鄧霞云

摘要：在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，企業(yè)要在日常管理過程中，加強對現(xiàn)金流的管理。因此，本文針對企業(yè)的現(xiàn)金流管理進行深入分析，在簡單了解大宗商品發(fā)展現(xiàn)狀和市場空間后，詳細分析當前企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問題，并且有針對性的提出了具體的治理措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;財務(wù)管理;企業(yè)運營;可持續(xù)發(fā)展

作為企業(yè)發(fā)展運營中的關(guān)鍵，現(xiàn)金流管理必須要得到有關(guān)領(lǐng)導人員的重視，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，會對企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、費用支出、短期償債能力等方面造成負面影響。目前，國家進入了經(jīng)濟中高速發(fā)展的新常態(tài)，市場競爭日益激烈，但大宗商品價格卻持續(xù)低迷，企業(yè)盈利能力、生產(chǎn)功能逐漸降低，發(fā)展陷入危機。

一、大宗商品發(fā)展現(xiàn)狀和市場空間情況

近幾年來，國內(nèi)大宗商品行業(yè)進入飛速發(fā)展階段，逐漸和國際接軌，市場狀態(tài)也逐漸轉(zhuǎn)型為現(xiàn)代化市場。不僅如此，在實際發(fā)展過程中，大宗商品行業(yè)積極響應(yīng)國家提出的綠色物流政策，有效解決了傳統(tǒng)發(fā)展中存在的各種問題，但在經(jīng)濟新常態(tài)下，行業(yè)內(nèi)企業(yè)需要正視風險、把握機遇，以此才能夠真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。中國大宗商品行業(yè)的起步較晚，基礎(chǔ)設(shè)施較為落后，生產(chǎn)效率也有待進一步提高。以建筑材料為例，我國建筑材料資源分布不均，需求持續(xù)走低，價格始終無法提升，發(fā)展前景不容而樂觀，因此需要加大大宗商品行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實現(xiàn)物流運輸上下游一體化，從而提高需求，讓經(jīng)濟效益得到切實提升。以廈門象嶼股份有限公司為例，該企業(yè)在發(fā)展過程中，運輸品種日益豐富，但運輸方式還需要得到完善，尤其是運輸設(shè)備的問題。除此之外，很大一部分行業(yè)內(nèi)企業(yè)還存在現(xiàn)金流管理問題，對于大宗商品行業(yè)企業(yè)而言，在當前發(fā)展前景不明朗的狀態(tài)下，一旦現(xiàn)金流的投融資規(guī)劃不夠成熟，那么企業(yè)將會面臨非常嚴峻的情況，與此同時，如果無法找到適合大宗商品行業(yè)全新的發(fā)展方式，那么企業(yè)就極有可能失去競爭力，企業(yè)發(fā)展也會陷入困境[1]。

二、新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中存在的問題

在新常態(tài)下，現(xiàn)金流管理工作出現(xiàn)問題，企業(yè)就無法支付貸款，償還短期債務(wù)，不僅會威脅到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴重的情況下，會面臨債務(wù)危機、倒閉風險。

目前，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中主要存在的問題包括以下幾個方面;

第一，企業(yè)管理層沒有對現(xiàn)金流管理提高重視。一些企業(yè)，尤其是大宗商品行業(yè)企業(yè)，沒有對現(xiàn)金流量的管理形成正確的認識，依然以利潤為主要的績效考核導向，這種考核方式無法真正把控企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，會讓管理層對實際發(fā)展情況產(chǎn)生錯誤的認識。此外，很多企業(yè)的日常管理機制中并沒有現(xiàn)金流量管理內(nèi)容，導致管理層無法及時把控資金動態(tài)，決策的正確性也會相對降低。企業(yè)管理層的忽視也會影響到基層員工，員工缺少現(xiàn)金流意識，相應(yīng)的工作也就無法有效開展。以財務(wù)工作為例，一些財務(wù)人員因為意識缺失，在實際工作中，隨意編制現(xiàn)金流量表，格式不規(guī)范、內(nèi)容不準確。

第二，企業(yè)內(nèi)控力度較低現(xiàn)金流管理流于形式。很多大宗商品行業(yè)企業(yè)在對現(xiàn)金流進行管理的過程中，過度側(cè)重事后分析，沒有意識到事前分析、事中控制的重要性，缺少預(yù)算管理制度和日常管理制度。一部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的管理制度，但執(zhí)行力度較弱，工作缺少嚴謹性，制度形同虛設(shè)，現(xiàn)金流在實際運轉(zhuǎn)過程中沒有得到合理的控制。不僅如此，制度上的缺失直接導致了現(xiàn)金流的監(jiān)督和管理工作流于形式，績效考核制度也需要得到進一步完善[2]。

第三，企業(yè)投資管理存在問題現(xiàn)金流預(yù)測不力。現(xiàn)金流的預(yù)測管理工作對于企業(yè)的科學發(fā)展具有不可忽視的作用，如果無法對現(xiàn)金流量進行合理的預(yù)測，那么投資測算的精細化程度也會隨之降低。在這樣的情況下，企業(yè)在制定投資項目決策時非常容易出現(xiàn)問題，對即將發(fā)展的項目盲目樂觀。一旦項目存在問題，融資結(jié)構(gòu)不合理，而企業(yè)資金全部來源于負債融資。此時，企業(yè)將無法維持正常的經(jīng)營現(xiàn)金流，非常容易出現(xiàn)償債風險。

第四，企業(yè)運營資金管控較差現(xiàn)金流動性較弱。除了上述幾個方面之外，現(xiàn)金流管理和財務(wù)管理之間有著密切的聯(lián)系，很多大宗商品企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)速度較慢，大量資金被占用，企業(yè)的現(xiàn)金流動性較弱，造成這種情況的根本原因是很多企業(yè)的資信調(diào)查、信用評估依然采用傳統(tǒng)的方式進行，客戶信用評價方式?jīng)]有得到及時的更新，缺少制度性、科學性，最終造成應(yīng)收款項的收回時間被迫延期，流動資金緊張。此外，還有一些大宗商品企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動嚴重脫離市場，盲目選擇產(chǎn)品導致存貨積壓，流動性資金被占用，對企業(yè)的資金運營能力造成了負面影響，最終導致企業(yè)無法實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。

三、新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理工作具體措施

（一）結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向制定長短期規(guī)劃

企業(yè)長短期發(fā)展規(guī)劃是開展現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵，企業(yè)各部門要根據(jù)企業(yè)高層制定出來的決策，明確部門近三年-五年的發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)規(guī)劃才能夠展開資金預(yù)算工作，不僅如此，業(yè)務(wù)升級、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作正式開展前也需要進行預(yù)算，從而切實保證企業(yè)可以在關(guān)鍵發(fā)展節(jié)點，提供充足的現(xiàn)金流作為支撐。以廈門象嶼股份有限公司為例，在年末總結(jié)時，會對未來一年制定詳細的發(fā)展規(guī)劃，同時檢查今年年初規(guī)劃的完成情況。根據(jù)實際發(fā)展情況，對各個部門未來一年的發(fā)展和所需資金進行計算，以此合理規(guī)劃資金流。

（二）建立企業(yè)現(xiàn)金流管理風險預(yù)警機制

企業(yè)不僅要制定出具體、科學的規(guī)劃，還要建立企業(yè)現(xiàn)金流管理風險預(yù)警機制，以此針對每個環(huán)節(jié)中的風險進行控制。現(xiàn)金流管理工作主要可以分為庫存、應(yīng)付款、應(yīng)收款三個環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中涉及多方面的計算，包括庫存周轉(zhuǎn)周期、應(yīng)收賬款周期等，只有根據(jù)實際需求，合理的展開預(yù)測及計算，才能夠更好的管理成本。企業(yè)可以建立一套精細化管理系統(tǒng)，有關(guān)人員就可以利用這一系統(tǒng)展開現(xiàn)金流管理，并且在系統(tǒng)中建設(shè)大容量數(shù)據(jù)庫存儲系統(tǒng)，針對各項數(shù)據(jù)進行收集、管理、處理。利用計算機系統(tǒng)分析現(xiàn)金回收期以及應(yīng)收賬款增加情況，不僅可以提高工作效率，也能夠降低出錯率，最為主要的是，通過系統(tǒng)中的風險預(yù)警機制能將新數(shù)據(jù)和過往數(shù)據(jù)進行對比，盡可能地規(guī)避風險。

（三）完善內(nèi)部控制制度夯實現(xiàn)金流基礎(chǔ)

完善內(nèi)部控制制度夯實現(xiàn)金流基礎(chǔ)，加強投資全過程管理優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)可以推動現(xiàn)金流能力達到預(yù)期水平甚至更高，并使企業(yè)經(jīng)營管理工作效率、水平、質(zhì)量得到真正的提升，也能夠為其后續(xù)的投資決策提供明確的方向和指引，最終實現(xiàn)科學可持續(xù)發(fā)展。比如：企業(yè)要合理設(shè)置相關(guān)工作崗位，制定現(xiàn)金流管理制度、績效考核制度、崗位責任制度、定期輪崗制度、現(xiàn)金收支流程制度和預(yù)算制度，通過這些制度讓現(xiàn)金流管理工作得到落實，并且將這一管理項目融入日常管理中。在實際管理過程中，要實現(xiàn)全過程管理，涵蓋事前預(yù)測、事中控制、事后評價三個方面，避免資金分配不合理，盡早發(fā)現(xiàn)問題，并且進行處理，為其提供方向指引[3]。

（四）提高現(xiàn)金流管理重視培養(yǎng)員工技能

除了上述幾點內(nèi)容之外，加強現(xiàn)金流管理，提高對員工技能的培養(yǎng)，強化員工現(xiàn)金流意識，讓員工認識到現(xiàn)金流對企業(yè)發(fā)展的重要性，也是新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的重要措施之一。企業(yè)不僅要在績效考核制度中加入現(xiàn)金流管理方面的考核指標，還要根據(jù)員工的實際工作崗位和工作內(nèi)容，開設(shè)不同的培訓活動，引導不同管理層次的員工在實際工作中科學的應(yīng)用管理方式，讓現(xiàn)金流的流動軌跡有據(jù)可循。以廈門象嶼股份有限公司為例，在實際發(fā)展過程中，該企業(yè)重點針對財務(wù)人員和管理人員進行培訓，保證每一個員工都能夠掌握管理知識和財務(wù)知識，為開展現(xiàn)金流管理工作奠定良好的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮出財務(wù)部門、管理部門在現(xiàn)金流管理中的作用。

四、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中需要對現(xiàn)金流提高重視，全面落實相應(yīng)的管理工作，從而使企業(yè)的績效管理能力、盈利能力得到提高，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)金流始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，其管理工作直接關(guān)系到企業(yè)存亡，要遵循市場規(guī)律，準確把握當前市場經(jīng)濟運行特點，以實現(xiàn)經(jīng)營、投資、現(xiàn)金流之間的平衡協(xié)調(diào)。

參考文獻：

[1]梁瑜.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的實際價值探究[J].財會學習，2019 （30）：51+53.

[2]高艷.經(jīng)濟新常態(tài)下加強私營企業(yè)現(xiàn)金流管理的思考[J].企業(yè)改革與管理，2019 （16）：163-164.

[3]姜寶濤.新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策研究[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2019 （16）：23-24.