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        制造企業(yè)內(nèi)控管理中的關鍵工作分析

        2020-04-07 03:47:06吳敏蓮
        財會學習 2020年9期
        關鍵詞:內(nèi)控管理制造企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

        吳敏蓮

        摘要:目前,我國的經(jīng)濟形勢不斷變化,制造企業(yè)需要不斷深化改革,更加注重生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的效益,還要了解制造企業(yè)在內(nèi)控管理工作中存在的風險因素,加強對關鍵點的控制。本文從制造企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題展開分析,并以此為依據(jù),提出強化全過程的監(jiān)督工作、完善內(nèi)部控制機制、促進信息化建設工作、加強預算與成本管控等幾個方面的措施,希望制造企業(yè)對內(nèi)部的各項工作實現(xiàn)規(guī)范化管理,實現(xiàn)穩(wěn)定長遠的發(fā)展目標。

        關鍵詞:制造企業(yè);內(nèi)控管理;信息化技術;內(nèi)部監(jiān)督

        制造企業(yè)的內(nèi)部控制機制是否完善,與企業(yè)的成本支出、信息化建設與預算編制情況有直接的關系。在我國的國民經(jīng)濟發(fā)展中,制造企業(yè)占據(jù)著穩(wěn)步的地位,但隨著市場環(huán)境的不斷變化,勞動力成本不斷上升,對制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生直接的影響。所以,企業(yè)要從完善內(nèi)控管理機制入手,逐步開展合理的預算編制工作,對生產(chǎn)活動進行管控,進而對成本支出進行控制,以不斷提升制造企業(yè)的核心競爭力。

        一、制造企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

        (一)缺乏合理的機構設置,管理權責不明確

        在開展內(nèi)部機構設置工作的過程中,制造企業(yè)要將搭建良好的內(nèi)部環(huán)境作為重要的要素。但就實際情況進行分析,企業(yè)存在崗位責任制缺乏、機構設置不合理的問題,給企業(yè)的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生直接的影響。由于各個機構部門的職責都不盡相同,每個崗位的工作人員都要有自身的職責。然而在開展工作的時候,許多企業(yè)管理者都將重心放在產(chǎn)品的生產(chǎn)與加工中,但是卻忽視了對內(nèi)部機構的管理與設置,進而導致內(nèi)部管理機制流于形式化,管理者的職責也沒有落實到位[1]。例如,在開展會計控制工作的時候,采購信息收集、訂立合同、采購支付等一系列流程都由同一名員工擔任,內(nèi)部管理的職責也沒有明確的規(guī)定,內(nèi)部監(jiān)督不嚴格,容易引發(fā)風險問題。

        (二)內(nèi)部控制制度不健全

        制造企業(yè)在開展各項活動的時候,都需要相關的制度進行引導,尤其是在產(chǎn)品的生產(chǎn)、物資采購與人員管理等方面,都需要落實規(guī)章制度進行管理。例如,企業(yè)的資金支出情況需要更加嚴格的審批程序,物資的保管也需要可靠的實物保管制度,實行崗位輪換制。但就制造企業(yè)的實際工作情況進行分析,企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制制度,并且還停留在原有的理論基礎當中,沒有緊跟時代的發(fā)展腳步。例如,有些制造企業(yè)對材料的招標不規(guī)范,缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督工作,由于執(zhí)行力不足,導致內(nèi)部管理不規(guī)范,制約企業(yè)的發(fā)展。

        (三)信息化水平較低

        隨著信息化技術的不斷進步與發(fā)展,各個企業(yè)都步入了信息化時代,而加快信息的溝通速度也是內(nèi)部控制的重要元素之一。通過加強企業(yè)內(nèi)部信息的交流與溝通,能夠準確的識別企業(yè)在各項工作中存在的風險問題,并及時的糾正錯誤,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效信息。制造企業(yè)的科學技術使用大都是在生產(chǎn)建設的過程中,而對于內(nèi)部管理信息技術的使用不夠廣泛,信息的傳遞也沒有形成完善的集成網(wǎng)絡,導致內(nèi)控工作量較大,信息流通不順暢。

        二、制造企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

        (一)強化全過程的監(jiān)督工作,完善內(nèi)部控制機制

        制造企業(yè)在加強內(nèi)部控制管理工作的時候,要保證內(nèi)部控制機制完善,逐步建立健全的財務審批制度,資金的支出需要經(jīng)過審批才能開展,還要盡可能保證內(nèi)部資金使用的安全性。通過不斷完善實物資產(chǎn)管理制度,其他部門的工作人員就不能接觸企業(yè)的實物資產(chǎn),對材料的使用與領用需要更加嚴格的程序,還要保證實物資產(chǎn)的完整性與安全性[2]。各項生產(chǎn)業(yè)務在開展的時候,都需要經(jīng)過嚴格的權限審批,以促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)性與有序性。通過不斷加強生產(chǎn)經(jīng)營活動交易事項的監(jiān)督與記錄,活動的開展需要遵循業(yè)務流程,加強對采購、付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督,注重采購、驗收與付款等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作,從根本上保證全過程的公開性與透明性。制造企業(yè)要不斷強化企業(yè)的內(nèi)部控制工作,對各個環(huán)節(jié)的風險進行嚴格的控制,尤其是對于各項業(yè)務活動,在選擇供應商的時候,選擇信用度較高的供應商。

        與此同時,加強對合同簽訂的控制,對票據(jù)進行審批,還要加強對整個供應過程的控制力度。在完善風險預警機制的基礎上,提前識別各個環(huán)節(jié)中可能存在的風險,還要合理的對財務活動、經(jīng)營活動與生產(chǎn)活動進行評估與識別。通過因素分析法、趨勢分析法的方式,對財務報表中的數(shù)據(jù)進行分析,不斷提升制造企業(yè)的風險管控水平。

        (二)促進信息化建設工作,提升內(nèi)部運轉速度

        在制造企業(yè)內(nèi)部,信息的流通形式有很多,例如口頭溝通、書面溝通等。在現(xiàn)代化技術的支持下,制造企業(yè)要不斷加大信息化技術的運用,引入先進的信息化技術,加強企業(yè)管理過程中的信息傳遞與收集,還要保證內(nèi)部信息的真實性,開展可靠的預測工作,還要保證及時的反饋[3]。與此同時,還要不斷增強與供應商與客戶的溝通,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的依據(jù)。通過不斷擴大信息化技術的范圍,開展合理的財務核算工作,在統(tǒng)一的信息化平臺中進行數(shù)據(jù)的分析與存儲,保證財務數(shù)據(jù)的真實性與可靠性,進而優(yōu)化外部的發(fā)展環(huán)境,為制造企業(yè)的信息化建設做好鋪墊,提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

        (三)優(yōu)化內(nèi)部組織結構,加強預算與成本管控

        制造企業(yè)應當不斷優(yōu)化內(nèi)部組織結構,做好內(nèi)部控制工作,在內(nèi)部崗位不相容機制,結合企業(yè)的基本特點,設置精簡、透明、約束性較強的內(nèi)部結構。制造企業(yè)可以定期聘請外部審計團隊進行業(yè)務審核,實時進行改正,提升內(nèi)部控制手段。在此基礎上,要想保證內(nèi)部資金的使用安全性,就要對財務管理的關鍵點簡單控制,從成本、預算等方面實行集中化管理的目標,還要保證財務賬目能夠落實到經(jīng)營、采購環(huán)節(jié)中,實現(xiàn)全面的市場規(guī)劃工作。

        針對于制造企業(yè)中出現(xiàn)的財務風險問題,可以通過預算與成本控制工作,對各個部門的實際工作情況進行監(jiān)督與調(diào)查,避免徇私舞弊的問題發(fā)生[4]。利用完善的內(nèi)部控制平臺,實現(xiàn)制造企業(yè)的項目費用管理、資金管理等,務必要保證預算編制工作的合理性,財務人員還要對預算目標與實際情況存在的差異進行對比,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的風險點。通過完善費用管理機制的方式,將預算與費用管理歸納到內(nèi)控管理平臺中,不斷提升企業(yè)的工作效率。在開展內(nèi)控管理的關鍵工作時,加強對各項業(yè)務活動的管理,并有效的分散到內(nèi)控管理機制當中,促進后續(xù)生產(chǎn)建設工作的順利開展。

        三、結束語

        總之,由于制造企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷變化,業(yè)務活動越來與復雜,導致企業(yè)的內(nèi)部管理活動存在許多問題需要解決,相關的工作人員也要做好關鍵點的控制工作,立足于制造企業(yè)的實際情況,提出明確的優(yōu)化意見,不斷提高內(nèi)控管理的效率。制造企業(yè)要開展合理的預算編制工作,優(yōu)化內(nèi)部組織。在樹立崗位責任制的基礎上,對員工的工作行為進行約束,還能避免各個環(huán)節(jié)中存在的風險問題,為制造企業(yè)的內(nèi)控管理工作順利開展做好鋪墊,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標。

        參考文獻:

        [1]朱莉.制造型企業(yè)財務內(nèi)控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業(yè)改革與管理,2017 (11):134-134.

        [2]劉亞峰.制造型企業(yè)財務內(nèi)控管理中存在的常見問題與解決措施[J].全國流通經(jīng)濟,2018 (22):54-55.

        [3]陳新華.強化企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的關鍵要點分析[J].財經(jīng)界(學術版),2018,No.478 (10):53-54.

        [4]張桂龍.強化財務內(nèi)控精細化管理的關鍵要點分析[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017 (15):96-97.

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