蒲海燕

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷變化和發(fā)展，信用交易成為當(dāng)前市場交易的重要手段之一。企業(yè)采取財務(wù)賒銷的方式可以提高市場占有率、擴(kuò)大銷售規(guī)模，然而，企業(yè)進(jìn)行大量的賒銷也會存在巨大的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款收款工作開展困難，信用風(fēng)險也就隨之而來?；谶@種情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對應(yīng)收賬款的管理力度，建立有效的管理機(jī)制，采取合理的方式進(jìn)行賬目管理，盡可能避免信用違約帶來的風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：公司 ?應(yīng)收賬款管理 ?信用風(fēng)險 ?控制

一、公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制

（一）企業(yè)設(shè)立相應(yīng)管理部門

當(dāng)前，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，信用管理部門缺失導(dǎo)致企業(yè)很難對信用風(fēng)險進(jìn)行評估。企業(yè)信用風(fēng)險的評估管理工作是一項專業(yè)性較強(qiáng)，較為復(fù)雜的工作，想要提高企業(yè)信用評估的準(zhǔn)確性，就需要企業(yè)經(jīng)營者選擇專業(yè)的信用管理人員完成風(fēng)險評估工作。信用管理人員需要對賒銷項目進(jìn)行調(diào)查、分析和對比，這一工作的工作量龐大，工作周期也相對較長，為了提高工作效率，企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門顯得尤為必要。由于當(dāng)前的風(fēng)險評估缺少系統(tǒng)性和專業(yè)性，銷售部門與財務(wù)部門相對獨(dú)立，各自關(guān)注的重點(diǎn)不同，導(dǎo)致兩個部門很難統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險評估。為了提高風(fēng)險評估水平，企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的部門，專門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險評估工作，提高各部門之間的溝通效率。

（二）完善企業(yè)征信系統(tǒng)

企業(yè)想要對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險控制，就需要對授信客戶足夠了解，建立健全客戶征信信息，只有建立了完善的客戶征信系統(tǒng)，才能對客戶的資信風(fēng)險進(jìn)行正確的評估。目前，大部分企業(yè)都會維護(hù)客戶基礎(chǔ)信息，建立信息管理系統(tǒng)。然而，大部分企業(yè)對客戶信息的掌握并不全面，只收集了最基礎(chǔ)的信息，對于其他內(nèi)容一無所知，而企業(yè)想要完善風(fēng)險評估工作，就應(yīng)當(dāng)建立征信系統(tǒng)，對客戶的發(fā)展情況進(jìn)行綜合評估，分析整理各項數(shù)據(jù)，把握客戶動態(tài)，實(shí)時反映客戶資信變化情況，確保客戶資信評估的有效性。

（三）建立動態(tài)預(yù)警機(jī)制

財務(wù)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)地反映企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營情況，對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)測而言起著決定性作用。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，建立與自身經(jīng)營模式相匹配的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，對于應(yīng)收賬目進(jìn)行精細(xì)化管理，準(zhǔn)確反映各應(yīng)收賬款的實(shí)時狀態(tài)，如，是否到期、是否逾期等。另外，企業(yè)通過完善應(yīng)收賬款運(yùn)行模型，對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行動態(tài)掌握，把握賬目風(fēng)險，提高對企業(yè)風(fēng)險的預(yù)警能力。

（四）建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部如果信息不對稱，將會面臨一定的信用風(fēng)險，而企業(yè)進(jìn)行信用銷售也可能加劇信用風(fēng)險，甚至?xí)纬蓧馁~損失，為了避免這一情況的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，分散或降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。例如，對賒銷客戶進(jìn)行信用投保，以較低的保費(fèi)換取應(yīng)收賬款的安全;采用融資租賃業(yè)務(wù)模式，將應(yīng)收風(fēng)險轉(zhuǎn)移至專業(yè)的融資租賃公司;對已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行“保理融資”，將應(yīng)收風(fēng)險轉(zhuǎn)移至開展保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu);此外，企業(yè)還可以要求客戶提供財產(chǎn)擔(dān)保、抵押或質(zhì)押，確保應(yīng)收賬款的安全性。

二、對于企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險控制策略

（一）設(shè)計有效的信用風(fēng)險分析指標(biāo)體系

企業(yè)的風(fēng)險管理具備較強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性，因此，需要完善配套設(shè)施，聘請專業(yè)的人員進(jìn)行管理。企業(yè)也要根據(jù)自身所處環(huán)境，對企業(yè)資信狀況進(jìn)行深入剖析，合理判斷未知風(fēng)險，為了凸顯這一工作優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合適的信用指標(biāo)體系，保證信用風(fēng)險控制工作能夠有序開展，降低日常工作風(fēng)險。具體說來，企業(yè)之所以會陷入信用風(fēng)險的管理沼澤地帶，究其根本就是因為對信用的管控權(quán)存在一定的忽略性。其實(shí)，從根本上來講，賒銷不僅僅屬于一種商品的買賣，更是一種借貸行為，在該項業(yè)務(wù)進(jìn)行的進(jìn)程中，企業(yè)必須有相關(guān)人員對這種借貸行為進(jìn)行首問負(fù)責(zé)制，這種專人專項的負(fù)責(zé)制度，可以有效避免發(fā)生問題后出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象。

（二）挑選合適的應(yīng)收賬款風(fēng)險分析工具

企業(yè)想要保證對信用風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確控制，就應(yīng)當(dāng)選擇合適的風(fēng)險管理方式，選擇恰當(dāng)?shù)墓ぞ邔蛻暨M(jìn)行分析，且在具體操作時需要做好如下幾個方面的工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解客戶的基本信息，對其基本狀況和信用信息進(jìn)行采集;然后，根據(jù)采集到的信息，評估客戶信用等級;最后，完善客戶征信系統(tǒng)，根據(jù)評估出的客戶數(shù)據(jù)，建立客戶檔案。為了保證工作的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取正確的方式選擇常規(guī)的風(fēng)險評估工具進(jìn)行評估，詳細(xì)記錄客戶的每一項業(yè)務(wù)情況，為其設(shè)置合理的信用額度，便于日后管理。

（三）制定有效的激勵機(jī)制

企業(yè)中大多數(shù)銷售人員的業(yè)績都和自己的薪資有著直接聯(lián)系，為了提高自身收入，提高銷售額，大部分銷售人員都會采取賒銷的方式挖掘客戶，雖然這樣能夠幫助銷售人員贏得更多的客戶，但是在這一環(huán)節(jié)中，銷售人員盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模，隨意簽約，忽略了對客戶信用的有效評估，導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款出現(xiàn)，后續(xù)資金回籠困難，甚至?xí)鹌髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險。為了改善這一情況，避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)可建立有效的激勵機(jī)制，制定及時回款激勵計劃，引導(dǎo)銷售人員積極清收貨款，打破盲目賒銷的現(xiàn)狀。

（四）構(gòu)建科學(xué)合理的授信審批制度

為了降低信用風(fēng)險，避免財務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營方針、經(jīng)營策略以及財務(wù)狀況，制定年度信用政策，建立健全信用審批機(jī)制，依據(jù)“誰授信，誰負(fù)責(zé)”的方法開展審批工作，對于違規(guī)授信行為，實(shí)行問責(zé)制。企業(yè)在進(jìn)行信用審批時，應(yīng)當(dāng)為各級人員分配不同的任務(wù)，將責(zé)任制落實(shí)到銷售的各個環(huán)節(jié)中，規(guī)范企業(yè)的授信流程，對需要進(jìn)行賒銷的客戶進(jìn)行信用審核，做到授信環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)分明，下至業(yè)務(wù)員，上至經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長，都有各自相應(yīng)的責(zé)任，人人遵守規(guī)章制度辦事。

（五）確保對應(yīng)收賬款進(jìn)行過程管理與控制

企業(yè)在日常工作時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照信用等級制度開展工作，同時還應(yīng)注意應(yīng)收賬款的過程管控。企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)接洽時，要選擇信用等級高的客戶進(jìn)行交易。對于客戶的信用評價也不能保持一成不變，信用管理人員應(yīng)根據(jù)客戶的交易記錄、財務(wù)狀況、是否提供擔(dān)保等信息實(shí)時調(diào)整客戶的信用評級、信用賬期等。確保雙方在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂購銷協(xié)議，保證貨款能夠有效收回。對于信用等級的管理，企業(yè)要進(jìn)行合理的調(diào)整，對信用度高、及時回款的客戶進(jìn)行提升信用等級處理，延長其周轉(zhuǎn)周期，提升客戶的信用額度;如果發(fā)現(xiàn)客戶在交易中出現(xiàn)逾期現(xiàn)象，企業(yè)要及時交給信用部門處理，對企業(yè)進(jìn)行合理的電話、郵件催收等。

三、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的交易行為也逐漸變化，信用交易被廣泛應(yīng)用到各行各業(yè)中，然而在交易的過程中，可能會出現(xiàn)各種風(fēng)險，為了避免企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的審核，選擇高素質(zhì)、高信用等級的客戶進(jìn)行交易，盡可能減少賒銷活動，保證企業(yè)有足夠的流動資金運(yùn)用日常運(yùn)營，提高企業(yè)的綜合實(shí)力，降低收賬風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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