姚延立

摘 要：2018年2月，山東省人民政府印發(fā)《山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程實(shí)施規(guī)劃》，提出建設(shè)一流人才隊(duì)伍，強(qiáng)化人才激勵(lì)政策，實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)讓獎(jiǎng)勵(lì)政策，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化。本文以中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理提出的新要求為切入點(diǎn)，結(jié)合高校無(wú)形資產(chǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題，提出優(yōu)化管理對(duì)策，提高無(wú)形資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換;高等學(xué)校;無(wú)形資產(chǎn);對(duì)策研究

在當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，知識(shí)創(chuàng)造、軟件開(kāi)發(fā)、品牌經(jīng)營(yíng)等作為一種新興動(dòng)力使國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式發(fā)生了顯著變化，無(wú)形資產(chǎn)的有效管理、轉(zhuǎn)化成為強(qiáng)化國(guó)家軟實(shí)力建設(shè)的重要支撐，高校作為無(wú)形資產(chǎn)創(chuàng)造的密集區(qū)應(yīng)在其中發(fā)揮更加積極的作用。但我國(guó)大多數(shù)高校比較注重有形資產(chǎn)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)缺乏有效開(kāi)發(fā)及利用，導(dǎo)致高校無(wú)形資產(chǎn)難以與有形資產(chǎn)協(xié)同發(fā)揮積極作用。如何有效管理無(wú)形資產(chǎn)，防止其流失并提高利用效率，充分挖掘潛在價(jià)值，是當(dāng)前高校研究的熱點(diǎn)與難點(diǎn)。

一、中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理提出了新要求

2014年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，傳統(tǒng)增長(zhǎng)動(dòng)力不斷減弱，而新動(dòng)力雖然增速較快，但體量比較小，短期內(nèi)難以彌補(bǔ)傳統(tǒng)動(dòng)力消退帶來(lái)的影響，導(dǎo)致中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新一代信息化技術(shù)與工業(yè)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、城鎮(zhèn)化的融合，中國(guó)經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力正在加快孕育，人力資本、專業(yè)技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要性日益突出。

2019年1月，上海交大安泰經(jīng)管學(xué)院陳憲教授在發(fā)表以《新經(jīng)濟(jì)、新動(dòng)能、新趨勢(shì)》為題的分享時(shí)表示，新舊動(dòng)能的轉(zhuǎn)換決定中國(guó)經(jīng)濟(jì)的未來(lái)，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一個(gè)非常重要的特征。黨的十八大報(bào)告指出“科技創(chuàng)新是提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國(guó)力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置”，并明確提出要“實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略”。這吹響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的號(hào)角，也為深化改革指明了方向。各類市場(chǎng)主體都應(yīng)順應(yīng)時(shí)代要求，以全新的思路強(qiáng)化無(wú)形資產(chǎn)管理意識(shí)，高度重視專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力，高度重視人力資本投資和知識(shí)創(chuàng)造過(guò)程的優(yōu)化，進(jìn)一步深化高校和企業(yè)乃至全社會(huì)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)，全面調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)管理戰(zhàn)略。

二、高校無(wú)形資產(chǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

1.高校無(wú)形資產(chǎn)流失嚴(yán)重

（1）人力資本流動(dòng)造成的流失。一是隨著市場(chǎng)化改革的不斷深化和人力資本價(jià)值的凸顯，有些單位以房子、職位、職稱或課題資助等手段，吸引高校里具有高人力資本價(jià)值的人才，部分人才在兼職或離職時(shí)把原本屬于學(xué)校的技術(shù)成果、圖紙、客戶關(guān)系等轉(zhuǎn)移到新的崗位。二是高校畢業(yè)生，特別是研究生和博士生，在校期間參加導(dǎo)師課題或項(xiàng)目積累了一定的資料或成果，就業(yè)時(shí)往往以此為基礎(chǔ)，帶到新的工作崗位加以開(kāi)發(fā)利用。從社會(huì)層面來(lái)看，這是人力資本的優(yōu)化配置，但對(duì)高校來(lái)說(shuō)，無(wú)形資產(chǎn)隨著高端人力資本的流出而流失。

（2）缺乏保護(hù)意識(shí)造成的流失 ?！吨腥A人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、國(guó)務(wù)院《實(shí)施<中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》和國(guó)務(wù)院辦公廳《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案》等一系列政策的出臺(tái)，使高校開(kāi)始意識(shí)到專利技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)的重要性，已經(jīng)采取措施規(guī)范管理。但是包括配方、工藝技術(shù)、圖紙等在內(nèi)的非專利技術(shù)并未進(jìn)行系統(tǒng)化管理，大部分散布在教研室或個(gè)人手中，出現(xiàn)了相關(guān)資料被翻印，甚至在網(wǎng)絡(luò)上傳播的情況，這些都是由于未認(rèn)清潛在價(jià)值、缺乏保護(hù)意識(shí)造成的無(wú)形資產(chǎn)流失。

（3）科技合作和成果轉(zhuǎn)化中造成的流失。自2017年將“深化產(chǎn)教融合、校企合作”寫(xiě)入黨的十九大報(bào)告后，國(guó)家層面校企合作促進(jìn)政策陸續(xù)出臺(tái)，使校企合作理念深入人心，高校越來(lái)越愿意與企業(yè)進(jìn)行科研合作及聯(lián)合開(kāi)發(fā)，也愿意將科研成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品及服務(wù)。但在科研合作及成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，與經(jīng)濟(jì)效益相比高?？蒲袌F(tuán)隊(duì)更看重的是專利申請(qǐng)、論文發(fā)表和成果獲獎(jiǎng)。因此，高校在與企業(yè)合作或交易過(guò)程中，一般處于被動(dòng)地位，智力成果或科研成果價(jià)值被低估，導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)悄然流失。

2.高校無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化率低

2018年，我國(guó)大專院校國(guó)內(nèi)授權(quán)發(fā)明專利共計(jì)79961件，約占年度授權(quán)發(fā)明專利的18%，這使得高校成為發(fā)明專利產(chǎn)出的主力軍之一，但是在高達(dá)幾萬(wàn)件的授權(quán)專利中轉(zhuǎn)讓的數(shù)量只有2312件，不足3%，與龐大的授權(quán)量極不相稱。專利作為無(wú)形資產(chǎn)的一大板塊，較低的轉(zhuǎn)化率背后反映出的是無(wú)形資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)化率不高，分析其原因在于以下方面：一是無(wú)形資產(chǎn)的含金量不高，有些無(wú)形資產(chǎn)的形成帶有較強(qiáng)的功利性或目的性，比如為了完成某個(gè)項(xiàng)目或課題結(jié)題所需，從而忽視了成果的質(zhì)量;二是對(duì)市場(chǎng)需求調(diào)查研究不夠充分，研究的成果偏離行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)用性、市場(chǎng)可操作性差，致使企業(yè)人員對(duì)高校無(wú)形資產(chǎn)的認(rèn)可度較低，購(gòu)買意識(shí)不強(qiáng);三是缺乏復(fù)合型產(chǎn)學(xué)研實(shí)施人才，一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)要完成產(chǎn)業(yè)化或市場(chǎng)化，需要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)化前景評(píng)估，并需要配有復(fù)合型專業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)化實(shí)施人才團(tuán)隊(duì)、品牌營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)和足夠的資金支持，顯然大部分高校在這些方面并不完備。

3.高校無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)核算體系不健全

高校無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估及會(huì)計(jì)核算還屬于較新的研究領(lǐng)域，現(xiàn)行制度只明確了部分無(wú)形資產(chǎn)的類型，規(guī)定了無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓、接受捐贈(zèng)及對(duì)外投資的處理方法，但沒(méi)有建立健全高校無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)核算體系。加之高校無(wú)形資產(chǎn)具有與眾不同的特點(diǎn)，尤其像聲譽(yù)類無(wú)形資產(chǎn)、辦學(xué)特色類無(wú)形資產(chǎn)等，更是沒(méi)有納入資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)核算的體系之中。因此，高校難以對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行量化管理，對(duì)既有的無(wú)形資產(chǎn)未能進(jìn)行評(píng)估或評(píng)估不當(dāng)，以至于高校無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值難以確定，從而造成高校無(wú)形資產(chǎn)流失。

三、高校無(wú)形資產(chǎn)管理優(yōu)化對(duì)策

1.強(qiáng)化無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)意識(shí)

（1）要從根本上強(qiáng)化對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)意識(shí)，國(guó)家應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)相關(guān)法律法規(guī)。雖然我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)了《專利權(quán)》《商標(biāo)權(quán)》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等一系列法律條文，構(gòu)建了無(wú)形資產(chǎn)的基本法律體系，但在已出臺(tái)的法律中，對(duì)各類無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)力度不均衡甚至有缺失，所以需要進(jìn)一步健全無(wú)形資產(chǎn)法律法規(guī)體系。

（2）要切實(shí)提高高校管理層對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)意識(shí)，從資本的高度認(rèn)清無(wú)形資產(chǎn)的潛在價(jià)值，改變過(guò)去“重有形、輕無(wú)形”的管理模式，并對(duì)粗線條的無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化、完善，為無(wú)形資產(chǎn)管理工作提供制度保障。同時(shí)應(yīng)做好無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)知識(shí)的普及工作，幫助師生正確認(rèn)識(shí)無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)涵及重要性，增強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)的自覺(jué)性。

（3）隨著高校人事制度的改革，人才流動(dòng)日益頻繁，為減少因人才流失造成的無(wú)形資產(chǎn)損失，應(yīng)強(qiáng)化人才資源的保護(hù)，在人才引進(jìn)、調(diào)離時(shí)，必須與相關(guān)人員簽訂協(xié)議，明確產(chǎn)權(quán)歸屬及雙方的權(quán)利與義務(wù)，防止由于產(chǎn)權(quán)模糊造成的無(wú)形資產(chǎn)流失。

2.增強(qiáng)市場(chǎng)觀念，創(chuàng)新無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)制

（1）提高無(wú)形資產(chǎn)含金量。無(wú)形資產(chǎn)含金量的高低，會(huì)直接影響轉(zhuǎn)化率及轉(zhuǎn)化收益，因此高校不能僅以數(shù)量的多少作為教師職稱評(píng)定、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)，經(jīng)營(yíng)性無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化率應(yīng)該成為其中的重要指標(biāo)，以此促進(jìn)科研人員或教師在申請(qǐng)科研項(xiàng)目或者擬定科研方向時(shí)，主動(dòng)調(diào)查、了解市場(chǎng)需求，在保證科研成果新穎性的基礎(chǔ)上更加注重實(shí)用性、可操作性。如此不但能提高經(jīng)營(yíng)性無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化率，也能提高學(xué)校的社會(huì)知名度。

（2）設(shè)立無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)化平臺(tái)。高校教師或科研人員缺乏市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)方面的經(jīng)驗(yàn)，在交易中處于被動(dòng)地位，因此可以通過(guò)設(shè)立無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)化平臺(tái)，為學(xué)校和相關(guān)企業(yè)牽線搭橋，增進(jìn)校企合作，擴(kuò)大無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化空間。但在設(shè)立無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)化平臺(tái)時(shí)，需要合理搭配專業(yè)技術(shù)人員、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)人員、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員等各類人員，各司其職，有序推進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的合理高效轉(zhuǎn)化，讓無(wú)形資產(chǎn)為新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換助力。

3.完善評(píng)估方法，科學(xué)量化無(wú)形資產(chǎn)

科學(xué)量化無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，有利于全面了解無(wú)形資產(chǎn)的整體狀況，有利于無(wú)形資產(chǎn)的保值增值，能為無(wú)形資產(chǎn)有效轉(zhuǎn)化提供重要依據(jù)。高校應(yīng)根據(jù)本校無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行分類管理，制定切實(shí)可行的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估機(jī)制，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估方法及評(píng)估流程;強(qiáng)化無(wú)形資產(chǎn)專業(yè)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高評(píng)估從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水準(zhǔn) ，或根據(jù)實(shí)際情況在重點(diǎn)環(huán)節(jié)引入具有評(píng)估資質(zhì)的第三方進(jìn)行評(píng)估，確保評(píng)估結(jié)果科學(xué)合理、公正客觀。同時(shí)，政府相關(guān)部門、高校以及企業(yè)之間應(yīng)相互協(xié)作，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建高校無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的權(quán)威性和有效性，使價(jià)值全面真實(shí)地反映出來(lái)。

隨著山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換工程大幕的拉開(kāi)，無(wú)形資產(chǎn)管理迎來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，促使高校從更新觀念、模式創(chuàng)新、權(quán)益保護(hù)上對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理實(shí)現(xiàn)“三個(gè)突破”，完善無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)制，制定符合自身特點(diǎn)的管理模式，提高管理水平，確保無(wú)形資產(chǎn)的保值增值，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。

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（責(zé)任編輯：蘭卡）