羅長(zhǎng)發(fā)

摘要：國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容較多，在眾多管理工作中，債權(quán)債務(wù)管理作為其中較為重要的組成部分，在降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)資金利用率等方面具有重要作用。由此可見，債權(quán)債務(wù)管理在國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)重要地位，因此國(guó)有企業(yè)管理人員在企業(yè)發(fā)展過程中要高度重視債務(wù)管理工作，在合理利用資金的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)正常運(yùn)行，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造可觀利益。本文通過分析債權(quán)債務(wù)管理工作在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性、債權(quán)債務(wù)管理存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。

關(guān)鍵詞：債權(quán)債務(wù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);國(guó)有企業(yè)

引言：

債權(quán)債務(wù)管理既包括企業(yè)對(duì)外的負(fù)債，同時(shí)也包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的成本來源，換言之，債券債務(wù)管理在一定程度上就是指企業(yè)資金管理，而財(cái)務(wù)管理是進(jìn)行資金管理的重要舉措，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)不良債券時(shí)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)帶來不利影響，同時(shí)也會(huì)造成資金流轉(zhuǎn)困難，在時(shí)代不斷發(fā)展的前提下，國(guó)有企業(yè)在債券債務(wù)管理方面也要不斷進(jìn)行更新，做到與時(shí)俱進(jìn)。與此同時(shí)，要增強(qiáng)資金安全管理意識(shí)，以此促進(jìn)企業(yè)朝更好方向發(fā)展，并為企業(yè)帶來客觀經(jīng)濟(jì)效益。

一、債權(quán)債務(wù)管理在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性分析

（一）為國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作奠定基礎(chǔ)

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍較為廣泛，在資金管理方面涉及的內(nèi)容繁雜冗多，其中包含的債務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，一般情況下，國(guó)有企業(yè)的資金管理涉及的類型較多，既包括固定資產(chǎn)也包括流動(dòng)資產(chǎn)，而債權(quán)債務(wù)管理屬于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金在企業(yè)整體運(yùn)行中發(fā)揮重要作用，通常債權(quán)債務(wù)流通速度較快，企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)有所提升。從另一個(gè)角度來看，債權(quán)債務(wù)管理資金流轉(zhuǎn)正常在一定程度上會(huì)為企業(yè)整體資金運(yùn)行奠定基礎(chǔ)，由此可見，債權(quán)債務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中具有不可替代的重要作用。

（二）較為準(zhǔn)確地反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況

債權(quán)債務(wù)管理工作落實(shí)到位能夠較為真實(shí)地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，并有效規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，一般情況下，規(guī)范的債權(quán)債務(wù)管理可以有效減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做假等不良行為。以企業(yè)利潤(rùn)考核為例，部分企業(yè)在完成企業(yè)利潤(rùn)考核目標(biāo)后，對(duì)超出部門的業(yè)績(jī)不再進(jìn)行確認(rèn)工作，而是通過對(duì)往來賬款進(jìn)行核算，進(jìn)而達(dá)到預(yù)期所設(shè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。此外，規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理一方面能夠真實(shí)、完整地反映業(yè)務(wù)，另一方便于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者更加直接的了解企業(yè)的運(yùn)行狀況，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供參考依據(jù)。另外，企業(yè)在加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理同時(shí)，要對(duì)債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)間、金額以及具體的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，保留有效證據(jù)，尤其是在簽訂合同或借據(jù)時(shí)，將雙方蓋章簽字的憑證保留好，以便不時(shí)之需，同時(shí)也是為有效保障合同雙方的既定利益不受侵害，降低違約或賴賬等行為發(fā)生的概率。

二、國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理存在的問題分析

（一）債權(quán)債務(wù)的防范機(jī)制有待完善

在前文我們提及，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍較為廣泛，涉及的工作環(huán)節(jié)較多，債權(quán)債務(wù)管理作為其中較為重要的一環(huán)，應(yīng)在防范機(jī)制管理等方面加以重視，但就當(dāng)前國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，大部分國(guó)有企業(yè)在防范機(jī)制建立等方面有待提高，債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制不完善成為制約債權(quán)債務(wù)管理工作有序進(jìn)行的不利因素。此外，還存在部分國(guó)有企業(yè)建立了防范機(jī)制，但虛有其表，管理工作落實(shí)不到位，無法較好地做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。加之，在時(shí)代不斷進(jìn)步的前提下，移動(dòng)支付越來越普遍，由此可見，防范機(jī)制的建立尤為重要，因此國(guó)有企業(yè)要加大風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)力度。

（二）債權(quán)債務(wù)的防范意識(shí)有待提高

國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，存在較多風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)來源不一，既面臨不同企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也涉及利益風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)理念、策略等方面存在差異，進(jìn)而導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)效益等方面存在利益沖突，在爭(zhēng)奪利益的過程使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高。加之，國(guó)有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理意識(shí)較差，以企業(yè)收款為例，一般情況下，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行收款工作之前會(huì)做好前期評(píng)估工作，通過評(píng)估工作確定付款人的償還能力，如果付款人償還能力較強(qiáng)，企業(yè)可以采取賒賬策略，否則不予采取賒賬策略，假設(shè)付款人償還能力較差，企業(yè)依然采取賒賬策略，不僅會(huì)無法保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，而且會(huì)對(duì)整體資金運(yùn)行帶來不利影響。但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，這種現(xiàn)象仍然存在，國(guó)有企業(yè)為了賬面上的高營(yíng)業(yè)額，忽視評(píng)估的重要作用，對(duì)償還能力較差的人實(shí)行賒賬策略，不僅導(dǎo)致資金無法收回，而且為企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)造成較為嚴(yán)重的損失。

三、提升國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的有效措施分析

（一）完善債權(quán)債務(wù)管理體系建設(shè)

為確保國(guó)有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理工作能夠取得較好成效，在管理過程中，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)要注重債權(quán)債務(wù)管理體系建設(shè)，在建立債權(quán)債務(wù)管理體系過程中，要從實(shí)際出發(fā)，綜合考慮相關(guān)維度，對(duì)于國(guó)有企業(yè)已經(jīng)存在的管理體系，在完善之前要檢查其適用性，在確定其是否能夠滿足債務(wù)債權(quán)管理要求的基礎(chǔ)上進(jìn)行改善，進(jìn)而推動(dòng)其迎合市場(chǎng)發(fā)展需求。此外，在完善債權(quán)債務(wù)管理時(shí)，我們要明確一點(diǎn)，管理體系建設(shè)要將員工監(jiān)管納入其中，在加強(qiáng)員工管理的基礎(chǔ)上為國(guó)有企業(yè)的運(yùn)行提供多一層的保障，并將崗位作用落實(shí)到位。

（二）對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作予以重視

會(huì)計(jì)核算工作是企業(yè)運(yùn)行過程中不可缺少的環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)具有至關(guān)重要的作用，因此企業(yè)管理者要規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作的相關(guān)要求，為債權(quán)債務(wù)管理工作的良好運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，在核算過程中，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對(duì)其工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，而會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作落實(shí)到位在一定程度上能夠?yàn)槠髽I(yè)調(diào)度資金預(yù)計(jì)使用資金提供諸多便利。同時(shí)，還能有效避免發(fā)生違約行為，由此可見，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中要對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作予以重視。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)行過程中，不免會(huì)遇到一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展步伐。此外，由于國(guó)有企業(yè)在債權(quán)債務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，為改善企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀，企業(yè)管理人員在重視債權(quán)債務(wù)管理工作的同時(shí)，要加強(qiáng)不同部門之間的協(xié)調(diào)性，在此前提下，共同推動(dòng)國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展。

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