郝曉麗

摘 要 資金是企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動的基本前提，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。本文首先指出了資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，然后充分剖析了經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)資金管理中存在的問題，并針對問題提出了具體解決措施，促進企業(yè)提高資金管理水平，規(guī)范、安全、高效動作，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞 經(jīng)濟新常態(tài) 企業(yè) 資金管理 問題 解決對策

一、引言

經(jīng)濟新常態(tài)是指當(dāng)今社會發(fā)展條件下的經(jīng)濟發(fā)展模式和方向。從市場競爭特點來看，過去主要是數(shù)量擴張及價格競爭，近年來正逐步轉(zhuǎn)向質(zhì)量型、差異化為主的競爭。市場競爭激烈，提高資源配置效率成為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求。資金是保證企業(yè)發(fā)展及生存的一項重要的內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展過程中的一個關(guān)鍵之處。經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，強化企業(yè)資金管理就是要規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支工作，優(yōu)化企業(yè)資金配置，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟效益水平，提高企業(yè)市場競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性分析

（一）有效降低企業(yè)舞弊行為的發(fā)生

有些企業(yè)資金管理意識水平低，出現(xiàn)了管理上的漏洞，存在企業(yè)資金被挪用、侵吞等問題。企業(yè)應(yīng)該認識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，從根本上扼制資金舞弊行為的發(fā)生。例如：企業(yè)如果規(guī)定每月將銀行存款對賬單與銀行存款日記賬進行核對，確保賬實相符，就可避免資金管理人員挪用資金的風(fēng)險。

（二）促使企業(yè)資金使用效率顯著提高

現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，資金存量應(yīng)維持在合理范圍之內(nèi)，企業(yè)資金存量過多或過少，均不能與現(xiàn)代企業(yè)實際運行情況相匹配。一般而言，企業(yè)如果持過多的資金，沒有把閑置資金投入到能創(chuàng)造更多效益的項目或投資中去，就會喪失獲取較大收益的機會。相反，如果企業(yè)持有的資金量不充足，則會出現(xiàn)償債能力低下、流動性不足、產(chǎn)生信用風(fēng)險等問題，甚至制約企業(yè)自身規(guī)模的進一步擴大。所以，現(xiàn)代企業(yè)資金存量管理要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及自身實際情況，合理謀劃，統(tǒng)籌考慮，確定適當(dāng)?shù)馁Y金存量，與企業(yè)發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、行業(yè)特點相匹配，提高資金使用效率。

（三）促使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展

如果一個企業(yè)資金管理存在不規(guī)范的現(xiàn)象，其經(jīng)營效率就會顯著降低。具體而言，企業(yè)資金規(guī)范化管理，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的相關(guān)經(jīng)濟行為起到約束作用，而且是企業(yè)經(jīng)濟健康運行的重要保障。規(guī)范、高效的資金管理體系能促使企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

三、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題剖析

（一）資金管理意識水平較低

相關(guān)調(diào)查顯示，某些企業(yè)管理層存在資金管理意識水平低、不注重資金管理等方面的問題，認為生產(chǎn)、銷售、利潤才是企業(yè)管理的重心，資金管理無足輕重。當(dāng)今社會，因為資金鏈斷裂，無法繼續(xù)經(jīng)營的企業(yè)比比皆是。如果把生產(chǎn)、銷售比作是企業(yè)的“手”與“腳”，那么資金就是企業(yè)的“血液”。大家既要看到“手”“腳”在不停地運動，又要意識到如果沒有“血液”輸送養(yǎng)分，“手”“腳”甚至整個“身體”就會癱瘓。一個不重視資金管理的企業(yè)是存在巨大風(fēng)險的。

（二）資金管理工作流于形式

有些企業(yè)雖然制定了資金管理制度，但在實際工作之中，資金管理制度流于形式化，沒有認真執(zhí)行。例如：企業(yè)規(guī)定對應(yīng)收票據(jù)每日進行盤點，確保賬實相符，但在實際工作中并沒有執(zhí)行，有時長達數(shù)月不進行一次盤點，當(dāng)盤點發(fā)現(xiàn)差錯時，再想糾正為時已晚。再如：企業(yè)規(guī)定了對各個客戶應(yīng)收款項的賒銷額度，但在實際執(zhí)行時，超額度仍在進行賒銷，客戶資金困難無法收回欠款，給企業(yè)造成壞賬損失。上述問題嚴(yán)重影響了現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度作用的充分發(fā)揮，給企業(yè)帶來了巨大的資金風(fēng)險。

（三）企業(yè)資金分散，資金利用率低

目前，有很多企業(yè)集團下屬機構(gòu)多，子公司多頭開戶，資金沒有實現(xiàn)集中管理，存放分散，無法形成合力，使得企業(yè)資金使用效率顯著下降。在非集團企業(yè)也存在隨意開立銀行存款賬戶，資金分散的現(xiàn)象;有些企業(yè)盲目進行投資，形成投資失誤，資金長期沉淀，無法回收，最終給企業(yè)造成重大損失。

（四）資金管理人員專業(yè)水平偏低

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，我國企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)參差不齊。有些資金管理人員沒經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)從事資金管理工作，又不積極學(xué)習(xí)，工作效率低下。還有一些資金管理人員雖然是專業(yè)人才，但滿足現(xiàn)狀，對自身業(yè)務(wù)水平的提升以及專業(yè)技能的提升不夠重視，不能適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)下資金管理的需要。

四、經(jīng)濟新常態(tài)下強化資金管理的具體對策

（一）重視資金管理工作，建立健全資金管理制度

第一，集中管理：企業(yè)集團可借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能或其他信息手段，將分散在所屬各企業(yè)的資金集中到集團總部，由總部統(tǒng)籌管理。如果集團內(nèi)部單位需要融資，可優(yōu)先考慮從集團內(nèi)部單位融資，集團內(nèi)部各單位之間資金有償使用。第二，預(yù)算管理：現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)角度出發(fā)，科學(xué)合理地編制年度資金預(yù)算，對資金收支情況進行預(yù)測，合理確定資金存量。每月初編制當(dāng)月資金預(yù)算，并按規(guī)定程序進行審批，根據(jù)資金預(yù)算審批情況列支資金。強調(diào)事前編制預(yù)算、事中進行控制、事后進行監(jiān)督反饋。第三，流動效益：企業(yè)應(yīng)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。例如：注重應(yīng)收賬款的及時清收，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。再如，把暫時閑置的資金投資到國債等金融資產(chǎn)上，取得的收益大于銀行存款利息等等。第四，安全規(guī)范：企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金管理，確保資金安全。企業(yè)應(yīng)建立相互牽制的資金管理內(nèi)部控制制度。例如：不能由一人獨自完成資金收支的全過程：財務(wù)印鑒、銀行電子鑰匙應(yīng)指派專人分開管理，商業(yè)承兌匯票應(yīng)由兩人共同保管，兩人必須同時在場才能取出商業(yè)承兌匯票;企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金支付的審批權(quán)限及流程，建立大額資金支付聯(lián)審制度等等。

（二）提高資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平

第一，吸收德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才進入管理團隊。資金管理人員應(yīng)以德為先，還應(yīng)具備相應(yīng)的資金管理能力，并能夠不斷學(xué)習(xí)新知識。第二，資金管理人員要具備風(fēng)險防范意識，及時關(guān)注資金風(fēng)險并向上級領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，及時防范資金風(fēng)險。目前，銀行也可能出現(xiàn)信用風(fēng)險。例如：2019年5月份，包商銀行股份有限公司出現(xiàn)嚴(yán)重信用風(fēng)險，中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于接管包商銀行股份有限公司的公告》。資金管理人員得知這一消息后，應(yīng)該敏銳地意識到：企業(yè)在該銀行的存款存在風(fēng)險，企業(yè)如收取該銀行承兌的銀行承兌匯票也存在風(fēng)險。并就該事項向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，防范、降低企業(yè)風(fēng)險。（3）積極組織資金管理人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能夠全面掌握資金管理業(yè)務(wù)知識，并運用到實際工作中。例如：近幾年電子商業(yè)匯票逐步興起，紙質(zhì)商業(yè)匯票相對減少，如果企業(yè)不組織資金管理人員進行培訓(xùn)，適時更新知識，就無法適應(yīng)時代要求，無法正確進行電子商業(yè)匯票的收支，給企業(yè)資金管理帶來風(fēng)險。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，提高資金管理水平

企業(yè)資金管理制度建立后，資金管理部門要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，對資金進行動態(tài)管理。第一，明確分工，規(guī)定各部門及各個工作人員的職責(zé)范圍。第二，注重事中監(jiān)管。企業(yè)可運用管理軟件及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實時監(jiān)控資金收支動態(tài)，及時對資金情況進行監(jiān)管。第三，內(nèi)部審計部門定期考查資金管理制度執(zhí)行情況，并將考核情況與資金管理人員工資掛鉤。第四，總結(jié)資金管理好的做法、吸取資金管理失誤的教訓(xùn)，并向上級反饋，進一步完善資金管理制度，形成良性循環(huán)，提高管理水平。

五、結(jié)語

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)重視資金管理工作，針對管理中出現(xiàn)的各種問題，分別采取強有力的措施加以解決，逐步提高企業(yè)資金運營管理水平和綜合競爭能力，促進企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

（作者單位為鶴壁福源煤炭購銷有限公司）

參考文獻

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