組，多次核算，保證各環(huán)節(jié)的公開與公正。對于不同用途資金，設(shè)立專門責任人，一人管控一筆資金，明確個體責任制，同時，要求互相監(jiān)督，承擔連帶責任。在報銷申請審批通過后，實行專人對資金的管理，資金使用要確保對接準確。申報責任人與管理責任人進行工作對接，可以保障資金精細化管理。申報責任人與資金管理責任人要定期核查報銷單與金額，以此來提高個人責任心與工作能力，保障資金運行準確無誤。

（二）依據(jù)申請報銷金額，落實各級審批權(quán)限。

報銷審批工作中，經(jīng)常由于程序繁雜導(dǎo)致審批不認真、不完善情況出現(xiàn)。各級分權(quán)限審批制度落實后，可確保精細化管理的進行，保障責任制的落實。企業(yè)可以根據(jù)申請金額的不同，設(shè)置不同權(quán)限。同樣明確，審批后應(yīng)做好核實工作，如：

1、審批簽字需核實。財務(wù)人員在拿到審批單后，首先應(yīng)確認的一點是，簽字者是否擁有相應(yīng)權(quán)限，是否為親自簽名，而后要明確資金使用，對應(yīng)好使用名錄，減少資金誤用、濫用，減少工作失誤。

2、多次核實報銷金額。財務(wù)人員應(yīng)該利用信息化設(shè)備，在企業(yè)數(shù)據(jù)庫中查明相應(yīng)資金的使用記錄，保留憑證核實憑證的原始性。通過原始憑證與數(shù)據(jù)化審查，明確審批單總量，避免由于前期核算失誤造成損失。

3、以信息處理為手段，數(shù)據(jù)為標準，核算原始單據(jù)。在報銷審核中，若出現(xiàn)金額疑點，除要求申請人自我核算后再申請，審核人員應(yīng)調(diào)取數(shù)據(jù)化信息協(xié)助核算。首先，建立財務(wù)資金流向大數(shù)據(jù)庫、原始資金收入數(shù)據(jù)庫等多個相關(guān)數(shù)據(jù)庫，在審核過程中，利用各數(shù)據(jù)庫相同時間、相應(yīng)用途的資金收支情況，挖掘?qū)徍艘牲c的具體情況。企業(yè)可以依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立自我數(shù)據(jù)挖掘平臺，挖掘港口物流信息與財務(wù)數(shù)據(jù)，依此作為資金疑點的參考，同時，應(yīng)將此數(shù)據(jù)列入建立的數(shù)據(jù)庫中當作備用項。其次，工作人員利用大數(shù)據(jù)信息進行檢索，在取得相應(yīng)權(quán)限后，對不同數(shù)據(jù)進行分類甄別，分庫查找。如：工作人員在審核中發(fā)現(xiàn)，物資采購費用記錄與報銷申請不一致，工作人員可通過數(shù)據(jù)檢索，對相關(guān)采購情況進行調(diào)取、查證，確保明確數(shù)據(jù)庫內(nèi)記錄后，對申請單據(jù)進行核對。最后，工作人員在公司自有數(shù)據(jù)庫內(nèi)檢索完相應(yīng)信息還要通過公共網(wǎng)絡(luò)平臺，對相應(yīng)數(shù)據(jù)進行進一步篩查。若在核算中遇見自有數(shù)據(jù)庫中未見記錄或記錄不全的信息，工作人員應(yīng)當利用公共平臺查看本信息是否屬于公開的，若公開，則依據(jù)公開數(shù)據(jù)進行查詢、審核。如：對差旅費報銷存疑，工作人員可通過公司自有數(shù)據(jù)庫先行查看該人員是否外出，再通過公共平臺直接查找其行程，對該報銷申請人員的出行與餐飲費用進行核算。在對申請人的行程情況明確后，再次核算單據(jù)，查看其原始性。應(yīng)注意到，由于數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的交互性和潛在安全問題，數(shù)據(jù)信息并不一定完全準確，此時還應(yīng)多方面監(jiān)測，以免出現(xiàn)失誤。

（三）建立完善的監(jiān)督程序，使監(jiān)督體系化、標準化

傳統(tǒng)意義上，財務(wù)報銷由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)分管。但是，隨著新時代來臨，精細化管理模式則要求，不可由單一人員或部門對財務(wù)進行直接管理或單一管理，應(yīng)該由不同人員、部門分攤管理責任，分管不同環(huán)節(jié)。為此，企業(yè)在原有的監(jiān)督體系中，不應(yīng)一成不變，要完善監(jiān)督的過程，可建立網(wǎng)格化模式。由公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接負責報銷監(jiān)督，最高責任人依照報銷金額的不同，分配不同等級的申請和審批負責人，給予他們相應(yīng)的但并不完整的權(quán)限，確保每一級責任人分屬不同的格群，每一級責任人無法單獨完成審核。每個單一責任人都是單一的監(jiān)督網(wǎng)格，管理者需要根據(jù)不同人員的個性與工作能力，制定具有專門性的監(jiān)督策略。如：在辦公經(jīng)費報銷中，主管領(lǐng)導(dǎo)直接任命辦公室主任為直接向他負責的辦公室網(wǎng)格主要責任人，由主任對本辦公室成員進行監(jiān)督，主任要求每個科員有自己的責任，各個科員依據(jù)自身責任做成匯報，主任進行最終匯總。每個不同網(wǎng)格的主要責任人完成本網(wǎng)格的監(jiān)督后，以報告形式將問題匯總，交給最高管理人，同時還要互相監(jiān)督，切不可弄虛作假。最高管理者在匯總完各個管理者的問題后進行最終上報，并以此作為公司會議討論的依據(jù)。

（四）加強流動資產(chǎn)審計，加強倒查力度

審核工作應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的審查力度。首先需明確，流動資產(chǎn)包括不定期流動在內(nèi)。對于定期流動資產(chǎn)，審核人員可以及時、準確的搜集其流向，確保資金使用的準確，但不定期流動資產(chǎn)，由于其時間不定，時間跨度大，信息難以獲取，甚至即時信息在后期無法調(diào)取，因此需要組建專業(yè)隊伍，對于不定期流動資產(chǎn)展開定時、定點追蹤，確保不定期流動資產(chǎn)信息可及時更新，不至于脫離掌控。應(yīng)明確一點，審核屬于財務(wù)工作中專業(yè)性較強的，因此，組成的審核隊伍要保證其人員的專業(yè)性、多元性。一般應(yīng)包括：企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、核銷專業(yè)人員、企業(yè)專職會計、外聘會計、監(jiān)察組成員等。由于財務(wù)工作的重要性，審核隊伍在明確不定期流動資產(chǎn)的流動方式后，要依照本隊伍成員的組成開展實際工作。同時，為了保證審核的準確性和公開性，不可由某位成員一直擔任某項資產(chǎn)的審核任務(wù)，要定期更換人員，做好交接。監(jiān)察組、理事會可定期派遣專門人員對于存疑的賬目進行突擊審查。最后，企業(yè)必須落實責任制，審核必須掛鉤管理。當審核中發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，審核人員必須按照制度追查相應(yīng)主管責任人，主管責任人則依照網(wǎng)格化監(jiān)管體系追查下屬的分級責任人。對于違反公司紀律的應(yīng)對做出嚴肅處理，確保公司財務(wù)制度的優(yōu)勝性。

（五）利用信息數(shù)據(jù)化，提高核算精度

精細化報銷制度能否落實，金額核算準確度有不可推卸的聯(lián)系。當今世界，信息化不斷完善，網(wǎng)絡(luò)體系架構(gòu)不斷更新，出現(xiàn)了諸如：財務(wù)模型技術(shù)、云核算技術(shù)等財務(wù)技術(shù)。審核員可以通過相應(yīng)的技術(shù)支持進行多次審查，提高核查的精確度。同時，為了保證信息、數(shù)據(jù)及時更新與交互，企業(yè)可通過內(nèi)網(wǎng)直接進行數(shù)據(jù)交互。值得注意的是，信息化時代網(wǎng)絡(luò)安全問題嚴峻，因此，要在確保使用時網(wǎng)絡(luò)安全后，再進行財務(wù)核算，避免信息泄露。

三、結(jié)語：

當前對外貿(mào)易發(fā)展迅速，港口使用率提高，物流業(yè)市場競爭劇烈，考慮到財務(wù)精細化管理模式可以提高企業(yè)的內(nèi)聚力和競爭力，企業(yè)管理者必須重視精細化管理的重要性，不斷提高企業(yè)的管理水平，促進更好發(fā)展。

參考文獻：

[1]趙金玲.對企業(yè)財務(wù)精細化管理的思考[J].會計師. 2013（15）：42-44.

[2]聶曉云.加強企業(yè)財務(wù)報銷管理的路徑探析[J].東方企業(yè)文化.2015（23）：78.