熊燕

摘要：互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的進步推動了金融行業(yè)的大力發(fā)展，也使得金融行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)得到一定的拓展。當(dāng)前，金融服務(wù)行業(yè)的發(fā)展為金融行業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇與挑戰(zhàn)。我國對金融服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管力度不斷加大，金融服務(wù)外包企業(yè)必須在此背景下，詳細分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，根據(jù)實際情況采取合理措施，編制合理的預(yù)算方案，建立健全預(yù)算管理體系，加強預(yù)算管理執(zhí)行力度，不斷提升預(yù)算管理水平。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理;金融服務(wù)外包;策略

一、金融服務(wù)外包企業(yè)預(yù)算管理概述

（一）金融服務(wù)外包企業(yè)的特點

金融服務(wù)外包是指金融企業(yè)持續(xù)地利用外包服務(wù)商（可以是集團內(nèi)的附屬實體或集團以外的實體）來完成以前由自身承擔(dān)的業(yè)務(wù)活動。其中涉及到的領(lǐng)域包括：信息技術(shù)（如應(yīng)用開發(fā)，編程及譯碼）、專業(yè)運作（如某些金融、會計領(lǐng)域，后臺業(yè)務(wù)及處理、管理活動）、執(zhí)行合約功能（如客服中心）。[1]

目前，我國金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)以駐場式外包服務(wù)為主。近年來，我國金融服務(wù)外包行業(yè)快速發(fā)展，先是金融機構(gòu)為節(jié)約成本，將一些準事務(wù)性業(yè)務(wù)外包。隨后，外包出現(xiàn)在人力資源等更多的戰(zhàn)略領(lǐng)域。出現(xiàn)了“業(yè)務(wù)流程外包（BPO）”的新形式，在BPO中，金融機構(gòu)與服務(wù)商的關(guān)系也由傳統(tǒng)的服務(wù)提供轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略合作。

（二）預(yù)算管理的含義

企業(yè)可以通過預(yù)算配置企業(yè)的人力、物力、資金等資源，促使經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。預(yù)算管理是企業(yè)通過預(yù)算，對各部門、各單位所需的財務(wù)與非財務(wù)資源進行分配、考核與控制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行，促進企業(yè)既定目標的實現(xiàn)。企業(yè)需要通過全面預(yù)算管理對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行預(yù)算，對經(jīng)營目標進行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測數(shù)據(jù)編制下一時期的預(yù)計利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表等。

二、金融服務(wù)外包企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題

金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理通常以財務(wù)預(yù)算為主線，以一個會計年度為周期，首先對銷售收入進行預(yù)測作出銷售預(yù)算，再根據(jù)以收定支的原則進行成本費用預(yù)算及利潤預(yù)算;然后對公司整體資金使用進行籌劃作出資本支出和財務(wù)費用預(yù)算并編制出模擬報表。預(yù)算考核方面未設(shè)置考核評價環(huán)節(jié)或僅設(shè)置單一因素考核。綜上所述金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理流于形式，預(yù)算數(shù)據(jù)只作為參考。問題主要有以下幾點：

（一）預(yù)算管理全局意識不強

金融服務(wù)外包企業(yè)的預(yù)算管理缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略目標及中長期計劃的關(guān)聯(lián)。一年期的財務(wù)預(yù)算會使企業(yè)將更多的注意力集中在短期經(jīng)營行為上，忽略了企業(yè)長期目標，導(dǎo)致預(yù)算與戰(zhàn)略的脫節(jié)。

（二）預(yù)算方案缺乏科學(xué)性

金融服務(wù)外包企業(yè)在預(yù)算編制過程中沒有充分考慮到預(yù)算期間的完整性和預(yù)算數(shù)據(jù)的全面性及準確性。一方面金融服務(wù)外包企業(yè)的業(yè)務(wù)類型決定其業(yè)務(wù)項目并不完全都在一個會計年度完成，一年期財務(wù)預(yù)算無法完整反映該業(yè)務(wù)項目的盈利能力。另一方面因為行業(yè)的特殊性，金融服務(wù)外包企業(yè)人工成本占企業(yè)總成本的比重很大。一人有時會參與到多個項目中，使各項目真實成本的歸集變得困難。此外，外包企業(yè)由于市場環(huán)境的變化，使得上年末制定的年度預(yù)算很可能在年中就發(fā)生較大偏差，預(yù)算精度較差。

（三）未考慮風(fēng)險因素，預(yù)算執(zhí)行力度比較欠缺

對金融服務(wù)外包企業(yè)而言，風(fēng)險管控是各項業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)。目前，企業(yè)在預(yù)算管理中沒有充分考慮各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，沒有將預(yù)算管理與風(fēng)險管理結(jié)合在一起，這可能導(dǎo)致企業(yè)因無法管控風(fēng)險而不能達成預(yù)算目標。

此外，在預(yù)算執(zhí)行中金融服務(wù)外包企業(yè)的監(jiān)督管理不到位，沒有將會計核算與預(yù)算管理結(jié)合在一起，導(dǎo)致員工執(zhí)行預(yù)算的積極性不高。同時，部分企業(yè)的預(yù)算管理意識不強，預(yù)算管理部門的獨立性與權(quán)威性不高，領(lǐng)導(dǎo)與管理人員的意志影響了預(yù)算的執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算管理流于表面形式。

（四）預(yù)算考核體系不健全

當(dāng)前，很多金融服務(wù)外包企業(yè)以經(jīng)營利潤為導(dǎo)向，單純利用預(yù)算對資金使用情況進行參考分析，沒有將預(yù)算管理放在戰(zhàn)略層面，也沒有將預(yù)算考核與資源配置、績效管理等管理工作結(jié)合在一起。還有部分企業(yè)的預(yù)算考核指標設(shè)置不合理，預(yù)算考核指標體系不健全，預(yù)算考核方法比較單一，這些問題都導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理考核不到位，不利于預(yù)算管理相關(guān)工作的開展，對預(yù)算管理水平的提升產(chǎn)生不利影響。

三、金融服務(wù)外包企業(yè)加強預(yù)算管理的有效策略

（一）增強預(yù)算管理戰(zhàn)略意識

金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展受到內(nèi)外環(huán)境的影響較大，因此，企業(yè)需要加強對市場信息的搜集，根據(jù)市場信息與國家相關(guān)政策以及金融行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定科學(xué)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;從而使金融外包服務(wù)企業(yè)的預(yù)算管理構(gòu)建起基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理體系。企業(yè)的管理層必須不斷提升自身的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，為企業(yè)制定長短期的戰(zhàn)略目標，通過短期預(yù)算實現(xiàn)短期目標，集成長期預(yù)算實現(xiàn)長期目標。同時，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標以預(yù)算指標的形式進行細化，建立起戰(zhàn)略目標與預(yù)算指標之間的聯(lián)系。

（二）編制科學(xué)的預(yù)算方案

金融服務(wù)外包企業(yè)在編制預(yù)算時，必須在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，對預(yù)算管理目標進行細化分解，對存量業(yè)務(wù)采用增量預(yù)算，新增業(yè)務(wù)采用零基預(yù)算。針對企業(yè)年度經(jīng)營計劃，以項目為單位進行銷售收入、成本費用及利潤預(yù)算。同時在執(zhí)行過程中運用滾動預(yù)算進行輔助預(yù)測。

項目全面預(yù)算管理是企業(yè)合理配置資源推行精細化管理的重要手段。由于金融服務(wù)外包企業(yè)的業(yè)務(wù)是由若干個項目組成，根據(jù)項目期限確定項目預(yù)算的時間區(qū)間按年度對跨年度預(yù)算進行分解編制，使預(yù)算與企業(yè)的長短期計劃匹配。同時項目預(yù)算的編制可有效度量單個項目的盈利能力和預(yù)算執(zhí)行情況，為未來客戶和項目的選擇及預(yù)算考核提供依據(jù)。另外，金融市場環(huán)境復(fù)雜，市場變化頻發(fā)會對預(yù)算管理產(chǎn)生重要影響，因此，企業(yè)可以采用滾動預(yù)算的形式，根據(jù)市場發(fā)展的實際情況，對預(yù)算方案進行及時調(diào)整，使預(yù)算管理更加積極有效[2]。

（三）加強預(yù)算管理執(zhí)行力度

在編制了科學(xué)的預(yù)算方案后，金融服務(wù)外包企業(yè)還需要不斷加強預(yù)算管理執(zhí)行力度，使預(yù)算管理真正落到實處，充分發(fā)揮其在企業(yè)長遠發(fā)展中的積極作用。首先，企業(yè)應(yīng)加大對員工的培訓(xùn)，增強員工的預(yù)算管理意識，提升其預(yù)算執(zhí)行能力，使員工認識到預(yù)算管理與具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系，在實際工作中積極執(zhí)行預(yù)算管理方案。其次，企業(yè)需不斷完善預(yù)算管理機制，在預(yù)算執(zhí)行過程中，將風(fēng)險管理結(jié)合進來，根據(jù)業(yè)務(wù)完善預(yù)算管理方案，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)算。通過跟蹤風(fēng)險因素，及時調(diào)整預(yù)算，減少預(yù)算執(zhí)行過程中各類風(fēng)險的發(fā)生。預(yù)算管理部門應(yīng)該對債券、股權(quán)、投資等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險進行分析，將業(yè)務(wù)風(fēng)險與財務(wù)預(yù)算結(jié)合起來，在充分考慮風(fēng)險因素影響的前提下進行資源配置。

（四）健全預(yù)算考核體系

預(yù)算考核是加強預(yù)算管理執(zhí)行力度，強化預(yù)算監(jiān)督，促進預(yù)算管理水平提升的重要方式，因此，金融服務(wù)外包企業(yè)必須建立健全預(yù)算考核體系，加強預(yù)算考核力度，并積極的運用預(yù)算考核結(jié)果。在預(yù)算考核時，首先，企業(yè)需要選擇合適的考核指標，將財務(wù)指標與非財務(wù)指標結(jié)合在一起，對考核指標進行賦權(quán)，并將定量分析與定性分析結(jié)合在一起，構(gòu)建多維度的預(yù)算考核指標體系。其次，企業(yè)需要綜合運用多種考核方式，使考核結(jié)果更加科學(xué)。在具體的考核工作中企業(yè)需要將預(yù)算執(zhí)行與其他的預(yù)算管理工作分開，明確預(yù)算考核目標，提高預(yù)算考核的針對性。最后，金融服務(wù)外包企業(yè)在預(yù)算管理中應(yīng)該更加注重戰(zhàn)略與風(fēng)險因素，將預(yù)算管理的系統(tǒng)性提高，使企業(yè)的高級管理層能夠準確把握預(yù)算管理的目標。

四、結(jié)束語

金融服務(wù)外包的發(fā)展受各種內(nèi)外部因素的影響較大，企業(yè)發(fā)展過程中面臨著各類風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)必須積極引進先進的管理理念，不斷提升其管理水平，有效防范各類風(fēng)險的發(fā)生。加強預(yù)算管理對金融服務(wù)外包企業(yè)決策水平的不斷提升，財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，風(fēng)險管控能力的提升都具有積極作用。因此，企業(yè)需要增強預(yù)算管理意識，提升預(yù)算編制能力，加強預(yù)算執(zhí)行力度，健全預(yù)算考核體系，從而不斷提升預(yù)算管理水平，推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]周頻，劉義.M金融服務(wù)外包企業(yè)薪酬體系優(yōu)化設(shè)計[J].時代金融，2018 （14）：205-206+219.

[2]劉力一.金融機構(gòu)全面預(yù)算管理問題及對策[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2018 （01）：99-101.