楊洋

摘 要：在國內(nèi)市場持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的環(huán)境中，給各企業(yè)帶來了一些發(fā)展機(jī)遇，同時公司也面臨一定挑戰(zhàn)，如國內(nèi)部分中小型公司內(nèi)部的現(xiàn)金流管理制度不完善，也缺乏對單位內(nèi)部各項貨幣資金業(yè)務(wù)資金的控制機(jī)制。在財務(wù)部門內(nèi)部的現(xiàn)金流管理方面，經(jīng)常會產(chǎn)生收支困難的不良問題，也會產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款占用大量公司內(nèi)部的管理資金的問題。因而，公司要加強(qiáng)對現(xiàn)金流的控制，提高現(xiàn)金流運(yùn)作的效率，來保證單位內(nèi)部各項經(jīng)營活動、資金流動的穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題及對策

一、現(xiàn)金流管理的概述

在公司的經(jīng)營當(dāng)中，經(jīng)常會產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流問題。在各業(yè)務(wù)運(yùn)作期間，公司內(nèi)部會有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，例如，公司在銷售產(chǎn)品和開展服務(wù)期間，會獲得一定的經(jīng)營收入回報，這時就會產(chǎn)生資金的流入。然而在生產(chǎn)期間，公司要購置原材料，購入生產(chǎn)設(shè)備，以及給單位內(nèi)部的生產(chǎn)人員支付工資費用等，就會產(chǎn)生現(xiàn)金的支出。其中，在公司經(jīng)營中，對于現(xiàn)金流管理的目的就是要提高現(xiàn)金流的使用價值和運(yùn)作效率，以提高公司內(nèi)部整體價值。公司內(nèi)的現(xiàn)金流為公司的經(jīng)營活動提供了血液，也保證了單位內(nèi)部各項資金的均衡。

二、公司現(xiàn)金流管理的問題分析

（一）缺少貨幣資金的控制機(jī)制

在公司經(jīng)營期間，公司財務(wù)部門要為單位內(nèi)部制定相應(yīng)的資金控制機(jī)制，這樣才能夠加強(qiáng)對單位內(nèi)部各項業(yè)務(wù)資金使用、支付流動的管理。在單位內(nèi)，建立一個完善的資金管理體系，但是當(dāng)前國內(nèi)部分中小型的企業(yè)內(nèi)部由于經(jīng)營規(guī)模不大，單位內(nèi)部專業(yè)財務(wù)資金的管控人員較少，未能夠?qū)崿F(xiàn)單位內(nèi)部系統(tǒng)資金控制。單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理不到位，以及未能夠監(jiān)管資金使用，而造成公司的資金流失，也帶來較大的管理風(fēng)險。

（二）公司現(xiàn)金收支較為混亂

當(dāng)前，國內(nèi)的部分公司在內(nèi)部建立了現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范單位內(nèi)部各項資金的使用。但是也有小型的公司未能夠在單位內(nèi)部制定完善的現(xiàn)金管理條例，部分公司為了收款方便，公司的財務(wù)人員未能夠?qū)?yīng)收賬款直接存入單位內(nèi)部的賬戶，也有一些小型公司在經(jīng)營中會有一些坐支的不良現(xiàn)金管理問題。財務(wù)人員會直接從單位內(nèi)部的現(xiàn)金收入支付賬款給供應(yīng)商，這樣就造成內(nèi)部的收支較為混亂，收支不夠明確。

（三）應(yīng)收賬款占用的資金比例較大

在公司的運(yùn)營期間，經(jīng)常會產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款占比過大，這些賬款直接影響到整個公司的經(jīng)營質(zhì)量。部分中小型公司為了擴(kuò)大自身產(chǎn)品的市場規(guī)模，以及擴(kuò)大公司的整體銷售收入，會采用賒銷的政策，給客戶預(yù)留一定的賒銷額度。這樣就會在公司內(nèi)部產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款，通過對國內(nèi)的中小型公司調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，這些公司內(nèi)部的資產(chǎn)有近60%都屬于公司的應(yīng)收賬款。如果公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款額度占比過大，這樣會影響到單位內(nèi)現(xiàn)金流動，也會造成單位內(nèi)部的資金不足，而影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)和其他業(yè)務(wù)的開展。如果應(yīng)收賬款時間較長，有可能形成呆賬、壞賬，以及給公司帶來較大的催收壓力，高額的應(yīng)收賬款會降低單位內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)效率，以及影響到整個公司的經(jīng)營質(zhì)量，不利于公司實際長久穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理對策研究

在公司的經(jīng)營中，現(xiàn)金流的管理是一項系統(tǒng)的工程，在各個業(yè)務(wù)都會產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流。因此，公司需要加強(qiáng)對單位內(nèi)部應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個活動資金流動的控制，避免公司內(nèi)部出現(xiàn)資金短缺的不良問題，而影響了業(yè)務(wù)的運(yùn)作。

（一）預(yù)測現(xiàn)金的持有量

在公司的經(jīng)營期間，公司的正常運(yùn)營離不開現(xiàn)金資金的支持。因此，在大多數(shù)的公司內(nèi)部都會保留一定的現(xiàn)金資源，來供單位內(nèi)部日常的經(jīng)營活動使用。如果單位內(nèi)部的現(xiàn)金較少，容易造成在交易過程中出現(xiàn)資金短缺的不良問題，這樣會增加單位內(nèi)部的短缺經(jīng)營管理成本。如果公司內(nèi)部的財務(wù)部門持有較多的現(xiàn)金，盡管能夠解決單位內(nèi)部現(xiàn)金交易的問題，但是又會增加單位內(nèi)部的資金成本。因而，公司的財務(wù)人員要科學(xué)地預(yù)測單位內(nèi)部未來所需要的現(xiàn)金持有量，財務(wù)工作者通過結(jié)合公司的具體情況、工作經(jīng)驗，來預(yù)測現(xiàn)金持有規(guī)模定量，定性地分析存貨管理模型。

存貨管理模型主要是以確定公司內(nèi)部最佳的現(xiàn)金使用規(guī)模，在該模型中會假定在一定的經(jīng)營時期內(nèi)，公司對于現(xiàn)金流的需求是持續(xù)穩(wěn)定增長。之后，財務(wù)人員通過利用有價證券和現(xiàn)金管理的方式，來優(yōu)化調(diào)整現(xiàn)金額度，這樣會提升單位內(nèi)部的整體資金運(yùn)作效率。在確定公司內(nèi)總體現(xiàn)金需求的狀況下，這時公司的財務(wù)人員來優(yōu)化調(diào)整單位內(nèi)部的有價證券和現(xiàn)金的貨幣總量。在日常的產(chǎn)品生產(chǎn)和其他經(jīng)營活動開展期間，此時可以將單位內(nèi)部的有價證券和貨幣資金的轉(zhuǎn)化成本確定為交易成本。然后將公司內(nèi)部閑置資金確定為機(jī)會成本，這時財務(wù)人員通過確定單位內(nèi)部的機(jī)會成本和公司的交易成本的關(guān)系，來確定一個最佳的現(xiàn)金資金持有量。

（二）提升公司現(xiàn)金收支管控能力

在公司的經(jīng)營當(dāng)中，要由單位內(nèi)部的監(jiān)督人員和財務(wù)人員針對單位內(nèi)部的各類資金管理問題進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治?。公司?yīng)用5C管理法，增強(qiáng)現(xiàn)金管理工作中的溝通、變革、沖突、創(chuàng)造管理和指導(dǎo)訓(xùn)練。例如，公司經(jīng)常會產(chǎn)生應(yīng)收賬款占比過大，以及公司內(nèi)部的還本利息壓力過大、現(xiàn)金使用比較混亂，這些會給生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的困擾。因而，就需要公司提高單位內(nèi)部的現(xiàn)金管控水平，來合理利用現(xiàn)金資源，提高現(xiàn)金的使用效率。

1、強(qiáng)化公司內(nèi)應(yīng)收賬款的管控

在公司內(nèi)部經(jīng)營期間，應(yīng)收賬款是公司內(nèi)部現(xiàn)金的重要來源之一。因而，公司的財務(wù)人員要提高單位的應(yīng)收賬款管控水平，通過提升賬款的催收力度，來加快單位內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金運(yùn)作效率。此時，通過提高單位內(nèi)部的賬款周轉(zhuǎn)率，會給公司帶來較大的現(xiàn)金，這樣公司就可以利用資金去開展其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。公司可以在開展產(chǎn)品銷售前期，給客戶進(jìn)行信用評級，應(yīng)用5C的分析法，來分析客戶的信用等級，以及研究客戶未來的還款能力。針對客戶的具體經(jīng)營狀況，制定相應(yīng)的賒銷管理政策，以及給客戶進(jìn)行信用評級來確定信用銷售額度。此時，公司的財務(wù)人員有科學(xué)地控制好給客戶的信用，以保證后期可以順利地收回應(yīng)收賬款。在給客戶賒銷之后，還要財務(wù)工作者加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核對核算，并根據(jù)客戶的具體經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況來實時地監(jiān)控應(yīng)收賬款還款情況，對賬款進(jìn)行賬齡分析。

2、加強(qiáng)資金到賬時間的控制

公司內(nèi)部財務(wù)人員在開出支票進(jìn)行付款期間，此時，單位內(nèi)部的收票人就要及時地將支票存到預(yù)定的銀行內(nèi)部。然后，檢查單位內(nèi)部的賬戶款項是否到賬，在這個時間段會產(chǎn)生一定的到賬時間。因此，公司的財務(wù)人員要對這段到賬時間進(jìn)行科學(xué)的管控。當(dāng)公司開出支票之后，但是公司仍然可以使用這筆資金，此時財務(wù)人員要控制好到賬的時間，避免在銀行內(nèi)部出現(xiàn)存款透支的不良狀況。

3、強(qiáng)化公司內(nèi)部現(xiàn)金付款的管控

在公司經(jīng)營中，盡量地要避免延遲付款給公司經(jīng)營上帶來的不良影響。公司也要盡可能推遲付款的時間，充分利用材料供應(yīng)商信用，這時，公司可以延遲付款，來給公司預(yù)留大量的現(xiàn)金流資源，提高單位內(nèi)部的資金運(yùn)作效率。并且在開展延遲付款時，要求財務(wù)人員綜合的權(quán)衡折扣優(yōu)惠和單位內(nèi)部的現(xiàn)金機(jī)會成本。

（三）推動全面預(yù)算管理

在公司的內(nèi)部通過引入全面預(yù)算管理機(jī)制，來加強(qiáng)對單位內(nèi)部現(xiàn)金流入流出的管控。預(yù)算人員在編制單位內(nèi)部的預(yù)算新方案當(dāng)中，要秉持著單位資金持有最佳的管理原則，來制定預(yù)算方案。在保證單位內(nèi)部正常經(jīng)營情況下，并滿足公司投資需要的基礎(chǔ)上，來制定最佳的現(xiàn)金持有方案，保證公司內(nèi)部的現(xiàn)金資源可以覆蓋到整個業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。

四、結(jié)束語

隨著公司外部市場競爭的加劇，此時公司要加強(qiáng)單位內(nèi)部財政資金控制。通過優(yōu)化設(shè)計現(xiàn)金流的管控體系，來提高單位內(nèi)部現(xiàn)金流的控制力度。在公司的正常經(jīng)營活動中，財務(wù)部門為各業(yè)務(wù)提供充裕的現(xiàn)金流以及提高資金的使用效率。此外，公司還要制定相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，為各個業(yè)務(wù)活動分配適當(dāng)?shù)馁Y金。并且財務(wù)人員也要加強(qiáng)單位內(nèi)部現(xiàn)金的收支管控，盡量的壓縮應(yīng)收賬款在整個公司的資金占比，確定公司最佳的現(xiàn)金持有量，避免造成現(xiàn)金的閑置，而浪費了資金。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟靜朵.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策[J].財經(jīng)界，2019（6）：45-46.

[2]孫芹.企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題及解決的策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（15）：78-79.

[3]段萍.從應(yīng)收賬款角度淺析企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].中國經(jīng)貿(mào)，2018（1）：34-35.