吳燕飛

摘要：資金就好比企業(yè)的“血液”，維持著企業(yè)的生存和發(fā)展，貫穿在企業(yè)整個(gè)管理過(guò)程中。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的時(shí)代，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，盡管獲得利潤(rùn)是企業(yè)長(zhǎng)期存續(xù)的保證，但企業(yè)僅追求利潤(rùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還要關(guān)注企業(yè)資金流的狀況。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，經(jīng)常會(huì)見(jiàn)到“賬面上有可觀的利潤(rùn)但實(shí)際中卻沒(méi)有錢”或者“借錢繳納稅金”的現(xiàn)象，這就說(shuō)明企業(yè)的資金出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)狀況處在比較危險(xiǎn)的境地，所以正確的資金管理才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況制定一套資金管理體系，將資金管控好，才能推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。文章闡述了資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，通過(guò)分析目前企業(yè)資金管理主要存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：資金管理;思想意識(shí);體系改革

隨著傳統(tǒng)行業(yè)的沒(méi)落，很多新型行業(yè)崛起，受資金因素的限制，新興行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)始終停滯不前，越來(lái)越多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，盡管獲得最大利潤(rùn)是企業(yè)生存發(fā)展的根本目的，但僅關(guān)注利潤(rùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有良好的企業(yè)資金管理才是企業(yè)存續(xù)發(fā)展的保證。有的企業(yè)雖然暫時(shí)處于虧損狀態(tài)，只要保持經(jīng)營(yíng)狀態(tài)就有扭轉(zhuǎn)虧損取得盈利的機(jī)會(huì)，而一個(gè)沒(méi)有良好的現(xiàn)金流來(lái)償還即將到期的債務(wù)的企業(yè)，也有可能面臨破產(chǎn)倒閉的局面，所以一個(gè)企業(yè)的資金管控變得尤為重要，它就如人身體的“血液”，決定著企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的概念

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)管理者利用各種管理手段和方法，對(duì)“錢、財(cái)、物”進(jìn)行有效管理和控制。其中，“錢”就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最重要的資源，它貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是企業(yè)管理活動(dòng)的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)管理分為“錢”和“賬”兩大類，“錢”和“賬”必須分離，這樣才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。資金管理通俗講就是對(duì)“錢”的管理。

企業(yè)資金管理是指在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的構(gòu)建、配置和優(yōu)化，使企業(yè)的資金處在可控的范圍之內(nèi)，保障企業(yè)的資金安全可靠和良好的循環(huán)，保證企業(yè)可持續(xù)建康發(fā)展。

（二）企業(yè)資金管理的重要作用

企業(yè)資金作為收支工具，容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈，將企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，另外企業(yè)資金流動(dòng)性比較大，容易被他人挪用到與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的地方，造成公司資金無(wú)故流失，因此加強(qiáng)資金管控對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有十分重大作用。

1. 加強(qiáng)資金管理，以備資金日常的流動(dòng)

企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)主要是流入、流出與結(jié)存，只有流入和流出協(xié)調(diào)配合，才能保障企業(yè)的支付能力和償債能力。除了日常的經(jīng)營(yíng)開支外，企業(yè)還應(yīng)保留一定的備付金額，以備不時(shí)之需。

2. 通過(guò)良好的貨幣資金管理，才能更有效的資金運(yùn)行

企業(yè)的資金結(jié)存過(guò)多或者過(guò)少，都不利于企業(yè)的發(fā)展，而應(yīng)該控制在合理的范圍之內(nèi)。若資金量過(guò)多，遇到通貨膨脹，就會(huì)造成購(gòu)買力損失風(fēng)險(xiǎn)的及資源的浪費(fèi)。若資金量過(guò)少，就會(huì)影響企業(yè)的支付能力和償債能力，因此，企業(yè)盡量不要有閑置的資金也不要有過(guò)少的資金，應(yīng)當(dāng)做好收支合理的規(guī)劃和安排，有效的運(yùn)用資金。

3. 加強(qiáng)資金管控，能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕舞弊

在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，企業(yè)資金是最容易被挪用的對(duì)象之一，加強(qiáng)資金的管控，首先要制定企業(yè)資金管控制度，才能有效的確保資金的安全和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)。從而防止舞弊不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）管理資金意識(shí)淡薄

現(xiàn)在很多企業(yè)的高管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金的管控還沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，他們往往錯(cuò)誤地認(rèn)為資金管理就是簡(jiǎn)單地對(duì)“金錢”的管理，對(duì)資金的收支沒(méi)有嚴(yán)格的把控與預(yù)算分析，收入與支出之間缺乏平衡，有錢的時(shí)候不知道好好的規(guī)劃，盲目投資，沒(méi)有錢的時(shí)候四處融資，造成資金方面財(cái)務(wù)成本過(guò)高。由于企業(yè)最初的資金籌集主要來(lái)源于家人與親戚，因此企業(yè)一旦獲得利潤(rùn)后很快就被瓜分，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)，又沒(méi)有完善的內(nèi)部管理進(jìn)行制約，都會(huì)給企業(yè)后續(xù)的發(fā)展帶來(lái)很大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

（二）資金管理模式選擇不當(dāng)

現(xiàn)在企業(yè)最多主要是以單一的集中管理模式為主，以此防范風(fēng)險(xiǎn)，采用“一手抓”的資金管控，避免了資金分散，資金成本高等特點(diǎn)，但不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)或分公司的積極性，影響資金的周轉(zhuǎn)速度及市場(chǎng)的應(yīng)變力。若以分散管理模式來(lái)管控資金，很容易造成企業(yè)集團(tuán)與分部的矛盾，使得企業(yè)資金無(wú)法集中，影響各部門之間的支配和調(diào)度，容易造成重復(fù)設(shè)賬的情形，降低了資金的使用效率，加大了貪污腐敗的不良風(fēng)氣，出現(xiàn)資金日常管理混亂局面，各自為政，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體發(fā)展。

（三）企業(yè)資金管理手段落后

信息化時(shí)代使越來(lái)越多的企業(yè)家跨區(qū)域跨國(guó)際經(jīng)營(yíng)，這就在資金管控上出現(xiàn)了巨大困難。雖然每個(gè)企業(yè)都制定了很詳細(xì)的計(jì)劃安排，但真正運(yùn)用實(shí)施的很少，對(duì)企業(yè)資金管理造成很大的影響，資金的內(nèi)部控制過(guò)于形式化，例如財(cái)務(wù)部門只管理算賬，對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)沒(méi)有按計(jì)劃安排，未有效的進(jìn)行監(jiān)督管控。另外對(duì)企業(yè)的原材料沒(méi)有科學(xué)有效的備庫(kù)，或者無(wú)計(jì)劃有序的進(jìn)行生產(chǎn)，造成供大于求，資金回籠慢。企業(yè)規(guī)模雖然在擴(kuò)大，但是領(lǐng)導(dǎo)層不能及時(shí)了解到企業(yè)整體的資金流動(dòng)狀況，零散的資金得不到有效的整合支配，從而使資金使用效率大大降低。

（四）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，有很多企業(yè)屬于家族式企業(yè)，管理方面就會(huì)存在各式各樣復(fù)雜的問(wèn)題，特別是在資金管理方面，很多企業(yè)管理者自己本身對(duì)資金管控的思路狹隘、又輕視對(duì)資金的管控、再者對(duì)資金時(shí)間價(jià)值掌控不夠，另外對(duì)多余的資金沒(méi)有科學(xué)合理安排，更對(duì)資金的使用短缺沒(méi)有合理的規(guī)劃，其次，很多企業(yè)從傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式企業(yè)慢慢轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，沒(méi)有完善的資金管理體系，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程走，因經(jīng)濟(jì)壓力日益增大，出現(xiàn)了很多違規(guī)擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)?，F(xiàn)象，這給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)，造成不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和麻煩，甚至威脅到企業(yè)的生存和后續(xù)的發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）增強(qiáng)全員資金管理意識(shí)

首先，在重要管理崗位上配備高素質(zhì)具備良好的職業(yè)道德的專業(yè)人才，定期進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，避免盲目投資和籌資現(xiàn)象的發(fā)生，使員工認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性和迫切性。明確崗位責(zé)任制，確保在標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)控制下，資金管理集中制。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、支票、印章的敏感材料保管，做到誰(shuí)用誰(shuí)簽字負(fù)責(zé)，即用即還的安全意識(shí)。其次，建立嚴(yán)格的賒銷政策，采取有力的催收措施，使應(yīng)收賬款及時(shí)兌現(xiàn)，加速周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)回收資金?？茖W(xué)有力的進(jìn)行庫(kù)存?zhèn)淞?，避免因存貨原因占用過(guò)多的資金，有效提高資金周轉(zhuǎn)的靈活性。再次，加強(qiáng)對(duì)原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)浪費(fèi)，流失。

（二）結(jié)合企業(yè)實(shí)際，科學(xué)地尋求最適合的資金管理模式

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使得企業(yè)資金集中管理成為可能，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理模式是企業(yè)資金管理成功與否的關(guān)鍵所在。在當(dāng)前形勢(shì)下，不管是單一式企業(yè)還是集團(tuán)式企業(yè)，資金集中管理是企業(yè)追求發(fā)展的方向，資金集中更有助于企業(yè)資金調(diào)度和優(yōu)化配置。很多企業(yè)改變了以往的資金粗放模式，創(chuàng)建了符合現(xiàn)代化企業(yè)理念需求的資金經(jīng)營(yíng)模式，使企業(yè)可以更加準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握整個(gè)資金的存量、流向、分布和流量情況。

企業(yè)資金管理模式有撥付備用金模式、統(tǒng)收統(tǒng)支的模式，內(nèi)部銀行的模式，結(jié)算中心模式等。但在現(xiàn)實(shí)操作中運(yùn)用較多的有收支結(jié)算管理，集團(tuán)賬戶管理，混合管理三種。企業(yè)需要根據(jù)資金集中管理程度與企業(yè)每個(gè)發(fā)展階段的匹配，尋求更利于完善企業(yè)整體的資金鏈模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。有助于企業(yè)更好的調(diào)配資金，整合和優(yōu)化資金資源，降低財(cái)務(wù)成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效率。

（三）引進(jìn)新型管理財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行資金管理數(shù)據(jù)的整合

計(jì)算機(jī)通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是現(xiàn)代化企業(yè)進(jìn)行企業(yè)資金管理有效的承載載體，對(duì)于大型集團(tuán)及跨區(qū)域的企業(yè)，必須要有統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，借助ERP系統(tǒng)簡(jiǎn)化采購(gòu)，銷售與財(cái)務(wù)之間的流程過(guò)程，讓各項(xiàng)業(yè)務(wù)形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，由于資金統(tǒng)一管理，領(lǐng)導(dǎo)層才能全面清晰的進(jìn)行決策分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)劃使用資金管理，避免因資金的缺乏，帶來(lái)不必要的成本增加，有效的進(jìn)行各公司之間的資金管理效率。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息網(wǎng)絡(luò)化管理平臺(tái)，采集和構(gòu)建基礎(chǔ)信息，完善資金數(shù)據(jù)，為管理層對(duì)資金決策分析提供可靠較全面的數(shù)據(jù)支撐。

（四）建立健全的資金管理體系

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和公民社會(huì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的資金管理受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)要發(fā)展就必須轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化資金管理。若要強(qiáng)化資金管理，企業(yè)就要建立一套相互聯(lián)系又相互制約的資金內(nèi)部管控制度，這些制度包括資金的籌集、資金的投資和資金的經(jīng)營(yíng)性收入、支出等幾個(gè)方面，通過(guò)這些相關(guān)的制度加以保證規(guī)范資金行為，依法理財(cái)，認(rèn)真履行資金管理職能，有效地使用每一分錢。另外企業(yè)在加強(qiáng)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立資金核算流程。借助參考制度的標(biāo)準(zhǔn)，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造可觀的收益。

總之，企業(yè)資金管理控制手段成效與否，直接會(huì)影響著企業(yè)在激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)下能否生存和可持續(xù)發(fā)展，并影響著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能否對(duì)資金合理優(yōu)化配置。因此，只有不斷的完善資金管控制度，提高企業(yè)管理層資金管控責(zé)任意識(shí)，通過(guò)各種有效流程規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)在保證良好的資金環(huán)境下，更好的發(fā)展企業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]常琦.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].納稅，2018（27）.

[2]彭云.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及完善對(duì)策[J].管理觀察，2018（19）.

[3]鄭俊梅.新常態(tài)下企業(yè)資金管理模式研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（11）.

（作者單位：江蘇眾益智能安防有限公司）