蔣軍

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)科技的進(jìn)步，第三方支付極大地便捷了人們的生活，也為第三方支付機(jī)構(gòu)提供了新的市場(chǎng)。由于買賣雙方收付款的時(shí)間差等原因，第三方支付機(jī)構(gòu)賬戶內(nèi)存在大量客戶備付金，目前在第三方支付客戶備付金的內(nèi)控管理上，還存在一些問題：信息技術(shù)衍生的安全隱患、資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)銀行的高度依賴性等。針對(duì)這些問題，本文研究并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議：完善信息技術(shù)管理制度、健全第三方支付客戶備付金的內(nèi)控體系、建立多元資金保障機(jī)制，以期提高第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金的內(nèi)控水平。

關(guān)鍵詞：第三方支付機(jī)構(gòu);客戶備付金;內(nèi)控管理

一、第三方支付客戶備付金的內(nèi)涵

客戶備付金這一概念首次提出是在《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中，定義為：支付機(jī)構(gòu)為辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)而實(shí)際收到的預(yù)收待付貨幣資金。在第三方支付機(jī)構(gòu)存在的情況下，收付款之間存在時(shí)間差，在這期間貨款是沉淀在第三方機(jī)構(gòu)的，所以又被稱為“沉淀資金”，作為企業(yè)或銀行在資金融通過程中的預(yù)備資金。

第三方支付客戶備付金可以分為兩種。一是在途資金，第三方支付機(jī)構(gòu)發(fā)揮著中介功能，例如在網(wǎng)購過程中，消費(fèi)者在網(wǎng)上購買商品之后，第三方支付機(jī)構(gòu)，例如支付寶會(huì)收到買方貨款，并將收款信息通知給賣方，賣方發(fā)貨，買方收到貨之后告知第三方支付平臺(tái)，此時(shí)貨款才會(huì)從第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)付給賣方[1]。貨款從買方到賣方之間的間隔稱為在途時(shí)間，這段時(shí)間的貨款稱為在途資金，是第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金主要來源。二是閑置資金。隨著信息安全逐漸得到保障，為了便于日常交易，賣方不會(huì)將所有貨款都提現(xiàn)到銀行賬戶，會(huì)繼續(xù)存放在第三方支付平臺(tái)，這成為支付平臺(tái)客戶備付金的來源之一。

二、第三方支付客戶備付金內(nèi)控管理存在的問題及原因

（一）技術(shù)方面

隨著技術(shù)快速發(fā)展，手機(jī)支付已經(jīng)成為許多人的首要支付方式。例如掃碼支付、條碼支付等一經(jīng)推出，很快被廣泛應(yīng)用，隨之而來的是一樁樁的資金被盜案件，一旦第三方機(jī)構(gòu)不能很好地保證資金安全，在事件發(fā)生后不能快速解決問題補(bǔ)償客戶損失，客戶對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的信任度便會(huì)下降[2]。

技術(shù)的應(yīng)用有利有弊，第三方支付客戶備付金的存管、劃撥對(duì)技術(shù)的依賴性很高，解決安全隱患是第三方支付客戶備付金內(nèi)控管理的一大難題。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金鏈斷裂無法償還債務(wù)造成的風(fēng)險(xiǎn)，即為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。我國第三方支付市場(chǎng)屬于雙寡頭壟斷市場(chǎng)，這兩大壟斷寡頭為支付寶和微信支付兩大支付機(jī)構(gòu)，剩余的第三方支付企業(yè)存活相當(dāng)艱難，情況嚴(yán)重的第三方機(jī)構(gòu)最終會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)[3]。目前我國第三方支付企業(yè)破產(chǎn)的習(xí)慣法律規(guī)定還較籠統(tǒng)，將第三方支付機(jī)構(gòu)備付金認(rèn)定為企業(yè)負(fù)債，在清算時(shí)會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者利益受損，對(duì)用戶群的不利影響會(huì)導(dǎo)致機(jī)構(gòu)信譽(yù)度下降。

此外，第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金的管理制度不完善，導(dǎo)致客戶備付金被挪用不能完成到期支付，也會(huì)引發(fā)機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀行方面

第三方支付機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行具有高度依賴性，長(zhǎng)期以來合作緊密，形成互惠互利且相互競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系。隨著支付機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大，支付手段越來越便捷，且打開了移動(dòng)支付的市場(chǎng)，吸引了原本屬于商業(yè)銀行的客戶，對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展造成了一定阻礙，商業(yè)銀行為了避免成為通道，也在不斷探索新產(chǎn)品，與第三方機(jī)構(gòu)的移動(dòng)支付展開競(jìng)爭(zhēng)。例如，2011年6月份，支付寶的備付金存管在工商銀行，支付寶在壯大過程中不斷開發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品，余額寶的創(chuàng)新?lián)屨剂斯ど蹄y行的原有客戶，使得工商銀行在與其合作中處于劣勢(shì)地位，因此工商銀行限制支付寶的快捷支付額度，支付寶的業(yè)務(wù)被轉(zhuǎn)移至總行進(jìn)行管理，這一舉措使得工商銀行和第三方機(jī)構(gòu)支付寶不再處于平等的競(jìng)爭(zhēng)地位，使得支付寶的談判空間被壓縮，利益受損[4]。2014年5月份，支付寶的備付金存管銀行更換為中國建設(shè)銀行，與中國工商銀行的合作到此為止。

因此第三方機(jī)構(gòu)的生存在很大程度上被商業(yè)銀行控制，一旦第三方支付機(jī)構(gòu)的存在對(duì)銀行的業(yè)務(wù)有不利影響，銀行會(huì)利用自身優(yōu)勢(shì)展開不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，例如進(jìn)行資金封鎖、單方面迫使第三方機(jī)構(gòu)終止合作等行為，導(dǎo)致第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶備付金出現(xiàn)問題，支付服務(wù)不能順利開展，無疑會(huì)給第三方支付機(jī)構(gòu)帶來致命打擊。

三、完善第三方支付客戶備付金內(nèi)控管理的對(duì)策建議

（一）完善信息技術(shù)管理制度

第三方支付是依賴于互聯(lián)網(wǎng)的，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速進(jìn)步必然會(huì)給第三方支付帶來技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，因此第三方支付機(jī)構(gòu)一方面需要提升員工的信息保密意識(shí)，一方面需要增強(qiáng)系統(tǒng)安全措施，例如嚴(yán)格的實(shí)名信息認(rèn)證、數(shù)字證書服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)、緯度權(quán)限管理體制、和全程監(jiān)管機(jī)制，通過封閉的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)與銀行實(shí)時(shí)交互，確保資金交易的保密性和安全性。

（二）健全第三方支付客戶備付金內(nèi)控體系

為了避免第三方支付平臺(tái)出現(xiàn)挪用客戶備付金等問題，應(yīng)建立起科學(xué)、有效的企業(yè)管控機(jī)制，具體措施如下：

1.分工明確，權(quán)責(zé)清晰，第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的備付金管理部門，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律合規(guī)部門、系統(tǒng)安全部門、公共關(guān)系與用戶服務(wù)部門等配套部門，同時(shí)建立各崗位的監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)備付金、交易和人員的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理[5]。

2.按央行規(guī)定全面監(jiān)測(cè)和管理客戶備付金，根據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，制定合理的適應(yīng)性的備付金管理制度，根據(jù)機(jī)構(gòu)可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，制定自身備付金率，保有一定流動(dòng)性資金以快速響應(yīng)客戶需求。

3.構(gòu)建專門的內(nèi)部審計(jì)部門和體系，制定和實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度及流程，定期對(duì)備付金和部門的運(yùn)作情況進(jìn)行審計(jì)。

第三方支付市場(chǎng)逐漸發(fā)展成熟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，企業(yè)實(shí)力差距逐漸拉大，對(duì)客戶備付金的監(jiān)管不嚴(yán)格可能會(huì)造成備付金的私自挪用。通過構(gòu)建專業(yè)化的備付金管理組織架構(gòu)和制度體系，可以提高第三方支付客戶備付金管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力。

（三）建立客戶備付金多元保障機(jī)制

首先，應(yīng)建立客戶備付金支付平臺(tái)的安全保障機(jī)制。根據(jù)監(jiān)管部門的要求，第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)運(yùn)用最先進(jìn)的安全技術(shù)手段，保護(hù)資金信息不被惡意攻擊擊破，確保支付平臺(tái)的穩(wěn)定性、可靠性，根據(jù)信息技術(shù)檢測(cè)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)支付平臺(tái)各項(xiàng)能力進(jìn)行綜合評(píng)估，確保達(dá)標(biāo)[6]。

其次，應(yīng)健全客戶備付金異常的應(yīng)急管理機(jī)制，制定異常應(yīng)急流程和處置機(jī)制，包括異地災(zāi)備技術(shù)應(yīng)急系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作應(yīng)急流程、客戶輿情應(yīng)急機(jī)制，確保客戶備付金發(fā)生相關(guān)異常時(shí)，從客戶、業(yè)務(wù)、技術(shù)等多個(gè)角度及時(shí)響應(yīng)處理，確保資金安全，保障客戶權(quán)益。

四、總結(jié)

近年來，我國從事專業(yè)化支付服務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)迎來發(fā)展的春天，客戶數(shù)量、交易金額都出現(xiàn)了大幅度的增長(zhǎng)。特別是在信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代，第三方網(wǎng)絡(luò)支付因其便利性逐漸得到大部分民眾的青睞，但也存在著安全性問題，例如第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金的管理問題[7]。因此本文在研究第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金安全問題的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議：完善信息技術(shù)管理制度，確保資金交易的安全性;健全第三方支付客戶備付金的內(nèi)控體系，從建立專門的備付金管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律合規(guī)部門、系統(tǒng)安全部門、公共關(guān)系與用戶服務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等著手，防止平臺(tái)挪用客戶的付金等問題;建立多元保障機(jī)制和異常應(yīng)急管理機(jī)制，降低第三方支付機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的依賴，以期提高第三方機(jī)構(gòu)客戶備付金的內(nèi)控水平。

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