徐潔

摘 要：民營(yíng)企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)獲得了巨大的發(fā)展空間，其市場(chǎng)規(guī)模及數(shù)量不斷加大。但隨著國(guó)有企業(yè)體質(zhì)改革影響以及經(jīng)濟(jì)全球化國(guó)外先進(jìn)企業(yè)入駐國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)與問(wèn)題增多，如資金使用效率不高。對(duì)此我國(guó)民營(yíng)企業(yè)需將資金管理作為內(nèi)部管理的重中之重，不斷增強(qiáng)資金籌集能力，提升企業(yè)資金使用效率，以推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。本文探析了民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出了優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理指企業(yè)對(duì)收入和支出等各項(xiàng)成本、費(fèi)用進(jìn)行全面分析與管理，通過(guò)制定資金使用計(jì)劃，控制資金支出，監(jiān)督資金流向，考核資金使用效率，確保企業(yè)資金的高效使用。

（一）保證企業(yè)健康發(fā)展

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可促使企業(yè)管理層全面了解資金流向及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，并據(jù)此制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃及財(cái)務(wù)決策，如加強(qiáng)對(duì)資金流向的控制，一定程度上能有效避免資金閑置與浪費(fèi)，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供充足的資金保障。同時(shí)資金管理中企業(yè)還可深入分析資金來(lái)源，通過(guò)合理規(guī)劃資金籌集途徑，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金，確保企業(yè)正常運(yùn)行。

（二）推動(dòng)管理機(jī)制完善

資金管理環(huán)節(jié)，民營(yíng)企業(yè)會(huì)對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)中各部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行調(diào)查與分析，此時(shí)管理層可通過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)判斷各部門(mén)資源的實(shí)際使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并分析運(yùn)營(yíng)發(fā)展中的不足之處，通過(guò)制定相應(yīng)的改進(jìn)措施及管控機(jī)制，規(guī)范各部門(mén)的資金管理活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此加強(qiáng)資金管理還可推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)管理機(jī)制的進(jìn)一步完善。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題分析

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，雖然各民營(yíng)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，但就企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，其仍存在部分問(wèn)題，如資金籌集能力弱、管控機(jī)制缺失等，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）資金管理意識(shí)不足

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但從當(dāng)前企業(yè)組織架構(gòu)來(lái)看其仍較精簡(jiǎn)，多數(shù)企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)仍集中在管理人手中，這使得管理者自身的管理意識(shí)決定著企業(yè)發(fā)展方向和決策科學(xué)性。但現(xiàn)階段多數(shù)民營(yíng)企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)運(yùn)行中過(guò)于強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)范圍的拓展，忽視內(nèi)部管理工作的實(shí)施，具體表現(xiàn)為未針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)及資金管理制度，專(zhuān)業(yè)人員配置不足，致使企業(yè)資金管理混亂，出現(xiàn)資金流失現(xiàn)象。

（二）資金籌集途徑單一

當(dāng)現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)企業(yè)資金管理中還存在籌資能力弱等問(wèn)題，具體表現(xiàn)為企業(yè)融資途徑單一，如某民營(yíng)企業(yè)主要依靠設(shè)備抵押等方式獲取銀行貸款，這一籌資方式對(duì)企業(yè)的要求較高，且資金額度往往較低，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷增加，其對(duì)資金的需求量隨之加大，銀行貸款這一籌資方式難以滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金需求。當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)的資金主要來(lái)源于投資者的直接投資，但往往投資者的投資規(guī)模有限，且投資風(fēng)險(xiǎn)較高，高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)使得企業(yè)直接投資者較少。

（三）相關(guān)管控機(jī)制欠缺

當(dāng)前多數(shù)民營(yíng)企業(yè)雖制定了內(nèi)控制度、預(yù)算管理機(jī)制及資金管理制度等內(nèi)部管控機(jī)制，但由于企業(yè)管理層資金管理意識(shí)不足，其管理機(jī)制制定中未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，致使制度無(wú)法有效指導(dǎo)各部門(mén)工作。例如，1.企業(yè)預(yù)算管理制度不健全，未設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，各部門(mén)的預(yù)算職責(zé)界定不明確，預(yù)算編制中對(duì)各部門(mén)資金使用情況把握不全面，預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不到位，出現(xiàn)部門(mén)隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，且資金使用隨意性較強(qiáng)。2.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，如內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)，無(wú)法對(duì)各部門(mén)資源使用情況及資金制度執(zhí)行力度進(jìn)行有效監(jiān)督，一定程度上降低了資金管理效率;而企業(yè)信息溝通也不順暢，各部門(mén)的信息交流存在滯后性，影響了財(cái)務(wù)信息的傳遞，降低了部門(mén)間的協(xié)調(diào)性。3.資金管理制度不完善，部分規(guī)模較大的企業(yè)雖制定了現(xiàn)金支付授權(quán)制度，但其未構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金支付授權(quán)組織體系，資金使用中的授權(quán)審批工作存在不規(guī)范行為，如資金支出人員參與財(cái)務(wù)復(fù)核工作，未依據(jù)相關(guān)制度對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管與審核，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)化資金管理的對(duì)策

針對(duì)上述民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，筆者從資金管理基礎(chǔ)工作、資金籌集途徑、管控機(jī)制建設(shè)、資金使用效率等角度出發(fā)，探析民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的相關(guān)對(duì)策，以推動(dòng)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）優(yōu)化相關(guān)基礎(chǔ)工作

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，各民營(yíng)企業(yè)管理層要正確認(rèn)識(shí)資金管理的內(nèi)容、要求等，樹(shù)立正確且先進(jìn)的資金管理理念，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況、市場(chǎng)環(huán)境等制定科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行制度，之后依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料等制定資金分配及使用計(jì)劃，以提高各部門(mén)的協(xié)作能力。同時(shí)企業(yè)可通過(guò)定期組織員工參與專(zhuān)職培訓(xùn)，利用宣傳冊(cè)、網(wǎng)絡(luò)等方式宣傳資金管理制度，以加強(qiáng)各部門(mén)員工的資金管理意識(shí)，并提升員工的資金管理水平和相關(guān)專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。

具體資金管理中，企業(yè)要意識(shí)到資金時(shí)間價(jià)值作用，依據(jù)資金需求量與存量關(guān)系，分析各部門(mén)不同時(shí)間的資金需求量，通過(guò)資金供應(yīng)的時(shí)間差與價(jià)格差實(shí)現(xiàn)資源的合理分配，從而降低資金成本。在降低成本的同時(shí)企業(yè)還可將閑置資金放入信貸領(lǐng)域，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，確保企業(yè)財(cái)務(wù)積累目標(biāo)的達(dá)成。

（二）開(kāi)拓資金籌集途徑

民營(yíng)企業(yè)資金籌集環(huán)節(jié)，企業(yè)要注重外源融資途徑的開(kāi)拓，即通過(guò)企業(yè)間融資、發(fā)行股票、債券、合資經(jīng)營(yíng)等方式進(jìn)行直接外源融資，或通過(guò)融資租賃、項(xiàng)目融資貸款、銀行信貸、委托貸款等方式實(shí)施間接外源融資。相較于間接外源融資，直接外源融資實(shí)現(xiàn)了民營(yíng)企業(yè)與投資者的直接對(duì)接，可有效降低企業(yè)的融資成本，因此直接外源融資更適用于民營(yíng)企業(yè)融資，同時(shí)就融資后期影響力而言，債券融資保留了原股東的比例與股份，對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的影響較小，而股票融資易稀釋股權(quán)，但可適當(dāng)減輕企業(yè)償債壓力，企業(yè)融資中，各企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際情況合理選擇資本結(jié)構(gòu)。

（三）完善相關(guān)管控機(jī)制

資金管控機(jī)制建設(shè)中，民營(yíng)企業(yè)需結(jié)合實(shí)際情況制定與本企業(yè)適配的管理制度，包括預(yù)算管理機(jī)制，內(nèi)部控制制度等。1.預(yù)算管理制度中，企業(yè)要設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，明確各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，并科學(xué)編制資金預(yù)算，將其作為企業(yè)管理層資金管理的重要考核標(biāo)準(zhǔn)，以確保資金預(yù)算的有效落實(shí)。預(yù)算執(zhí)行中，企業(yè)要在各部門(mén)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的兼職預(yù)算人員，由其負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督。針對(duì)外部環(huán)境發(fā)生變動(dòng)致使企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況產(chǎn)生變化的情況，各部門(mén)需及時(shí)遞交預(yù)算調(diào)整報(bào)告，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)及董事會(huì)審批通過(guò)后調(diào)整資金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中企業(yè)還需及時(shí)分析、評(píng)估、糾正資金預(yù)算與實(shí)際支出的偏差，保證資金的合理使用。2.內(nèi)部控制管理中，單位需設(shè)立科學(xué)的組織架構(gòu)，包括財(cái)務(wù)管理部門(mén)、預(yù)算管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等，并明確管理層、各職能機(jī)構(gòu)及崗位的職權(quán)。并完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，制定風(fēng)險(xiǎn)管控制度，規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，健全信息溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部及外部信息的實(shí)時(shí)共享與溝通。3.資金管理制度建設(shè)中，民營(yíng)企業(yè)要完善財(cái)務(wù)物資的清查盤(pán)點(diǎn)制度，規(guī)范財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)及報(bào)廢等環(huán)節(jié)流程;健全財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置日常財(cái)務(wù)核算制度、負(fù)債審計(jì)、記錄、歸還處理規(guī)定、固定資產(chǎn)登記、維護(hù)、保管制度等，健全內(nèi)部審計(jì)制度，要求審計(jì)人員定期對(duì)各項(xiàng)目資金實(shí)施日常審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并規(guī)范資金授權(quán)審批制度與程序，以保證企業(yè)的資金管理效率。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但其發(fā)展中面臨的資金管理問(wèn)題也逐漸突出。對(duì)此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)要樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)，優(yōu)化資金管理相關(guān)工作，并拓寬籌資渠道，完善相關(guān)管控制度，包括預(yù)算管理、資金管理及內(nèi)部控制制度等，以規(guī)范企業(yè)資金管理活動(dòng)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

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