田法奎

摘 要：伴隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深度調(diào)整，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入國內(nèi)、國際兩個大循環(huán)的良性發(fā)展，國內(nèi)、國際兩大市場給企業(yè)帶來了越來越多的發(fā)展機(jī)遇，但在發(fā)展的過程中也伴生出很多問題，例如高杠桿經(jīng)營風(fēng)險逐漸成為很多企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中面臨的最大問題。“兩金”居高不下是造成企業(yè)高杠桿經(jīng)營的重要因素。新時期企業(yè)若想獲得更好的進(jìn)行發(fā)展，有效控制發(fā)展過程中可能面對的風(fēng)險，提高發(fā)展質(zhì)量，獲得更高的市場份額，必須高度重視“兩金”管理工作，有效預(yù)防高杠桿經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)的運營安全?；诖?，文章對加強(qiáng)企業(yè)“兩金”管理問題進(jìn)行了思考和探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)“兩金”管理;思考

引言：

近年來，我國十分重視降杠桿防風(fēng)險工作的進(jìn)行，企業(yè)在發(fā)展過程中，“兩金”管理工作存在的問題和不足，一定程度上對企業(yè)降杠桿工作的開展起到制約。還需要在發(fā)展的過程中明確企業(yè)“兩金”管理存在的問題及原因，采取有效的措施，完善“兩金”管控工作。

一、企業(yè)“兩金”管理的意義分析

企業(yè)“兩金”管理工作是一項動態(tài)工作，伴隨著企業(yè)的發(fā)展而波動。企業(yè)生產(chǎn)過程中，其原材料采購、企業(yè)生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)產(chǎn)品、企業(yè)銷售部門組織銷售產(chǎn)品、財務(wù)、人事部門的成本的核算以及各項經(jīng)營業(yè)績的考核等多項工作都是圍繞“兩金”管理工作進(jìn)行的，“兩金”是企業(yè)常見的流動資產(chǎn)，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理聯(lián)系密切。企業(yè)自身的經(jīng)營和業(yè)務(wù)規(guī)模以及市場環(huán)境等，都會影響“兩金”管理，企業(yè)在各個發(fā)展階段都需要將“兩金”控制在一個有效的范圍中，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展工作更好的進(jìn)行。

其次，做好“兩金”管理工作，能夠有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，“兩金”無論是占比過高還是過低，都會對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響，對經(jīng)營成本等造成影響，若是其處于一個合適的區(qū)間，則能夠幫助企業(yè)有效降低經(jīng)營風(fēng)險，降低經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展增添活力。

二、“兩金”壓降工作的重點

（一）完善相關(guān)規(guī)章制度和機(jī)制

制定相關(guān)的規(guī)章制度以保證工作有章可依規(guī)范進(jìn)行。建立企業(yè)“兩金”管理跟蹤分析和督導(dǎo)檢查的制度，對“兩金”管理工作實施持續(xù)有效的管控。

機(jī)制上，要對企業(yè)“兩金”占用比率高的原因進(jìn)行分析和匯總，對其進(jìn)行有效的解讀，有針對性的尋找解決的方式。企業(yè)內(nèi)部要成立相關(guān)工作小組，部門之間做好良好的溝通，探尋和制定具體的壓降工作方案，結(jié)合實際制定完善的工作流程。要協(xié)調(diào)好各個部門的工作，設(shè)定壓降比例或額度做好分解，將任務(wù)分配落實到各個部門、各個責(zé)任人。

（二）集中清理與長期管控相結(jié)合

企業(yè)“兩金”管理存在一些歷史遺留問題，例如企業(yè)員工沒有做好工作交接就離職、輪崗、客戶出現(xiàn)破產(chǎn)等狀況等，因此企業(yè)在進(jìn)行“兩金”管理過程中，要先集中清理歷史遺留的問題，并且在這一過程中，完善管理流程制度，結(jié)合存在的歷史問題，尋找解決的辦法。遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的管理責(zé)任制度，員工在離職或是進(jìn)行崗位調(diào)整的時候要做好業(yè)務(wù)交接等，明確責(zé)任和義務(wù)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)“兩金”管理的措施

企業(yè)的管理人員要不斷的拓展思維，采取多項措施，提高企業(yè)管理“兩金”的內(nèi)在動力，調(diào)整業(yè)績考核的結(jié)構(gòu)，加大“兩金”考核的權(quán)重，對“兩金”控制差的引入一票否決機(jī)制，對“兩金”控制好的及時給予獎勵，進(jìn)一步激發(fā)工作人員的工作熱情;反之，對于控制不力的造成損失的，責(zé)任追究給予的懲罰。

樹立現(xiàn)金為王的理念，杜絕沒有資金流保證的虛假利潤。目前，由于績效考核等機(jī)制的缺陷，有的國有企業(yè)一味擴(kuò)張市場占有份額，未能將資金流的考核與利潤考核相掛鉤。內(nèi)部考核注重收入、利潤、新簽合同等指標(biāo)，造成企業(yè)收入掛賬、單方掛賬情況日益嚴(yán)重的局面，同時增加了企業(yè)壞賬“潛虧”的風(fēng)險。企業(yè)低效無效、非正常存貨等不良資產(chǎn)的增加，不僅會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況的惡化信用降低，甚至還會資金鏈斷裂危機(jī)到企業(yè)的生存及發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)“兩金”管理策略分析

（一）提升客戶風(fēng)險評估水平

健全客戶資信管理制度和客戶授信制度，結(jié)合實際對客戶風(fēng)險水平做出評估，從源頭出發(fā)，避免“兩金”問題的出現(xiàn)。企業(yè)的風(fēng)控部門要將該項工作放在突出位置，結(jié)合具體的評估流程，及時檢查梳理更新客戶資質(zhì)以及其他各項基本信息，做好風(fēng)險評估工作，才能夠保證業(yè)務(wù)領(lǐng)域能夠不斷擴(kuò)大，提高資金的流動性，保證企業(yè)獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

對客戶的管理，要根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、償債能力分析、資本保障程度、擔(dān)保授信等綜合情況，確定客戶信用等級，并根據(jù)客戶等級確定其應(yīng)收款項的額度。對授信級別不同的客戶給予不同的應(yīng)收賬款等債權(quán)的限額。企業(yè)的風(fēng)控部門應(yīng)合理制定本企業(yè)應(yīng)收款項等債權(quán)金額的余額控制預(yù)警線，確保將本企業(yè)的債權(quán)金額及權(quán)重，嚴(yán)格控制在能夠承受的風(fēng)險范圍之內(nèi)。

（二）加強(qiáng)合同管理

合同管控對“兩金”控制來講，是必選項，而且一定要高質(zhì)量進(jìn)行。企業(yè)在對外銷售或提供勞務(wù)時，一定要簽訂經(jīng)濟(jì)合同，并且對合同的內(nèi)容做好審核，對于工期（供貨時間）、銷售價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、結(jié)算方式結(jié)算時點以及變更、爭議的處理等都需要最好審核。所有內(nèi)容在經(jīng)過相關(guān)部門審核之后，才可以簽訂。

（三）加強(qiáng)催收管理

應(yīng)收賬款要定期做好對賬、匯總還有分析，針對客戶，要對其進(jìn)行定期還有不定期的調(diào)查，尤其是信用等級不高的客戶，要重點關(guān)注，及時了解他們的新動態(tài)，制定合理的應(yīng)急預(yù)案。對于應(yīng)收賬款，要做好催收記錄，確保追訴的權(quán)利不喪失，為依法訴訟維權(quán)打好基礎(chǔ)。

（四）完善存貨儲備動態(tài)管理機(jī)制

建立物資儲備指標(biāo)體系，通過有效的年總結(jié)、季通報、月分析等方式，進(jìn)一步加大存貨的監(jiān)督力度。充分利用ERP系統(tǒng)，實行實物庫存電子動態(tài)管理，對現(xiàn)有存貨區(qū)分正常庫存與積壓庫存，建立動態(tài)電子臺賬，將本企業(yè)積壓存貨的各類信息及時準(zhǔn)確進(jìn)行整理并記錄在冊，將其納入日常化管理。界定積壓存貨壓降責(zé)任主體，并將壓降指標(biāo)納入到考核之中。建立預(yù)警機(jī)制，保證采購均衡，耗用即結(jié)。統(tǒng)籌管理本企業(yè)內(nèi)各級庫存資源，實現(xiàn)信息互通、資源共享、調(diào)劑有無，從而提高物資儲備管理工作的效率，降低企業(yè)持有存貨的風(fēng)險。

（五）做好“兩金”壓降和風(fēng)險預(yù)警

企業(yè)應(yīng)建立“兩金”壓控的工作體系，成立“兩金”壓控工作小組，明確“兩金”壓控工作是“一把手”工程。壓控的組長由企業(yè)“一把手”擔(dān)任，副組長由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，各業(yè)務(wù)部門為成員。工作組的職能是對本企業(yè)的“兩金”實行動態(tài)管理，按月分析、研討工作中遇到的各種問題，商討應(yīng)對策略，下達(dá)壓降指標(biāo)，控制好企業(yè)“兩金”的總量。

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，新時期還需要發(fā)揮信息化手段的作用，對于賬期較長的應(yīng)收賬款和存貨及時自動預(yù)警，督促相關(guān)工作人員及時開展各項工作。并且對“兩金”臺賬定期做好匯總分析，尤其是那些賬期長且約占用大的項目。定期召開相關(guān)分析和總結(jié)的會議，精準(zhǔn)掌握運營狀況。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的過程中，降杠桿壓“兩金”工作還存在很多的問題，做好該項任重道遠(yuǎn)。企業(yè)必須要綜合施治采取多種有效措施，多管齊下，以“兩金”壓控為契機(jī)，從實際情況出發(fā)，把“兩金”的壓降作為剛性指標(biāo)，進(jìn)一步提高企業(yè)的回款收款能力。建立健全“兩金”的管理制度體系，將定期自查和不定期檢查有效結(jié)合，加快企業(yè)資金回流，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展構(gòu)筑好”蓄水池“和“防火墻”，使國有企業(yè)能夠高質(zhì)量、高效益持續(xù)健康發(fā)展。

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（中國冶金地質(zhì)總局山東局 ? 250014）