賀文龍

【摘要】隨著經(jīng)濟社會發(fā)展水平不斷提升，新時期企業(yè)在發(fā)展中也面臨很多的機遇，同樣企業(yè)在市場競爭大環(huán)境下也需要及時做出相應(yīng)的變革調(diào)整，不斷加強管理模式的創(chuàng)新，這樣才能更好地提升企業(yè)綜合競爭實力。本文圍繞企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作，探究了其開展的必要性，對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作開展現(xiàn)狀進行了深入剖析，并結(jié)合實際圍繞如何防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提出了相關(guān)的對策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)? 內(nèi)部控制? 財務(wù)管理? 風(fēng)險? 防范? 對策

伴隨社會主義市場經(jīng)濟體制改革進程的深度推進，新時期企業(yè)在市場發(fā)展大環(huán)境下也面對很多的機遇和挑戰(zhàn)，無論形勢如何變化，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部管理，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，這樣才能更好地幫助企業(yè)贏得更多的市場資源，提升可持續(xù)發(fā)展水平。目前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面重視程度不夠，內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控管理工作開展不到位，從而不僅增加了企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，也導(dǎo)致一些資源等浪費流失，不利于提高企業(yè)科學(xué)化發(fā)展水平。結(jié)合新形勢的變化不斷加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，對推動企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展具有重要的保障支撐意義。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作開展的必要性探究

企業(yè)財務(wù)管理工作是企業(yè)一項常規(guī)的基礎(chǔ)工作，內(nèi)控管理屬于財務(wù)管理的一部分，加強內(nèi)控建設(shè)，采取有效科學(xué)的措施加強內(nèi)部控制管理，對企業(yè)當(dāng)下乃至長遠的發(fā)展都具有重要的意義。一方面通過加強內(nèi)控管理，可以不斷提高企業(yè)科學(xué)化決策水平。企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容復(fù)雜，涉及要素也比較多，很多的會計信息等不斷發(fā)生變化，如何保證會計信息的準(zhǔn)確性和全面性并采取有效地措施提高信息利用效能，關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理工作開展成效。通過實施內(nèi)部控制管理，可以有效保證企業(yè)會計信息真實、全面避免發(fā)生失真問題等進而增加企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，這樣也有利于為企業(yè)開展相關(guān)決策的制定和調(diào)整等提供可靠的資料支持，切實提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。另一方面加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，可以不斷提高資金全面配制利用效能。企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展不僅僅是圍繞財務(wù)管理工作來開展，還需要對與財務(wù)管理相關(guān)的各項經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督和管理，這樣才能提高內(nèi)控成效。所以企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作會密切關(guān)注資金管理方面，對資金的利用、配置以及流動變化等情況能夠進行全面管理和監(jiān)督，這樣可以及時排查資金資源利用等不科學(xué)的地方，進而減少資源的浪費，也有助于將有限的資源用于支持企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)展等環(huán)節(jié)，切實防范財務(wù)風(fēng)險和危機。另外企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理對財務(wù)管理人員等各方面的素質(zhì)和能力也提出了的新要求，這樣會倒逼企業(yè)財務(wù)管理人員不斷加強自身素質(zhì)和能力的提升，才能切實為企業(yè)發(fā)展提供更多的建議和對策。所以也有助于不斷提高企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)，降低違法經(jīng)營等風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作開展現(xiàn)狀分析

當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面采取了一些措施來進行規(guī)范行為，加強風(fēng)險防范，但是總體上分析依然還有一些不足之處，具體表現(xiàn)在：

（1）財務(wù)內(nèi)控管理機制不夠完善。加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控需要企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)通過建章立制的方式來進行工作規(guī)范，才能保證財務(wù)內(nèi)控各方面的工作有序開展。目前在財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)方面重視度不夠，相關(guān)的制度未能結(jié)合新形勢下政策的調(diào)整和變化等予以調(diào)整，很多企業(yè)甚至沒有相關(guān)的內(nèi)控管理制度，內(nèi)控管理手冊雖然制定了但是都是照搬照抄，沒有結(jié)合自身的實際形成完善的內(nèi)控管理制度體系，不利于財務(wù)內(nèi)控管理活動的有序開展。

（2）財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作開展不到位。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作存在流于形式、不夠精細化等問題，在財務(wù)內(nèi)控信息共享方面沒有形成順暢的溝通平臺，沒有結(jié)合企業(yè)自身實際加強部門以及崗位風(fēng)險機制建立和排查，從而導(dǎo)致各部門各自為政，在信息共享等方面還存在很多的脫節(jié)、配合不到位等情況。此外針對財務(wù)風(fēng)險防控等方面雖然定期開展審計監(jiān)督，但是往往存在監(jiān)督不全面、審核把關(guān)不嚴(yán)、問題監(jiān)督整改不及時等情況，從而增加了違法作業(yè)風(fēng)險，也不利于提高企業(yè)穩(wěn)定有序管理水平，導(dǎo)致資源等浪費、流失。

（3）財務(wù)管理人員素質(zhì)和能力未能適應(yīng)組織未來發(fā)展需求。開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，需要財務(wù)管理人員積極參與，并深入研究政策變化以及企業(yè)自身的發(fā)展要求等，切實提出可行的全面的現(xiàn)代化財務(wù)內(nèi)控管理對策，這樣才能更好地幫助企業(yè)提高財務(wù)管理效能，鞏固發(fā)展優(yōu)勢。面對新政策新形勢的變化企業(yè)財務(wù)管理人員忙于日常事務(wù)性工作，在財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)、財務(wù)風(fēng)險防范、財務(wù)信息化管理以及財務(wù)審計監(jiān)督等方面沒有充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢為組織的發(fā)展提供更多的可行性建議，內(nèi)部培訓(xùn)機制不夠完善，資金資源配置等不足，缺乏嚴(yán)格的考核激勵獎懲機制，從而不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的順暢開展和規(guī)范執(zhí)行。

三、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，有效防范經(jīng)營風(fēng)險的具體優(yōu)化對策

為了進一步提高企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理水平，切實發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)有的成效，建議從以下幾個方面進行探索與實踐：

（1）加強政策的深度研究，并結(jié)合實際完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系。開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作需要按照制度的安排來有序規(guī)范開展，為此應(yīng)當(dāng)加強對新政策、新形勢變化等方面的研究，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等加強內(nèi)外部信息的整合利用，以此為基礎(chǔ)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等形成完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度。結(jié)合內(nèi)控管理手冊編制要求等明確財務(wù)內(nèi)控工作的目標(biāo)、開展的流程以及內(nèi)控指標(biāo)體系等，發(fā)揮全員的能動性為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)提供更多的建議和可行性對策，并不斷加強文化建設(shè)，從而切實保證內(nèi)控管理工作規(guī)范執(zhí)行，落實到每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)，加強基礎(chǔ)規(guī)范管理，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，降低風(fēng)險的發(fā)生。

（2）加強財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督力度，并重點開展整改。一方面要圍繞企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)等積極開展各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險排查，對影響企業(yè)預(yù)算、成本控制、資金管理以及發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行等方面的限制因素等進行全面排查，運用全面風(fēng)險管理理論和方法，借助專家的力量等企業(yè)可能存在的經(jīng)營管理風(fēng)險等進行全面排查，以此為基礎(chǔ)確定相關(guān)的風(fēng)險點源和防控機制，并落實到具體的崗位，加強內(nèi)控監(jiān)督，利用專項抽查、全面排查以及隨機抽查等手段，加強內(nèi)外部綜合審計監(jiān)督，從而切實提高風(fēng)險防控成效。另一方面要加強財務(wù)監(jiān)督管理工作開展方面的問題整改。針對發(fā)現(xiàn)的問題要建立容錯機制和糾偏機制，鼓勵企業(yè)人員積極創(chuàng)新，不斷加強探索，提高激勵性，同時又要加強風(fēng)險防控，對于發(fā)現(xiàn)的違法制度等方面的不合格行為等及時進行排查，完善監(jiān)督整改機制，重點加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)和易發(fā)生風(fēng)險部位整改監(jiān)督情況的考核，從而避免問題的再次發(fā)生，夯實企業(yè)持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。

（3）加強財務(wù)隊伍建設(shè)和信息化建設(shè)。一方面要對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)管理人員的責(zé)任意識、專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)，才能引導(dǎo)他們在財務(wù)內(nèi)控管理方面充分發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢和能動性帶頭執(zhí)行和全面加強監(jiān)管，另一方面要注重借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等加強財務(wù)內(nèi)控信息化體系建設(shè)，這樣可以實現(xiàn)信息的全面共享，同時還可以和外部市場資源等進行對接，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等加強外部信息的采集和整合分析，注重財務(wù)分析軟件等升級維護，從而更好地為組織發(fā)展提供更可靠的財務(wù)信息成果，提高企業(yè)科學(xué)化決策管理水平。

總之，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理方面需要企業(yè)提高思想認(rèn)識，并通過建立完善的內(nèi)控管理機制，加強制度執(zhí)行的監(jiān)督考核，并不斷提升問題排查、整改與監(jiān)管成效，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等舉措來加強企業(yè)內(nèi)控精細化管理，這樣才能切實提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理成效，進而不斷激發(fā)企業(yè)發(fā)展?jié)撃?，為組織的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。此外還需要借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等加強信息資源的整合與開發(fā)利用，進而為企業(yè)更好地提高市場競爭優(yōu)勢、爭取更多的而后作資源等提供可靠的技術(shù)支持。

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