藺曉梅

摘要：如今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，國(guó)有資本投資公司也面臨著很多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎就可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資本的損失，因此國(guó)有資本投資公司財(cái)務(wù)管理控制模式的構(gòu)建具有非常重要的意義。由于國(guó)有資本投資公司涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域非常廣泛，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，很多公司都存在財(cái)務(wù)管控能力不足的問題，這些問題嚴(yán)重制約了國(guó)有資本投資公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此本文將從國(guó)有資本投資公司的特殊性出發(fā)，分析目前國(guó)有資本投資公司普遍存在的財(cái)務(wù)管控問題，并提出筆者對(duì)財(cái)務(wù)管控模式構(gòu)建的建議，以期能夠進(jìn)一步充實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管控模式的理論研究。

關(guān)鍵詞：國(guó)有資本;投資公司;財(cái)務(wù)管理;控制模式

十八屆三中全會(huì)后，我國(guó)對(duì)國(guó)有資本的監(jiān)管變成了以“管資本”為主的監(jiān)管模式，在這種模式上組建了國(guó)有資本投資公司，新的國(guó)有資產(chǎn)管理模式應(yīng)運(yùn)而生。在這種模式下國(guó)資委不再干涉國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，給國(guó)有企業(yè)更多的自主權(quán)，由國(guó)有資本投資公司以投資者的身份來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，建立了更加科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，提高了國(guó)有資本的運(yùn)行效率。由于國(guó)有資本投資公司的特殊性，造成了國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)管理控制模式要更加的嚴(yán)格，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)投資企業(yè)的監(jiān)管。國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)管理控制模式應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)制定，并且根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化不斷調(diào)整，增加財(cái)務(wù)管控模式的有效性。

一、國(guó)有資本投資公司財(cái)務(wù)管理控制模式存在的問題

（一）資金集中管理不到位

很多企業(yè)改建成國(guó)有資本投資公司之后，所投資的企業(yè)類型比較多，分支機(jī)構(gòu)也比較多，導(dǎo)致資金集中管理難度很高。資金集中管理的優(yōu)勢(shì)明顯，但是在很多國(guó)有資本投資公司中公司內(nèi)部的資金都很難統(tǒng)一調(diào)配和使用，其主要原因就是因?yàn)楣矩?cái)務(wù)管理控制模式不夠完善。一些分支機(jī)構(gòu)不具備融資的權(quán)利，遇到資金需求時(shí)，只要求助于國(guó)有資本投資公司，國(guó)有資本投資公司以貸款的方式或者追加投資的方式給分支機(jī)構(gòu)提供資金支持，但是國(guó)有資本投資公司卻不能做到銀行化的管理，從而導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)回籠，降低了國(guó)有資本投資公司本身的資金利用效率。

（二）集中預(yù)算管理不完善

預(yù)算管理是國(guó)有資本投資公司財(cái)務(wù)管控的重要手段，科學(xué)合理的預(yù)算管理可以提高國(guó)有資本投資公司的資金使用效率，更大程度發(fā)揮出資金的價(jià)值。但是目前很多國(guó)有資本投資公司預(yù)算管理工作的推進(jìn)速度很慢，很多分支機(jī)構(gòu)都想從國(guó)有資本投資公司爭(zhēng)取到更多的預(yù)算，從而導(dǎo)致預(yù)算編制的周期很長(zhǎng)，集中預(yù)算管理效率不高。另外一些分支機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為預(yù)算管理只是為了減低企業(yè)運(yùn)作的成本，在編制預(yù)算時(shí)考慮不全面，后期遇到資金困難又不斷申請(qǐng)追加預(yù)算，從而給國(guó)有資本投資公司增加了財(cái)務(wù)壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

由于國(guó)有資本投資公司的資金來(lái)源相對(duì)比較穩(wěn)定，渠道相對(duì)比較單一，導(dǎo)致國(guó)有資本投資公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)比較薄弱。公司管理層和財(cái)務(wù)人員都沒有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，往往等到公司投資出現(xiàn)問題的時(shí)候才想到采取補(bǔ)救措施，造成公司遭受不可挽回的損失。另外國(guó)有資本投資公司的投資業(yè)務(wù)很多，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)繁瑣復(fù)雜，很多國(guó)有資本投資公司數(shù)據(jù)收集、處理、分析等手段比較落后，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理結(jié)果不準(zhǔn)確或者效率偏低，給公司的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了很大的障礙。

二、國(guó)有資本投資公司財(cái)務(wù)管理控制模式構(gòu)建的策略

（一）建立資金結(jié)算中心

資金是國(guó)有資本投資公司的靈魂，如果資金管理存在問題，公司的發(fā)展就會(huì)受到嚴(yán)重的負(fù)面影響，因此，國(guó)有資本投資公司必須重視資金集中管理的意義，建立資金結(jié)算中心，保障公司的資金健康。目前很多國(guó)有資本投資公司的資金結(jié)算中心都是財(cái)務(wù)管理的管理范疇，但是隨著投資業(yè)務(wù)的不斷增加，財(cái)務(wù)部門的工作壓力變大，資金結(jié)算中心的工作難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，因此為了保障資金的安全性和運(yùn)行高效性，可以將資金結(jié)算中心從財(cái)務(wù)管理部門獨(dú)立出來(lái)。資金結(jié)算中心的工作可以根據(jù)投資項(xiàng)目的類別、項(xiàng)目的規(guī)模等進(jìn)行調(diào)整，不僅可以做到資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化，也可以保障各個(gè)項(xiàng)目的健康穩(wěn)定運(yùn)行，讓各個(gè)項(xiàng)目都可以在權(quán)限內(nèi)使用相應(yīng)的資金。對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目的資金使用情況和回籠情況進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)控每筆資金的流向，做到事前有計(jì)劃，事中有記錄，事后有考評(píng)，從而全方位的保障資金的有效利用。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理體系

目前國(guó)有資本投資公司都建立了財(cái)務(wù)預(yù)算體系，很多國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算都是完全參照上年度的預(yù)算計(jì)劃來(lái)編制的，這樣財(cái)務(wù)預(yù)算卻沒有適應(yīng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的效果。預(yù)算管理體系的建立并不是是為了降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，而是保障公司資源的合理分配。因此，國(guó)有資本投資公司需要不斷強(qiáng)化預(yù)算管理體系，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展服務(wù)。第一，預(yù)算管理要符合國(guó)有資本投資公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定中長(zhǎng)期的預(yù)算計(jì)劃和年度預(yù)算計(jì)劃，年度預(yù)算計(jì)劃都應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)、項(xiàng)目的特點(diǎn)等進(jìn)行調(diào)整。第二，預(yù)算管理要全面，預(yù)算管理要考慮到公司運(yùn)營(yíng)的方方面面，集團(tuán)總部與各個(gè)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該遵守全面性的原則，每年制定的預(yù)算計(jì)劃都應(yīng)該包含全年度的所有資金使用計(jì)劃。第三，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，一旦預(yù)算管理計(jì)劃申報(bào)批準(zhǔn)后，各個(gè)單位都應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算要求來(lái)辦事，嚴(yán)格控制額外出現(xiàn)的支出項(xiàng)目，不能輕易調(diào)整預(yù)算金額。第四，預(yù)算管理的成果都進(jìn)行考核。國(guó)有資本投資公司涉及的業(yè)務(wù)范圍很廣，上下級(jí)的單位也比較多，因此可以采用分級(jí)考核的方式，由上級(jí)單位對(duì)直屬的下級(jí)單位進(jìn)行考核，集團(tuán)內(nèi)部可以隨機(jī)抽取一些單位進(jìn)行考核。第五，建立預(yù)算管理的信息化平臺(tái)，國(guó)有資本投資公司的預(yù)算管理信息量很大，通過建立預(yù)算管理信息化平臺(tái)，上下級(jí)之間可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息的快速傳遞，更加方便上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算監(jiān)管。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第一，國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在各個(gè)投資項(xiàng)目和各個(gè)管理環(huán)節(jié)中，只有公司全體工作人員意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施認(rèn)真執(zhí)行下去。公司領(lǐng)導(dǎo)者要為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立綠色通道，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠在公司內(nèi)部無(wú)障礙運(yùn)行;財(cái)務(wù)管理人員要充分利用自身的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管;公司其他人員要充分配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處遁形。第二，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過信息化的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，可以及時(shí)獲取各個(gè)下屬單位的資金使用情況和財(cái)務(wù)狀況，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)更加智能化的平臺(tái)。一旦發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)異常，就可以采取有效措施，降低公司損失量。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力不斷增加，國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)管理控制模式需要不斷更新優(yōu)化才能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展進(jìn)程。目前很多國(guó)有資本投資公司的財(cái)務(wù)管理控制模式都存在一定的缺憾，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理控制模式?jīng)]有發(fā)揮出應(yīng)有的效果，威脅到國(guó)有資本的安全性，因此國(guó)有資本投資公司要加強(qiáng)資金的集中管理，完善預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高公司的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，保障公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孟雙武.高校產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式探析——基于C大學(xué)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式的應(yīng)用研究[J].中國(guó)市場(chǎng)，2019（24）：83-84.

（作者單位：銀川市產(chǎn)城資本投資控股有限公司）