馬廣宇

摘 要：現(xiàn)如今，我國是互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的新時期，在互聯(lián)網(wǎng)領域快速發(fā)展的同時，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)快速崛起，這種新型金融概念給傳統(tǒng)銀行帶來巨大發(fā)展挑戰(zhàn)，尤其是銀行面臨嚴峻的生存危機。在電子銀行、網(wǎng)絡借貸等多種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品不斷投入到金融市場環(huán)境下，銀行需高度關注財務管理，強化財務風險管控，促進中小銀行高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的同時，使其在金融領域具有更強的市場競爭力和比較優(yōu)勢。本文著重結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融的概述和互聯(lián)網(wǎng)金融對銀行財務管理的影響，探究互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行財務管理風險發(fā)生的原因，針對性提出財務管理風險管控策略，使銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下抓住發(fā)展機遇，實現(xiàn)安全穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融;銀行;財務管理風險

引言

國家金融改革腳步加快，保險、銀行業(yè)股份制改造進程逐漸推進，金融企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)及外部環(huán)境產(chǎn)生了顯著改變。但由于我國多數(shù)經(jīng)營人員無法正確認識到防范財務風險的關鍵作用，未及時采取有效的方法，為銀行造成了諸多不必要損失?；诖耍槍︺y行財務風險成因展開深入研究，探尋及創(chuàng)新多種高實效性的措施具有重要意義。

1風險特征

第一，財務風險傳播速度快且具有破壞性，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景下“銀行業(yè)務以互聯(lián)網(wǎng)平臺為基礎進行交易且交易速度極快”的特點導致銀行財務風險一旦出現(xiàn)便難以及時糾正;第二，財務風險監(jiān)管困難重重，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景要求銀行必須具備更為出眾的信息管理能力，若信息管理能力較差、銀行與監(jiān)管部門之間信息不對稱就會導致財務風險難以得到監(jiān)管;第三，財務風險責任難以明確，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行業(yè)務流程更為復雜，涉及通信運營商等，當財務風險發(fā)生時，如何劃分財務風險責任就成為銀行必須面臨的難題。

2管理舉措

2.1完善內(nèi)部控制制度

互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，給銀行帶來新的發(fā)展機遇，很多銀行已經(jīng)開始投入新領域，拓展新業(yè)務，跟隨銀行總體發(fā)展步伐，內(nèi)部控制必須隨之完善，構(gòu)建完善的審計體系。面向互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，積極完善制度建設，增強財務風險管理，認真落實各項內(nèi)部控制工作，利用風險轉(zhuǎn)移機制和風險預警機制等，實現(xiàn)對風險的預測預警、有效分散。除此之外，要完善審計體系，發(fā)揮財務審計的作用，強化財務風險的控制。圍繞戰(zhàn)略風險與經(jīng)營風險實施審計，通過落實審計工作，實現(xiàn)對財務風險的有效監(jiān)管。實施審計措施，跟隨互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展步伐，變動審計形式，做到與時俱進，認真推進各項審計工作，實現(xiàn)審計關口前移，提升審計的作用。在進行制度的制定時，要充分融入現(xiàn)代化內(nèi)部管控理念和技術，從制度層面為方法和技術的運用提供支持與保障。對內(nèi)部控制制度的落實情況，要做好嚴格的檢查和考核，分析內(nèi)部控制存在的不足和問題，提出優(yōu)化和完善措施，保障內(nèi)部控制在商業(yè)銀行財務風險管理的價值與作用發(fā)揮。切實發(fā)揮內(nèi)部控制負責人員的力量，圍繞各個關鍵點和薄弱點，采取強有力的措施，提高財務風險管控的水平，保障商業(yè)銀行持續(xù)化經(jīng)營與發(fā)展。

2.2提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟預測管理工作水平

在商業(yè)銀行制定經(jīng)濟預測管理工作的運行方案過程中，一定要加強對經(jīng)濟風險規(guī)避處理措施的關注，并對符合商業(yè)銀行發(fā)展需求的預算工作進行調(diào)整創(chuàng)新，使?jié)M足經(jīng)濟預測管理方案創(chuàng)新構(gòu)建要求的舉措能夠得到優(yōu)化，為經(jīng)濟預測管理策略的改良提供幫助。商業(yè)銀行要加強對經(jīng)濟預測參考信息的關注，從預算制度創(chuàng)新的角度實現(xiàn)對財務管理基礎性業(yè)務構(gòu)成條件的創(chuàng)新分析，為經(jīng)濟預測管理工作的進一步調(diào)整優(yōu)化提供精準支持。一定要加強對經(jīng)濟預測管理預期目標構(gòu)成情況的分析，尤其要對商業(yè)銀行下屬分支機構(gòu)的協(xié)調(diào)配合情況進行考察研究，憑借對經(jīng)濟動向的創(chuàng)新性分析，更好地掌握商業(yè)銀行經(jīng)濟預測管理工作的相關信息，為商業(yè)銀行更好地滿足經(jīng)濟管理工作開展需要提供幫助。在進行商業(yè)銀行財務風險管理相關舉措創(chuàng)新過程中，一定要強化對財務會計職能的重視，尤其要對經(jīng)濟預測工作所具備的多方面影響進行總結(jié)，保證商業(yè)銀行可以在經(jīng)濟預測管理工作實施的過程中，實現(xiàn)對經(jīng)濟預測工作的有效改進，并保證經(jīng)濟管理相關風險可以在精準識別的基礎上得到改良優(yōu)化。

2.3提高財務風險及其防控文化建設重視

銀行財務風險的防范主要依靠內(nèi)部員工落實的，基于銀行自身特殊性使然，其開展各項業(yè)務中的各個環(huán)節(jié)均具有誘發(fā)財務風險的可能性，銀行員工是否具備較高的業(yè)務素質(zhì)及職業(yè)素養(yǎng)，對各環(huán)節(jié)財務風險防范的實效性存在直接影響。所以，不僅銀行中負責開展財務風險管理及相關財務工作的人員需要樹立優(yōu)良的財務風險防范意識，對相關工作的有效落實提起高度重視，銀行中的企業(yè)員工也需要樹立相關意識，有助于優(yōu)化銀行整體的財務風險防范效果。同時，需要以文化的方式促使財務風險防范控制納入所開展的各環(huán)節(jié)工作中，有助于更好地發(fā)揮防范控制作用。基于此，銀行需要對以下幾方面進行有效落實。第一，積極開展多元化的培訓及教育活動，并重視將法律、會計、稅務等相關知識融入相應的培訓及教育內(nèi)容中。經(jīng)由統(tǒng)一培訓、自主學習有效配合的方式，促使員工更充分、全面的掌握相關的專業(yè)知識及技能，對促進其職業(yè)素養(yǎng)提升、優(yōu)化其專業(yè)素質(zhì)、正確認識財務風險防范控制工作的關鍵作用、養(yǎng)成優(yōu)良的財務風險防控意識存在積極影響。如此，日常開展相關工作的過程中，銀行的員工才會對各類財務風險保持高度警惕，提高自身財務風險敏感度，大幅度降低各類財務風險出現(xiàn)可能性。第二，銀行需要重視加大力度培養(yǎng)一支具備較高綜合素質(zhì)的財務風險管控隊伍，促使其在日常工作中對銀行中存在及可能出現(xiàn)的財務風險問題進行有效地預估、識別，控制各類可能誘發(fā)財務風險問題的安全隱患。第三，負責開展銀行管理工作的人員需要基于文化建設的角度，積極優(yōu)化員工財務風險防范控制觀念，引導其摒棄傳統(tǒng)“事不關己”的觀念及思想，循序漸進的創(chuàng)建起完善、系統(tǒng)化的風險觀，基于文化引導和制度控制的有效配合及落實，促使銀行防范控制各類財務風險的能力及實效性提升。

2.4健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度

銀行要在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下加強控制財務管理風險，就要不斷完善和健全內(nèi)部財務管理制度控制體系，確保各項財務管理工作有科學、合理遵循，并在有效的財務管理手段應用下，全面控制各項財務管理風險，進一步應對互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的挑戰(zhàn)。同時，銀行要制定相對完善并與業(yè)務同步的內(nèi)部控制制度，結(jié)合內(nèi)控制度和風控手段，保證財務管理質(zhì)量。另外，銀行要持續(xù)做好內(nèi)部審計和監(jiān)督體系，基于風險監(jiān)控提升財務審計效率，加強審計經(jīng)營風險，利用各項審計資源全面監(jiān)控財務管理風險。

結(jié)語

互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行財務風險更加復雜，財務風險管理難度也有所增加，銀行要實現(xiàn)生存及發(fā)展，就必須重視財務風險管理研究，積極采取有助于財務風險管理水平提升的措施。在加強銀行財務風險管理時，可從完善內(nèi)部制度、提高銀行財務風險管理能力、加強銀行財務風險管理系統(tǒng)建設三方面入手，除了采取加強內(nèi)部控制建設、多元化經(jīng)營等措施，銀行還可通過加強信用評級制度建設等做法，進一步減輕銀行財務風險管理壓力，促進銀行財務風險管理水平提升。

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（遼寧大學經(jīng)濟學院? 遼寧? 沈陽? 110000）