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        信用證結(jié)算風(fēng)險及其防范

        2019-12-20 09:50:07
        新營銷 2019年10期
        關(guān)鍵詞:收匯交單裝運

        (廈門海洋職業(yè)技術(shù)學(xué)院 福建 廈門 361100)

        一、信用證支付方式的本質(zhì)

        信用證(L/C)結(jié)算方式通常被認(rèn)為是比較安全的一種結(jié)算方式,因為開證行一旦開出L/C,即是以自身的名義向受益人做出了一份有條件的書面支付承諾。只要受益人交單符合“單證相符、單單相符”原則,開證行需履行付款義務(wù)。L/C方式的安全之處就在于將進口商的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移到開證行,即開證行承擔(dān)第一付款責(zé)任。

        二、信用證支付方式的風(fēng)險

        (一)常見的信用證軟條款

        信用證軟條款是指開證行在信用證中列出的一些要求,但是受益人在實際操作中卻無法做到的條款,或者是一些陷阱或免責(zé)條款。軟條款會對出口商安全收匯造成很大的風(fēng)險。目前發(fā)現(xiàn)的軟條款種類非常多。比較常見的有以下四種。

        一是開證行付款承諾不是有效的或是存在缺陷。比如,應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進行保兌、有生效條件的信用證,如“貨物由進口主管部門審批進口后才生效”“貨物在目的港檢驗后才能付款”“直到我們通過修改信用證,通知有關(guān)價格、船名、目的港和最后的單據(jù)的要求后,本信用證方能生效”等。

        二是裝運期和交單期太緊。有些信用證規(guī)定的裝運期非常緊,導(dǎo)致出口商無法按時裝運,或只能取得與之規(guī)定不符的提單。還有一些國外來證對于交單期規(guī)定非常緊,如“裝運期后7天內(nèi)交單”,看似合理,往往因為各種意外,甚至進口商指定貨代遲遲不出單等原因造成延遲交單。

        三是要求提交出口商無法獲取的單據(jù)。常見的有“要求出口商提交的檢驗證書上須有進口商或其代理的簽署”“信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船等條款,并要求提供相應(yīng)船公司證明”。

        四是明顯的陷阱條款。如“1/3 正本提單直接寄送開證申請人”,如果接受此條款,將隨時面臨貨、款兩空的危險,“FOB下要求提單須注明運費預(yù)付”“明知裝運港與目的港無直達班輪,卻規(guī)定不得轉(zhuǎn)運”等。

        (二)信用證結(jié)算的其他風(fēng)險

        信用證結(jié)算的風(fēng)險除了常見的軟條款風(fēng)險,還有一些其他可能存在的風(fēng)險。

        1.開證行自身資信狀況帶來的風(fēng)險

        我國某外貿(mào)公司一直對日出口,在某筆信用證結(jié)算交易中被開證行拒付,理由是發(fā)現(xiàn)單據(jù)修改處只蓋校對章,未經(jīng)辦人簽字。我方依據(jù)《UCP600》未明確要求一定要簽字為由,據(jù)理力爭。然而開證行仍然拒付。在貿(mào)易實踐中,部分國外銀行并不一定守信,特別是開證申請人喪失償付能力的情況下,通常這樣的開證行會“雞蛋里挑骨頭”,故意挑不符點,以此拒付。

        2.審核信用證不細(xì)致帶來的風(fēng)險

        我國A公司與國外B公司簽訂一份即期信用證付款出口合同。不久國外開來信用證,信用證中匯票付款期限為 At 30 days sight,我方立即去電要求進口商B公司改證。B公司不久通過開證行發(fā)來修改通知書?!氨拘庞米C項下遠(yuǎn)期匯票可即期議付,由開證行辦理貼現(xiàn),其他條款不變”。A公司于是發(fā)貨交單議付,不久A公司發(fā)行結(jié)匯的賬款被扣掉了幾千美金的貼現(xiàn)手續(xù)費及利息。本案中,出口商未仔細(xì)審核信用證修改條款,以為有開證行即期貼現(xiàn)的承諾,就相當(dāng)于假遠(yuǎn)期信用證。其實不然,假遠(yuǎn)期信用證還應(yīng)在信用證中明確貼現(xiàn)手續(xù)及利息由開證申請人承擔(dān)。

        3.信用證修改帶來的收匯安全隱患

        在信用證風(fēng)險防范中,很多企業(yè)注意防范軟條款風(fēng)險,卻忽視了信用證修改帶來的風(fēng)險隱患。2010年廈門A貿(mào)易公司同荷蘭B公司簽訂了出口皮革100000SF的合同。不久國外來證“2010年5月裝運,禁止分批,目的港鹿特丹”。A公司積極備貨期間,又收到了B公司信用證修改通知,“改為50000SF運至鹿特丹、50000SF運至阿姆斯特丹,其余條款不變”。A公司于是分別于不同時期將50000SF裝船,并取得兩套目的地不同的提單,并交單。不久收到開證行拒付電文,稱A公司違反裝運條款,并詳細(xì)指出原證中并未要求分兩批交單,并明確禁止分批裝運。A公司被迫改為跟單托收,并降價處理,承擔(dān)巨大損失。在本案例中,信用證禁止分批,而改證通知書中卻又要求發(fā)往不同目的地,明顯矛盾。而我方業(yè)務(wù)員憑自己理解,認(rèn)為可以分裝至不同目的地。因此,出口商審核信用證不僅要仔細(xì)審核原證,還應(yīng)該特別注意修改后是否與原證自相矛盾。

        4.開證行錯誤導(dǎo)致的收匯風(fēng)險

        在貿(mào)易實踐中,常常會發(fā)現(xiàn)開證行來證中會有拼寫錯誤。這些錯誤也可能造成潛在的收匯風(fēng)險。例如,某國外來證有一個明顯錯誤Description of Goods and/or Services:wooden table,drawer cabenets。審單后,出口方向進口商提出該問題,進口商回電單詞拼寫錯誤無大礙,由于裝運期將近,我方未堅持要求改證。出口業(yè)務(wù)員制單時,很自然的將drawer cabenets 改成了drawer cabinets。然而,交單不久即收到開證行拒付通知。

        三、信用證結(jié)算風(fēng)險的防范

        信用證支付方式的結(jié)算風(fēng)險,很大程度上表現(xiàn)為“單證相符”的付款原則。該原則即是對開證行的約束,同時也是對受益人的約束。一些開證行為了免責(zé),故意或無意地對信用證支付設(shè)置高門檻,特別是在開證申請人無力付款時,更是對受益人交來的單據(jù)進行嚴(yán)苛的審查。有人會說我只要完全按照信用證要求制單,開證行就沒有理由拒付。然而,在實踐中,開證行往往能夠找出不符點(find discrepancy),或者是刻意制造不符點(make discrepancy),筆者一位在某外資銀行國際結(jié)算部的朋友明確表示:“信用證是開證行開立的,其中一些條款往往有多種解釋,當(dāng)開證行面臨自身利益受到損失的威脅時,往往能夠挑出單據(jù)中的細(xì)微不符點”。故要防范信用證結(jié)算的風(fēng)險,建議做好以下四個環(huán)節(jié)。

        (一)選擇可靠的貿(mào)易伙伴

        可靠的貿(mào)易伙伴是我們順利收匯的前提。選擇貿(mào)易伙伴要審查其資信狀況,特別是金額龐大的合同,更應(yīng)該嚴(yán)格審核,必要時可派員至進口商處實地考察。同時,要特別注意嚴(yán)格甄別來自詐騙高發(fā)國家和地區(qū)的進口商,以及有嚴(yán)格外匯管制或政局不穩(wěn)定國家和地區(qū)的進口商。

        (二)選擇可靠的開證行

        信用證雖是銀行信用,然而并不是世界上所有的銀行都實力強大,經(jīng)營規(guī)范。有些國家的銀行經(jīng)常拖延支付,有些國家的銀行一味地照顧開證申請人利益,甚至私自放單給進口商。因此,選擇可靠守信的開證行是非常必要的。當(dāng)對開證行不夠信任或合同金額龐大時,最好有出口商本地銀行作為保兌行。

        (三)仔細(xì)審證

        出口商在收到來證后,必須仔細(xì)審證,發(fā)現(xiàn)與合同不符,或者設(shè)有軟條款時,應(yīng)堅決要求改證或者取消交易。必要時,應(yīng)邀請我方銀行協(xié)助審查。

        (四)事后彌補

        如果交單后發(fā)現(xiàn)單證不符,應(yīng)采取積極措施防止損失。包括:及時聯(lián)系改證后交單;如果時間緊迫情況下,可先憑保議付,同時電請開證申請人接受不符點,并授權(quán)開證行付款;在開證行堅持拒付情況下,積極改為跟證托收。

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